М.Кранахер, Р.Райли, Дж Уэллс (2010)
•Теория «хищников» и «случайных мошенников». Случайные мошенники – «добрые граждане», совершающие мошенничество в первый раз. Подходят под описание «типичного» мошенника. Реализуют модель поведения, описанную треугольником мошенничества. Хищники – патологические мошенники, совершающие нарушения раз за разом: будучи уволенными из одной организации за мошенничество, переходят в другую и снова совершают мошенничество. Зачастую оценивают потенциального работодателя с точки зрения возможности совершать мошенничество ДО поступления на работу.
•Со временем некоторые случайные мошенники становятся хищниками («легкие деньги», опыт, азарт, надменность). Важно! Хищникам нужна только ВОЗМОЖНОСТЬ, факторы давления и оправдания присущи им по определению.
|
•Экспертная оценка статистического распределения сотрудников |
|
компаний с точки зрения их отношения к возможности совершить |
|
экономическое преступление: |
|
• Не совершат ни при каких обстоятельствах – 20%. |
|
• Совершат, если благоприятные обстоятельства сложатся без их |
Говард Р. Давиа (2011) |
участия – 40%. |
• Самостоятельно ищут возможность и ждут ее наступления – |
|
|
20%. |
|
• Создают условия, преодолевают процедуры контроля, создают |
|
группы – 20%. |
Последствия корпоративного мошенничества:
ущерб в виде финансовых потерь;
ухудшение психологического климата в коллективе;
снижение управляемости и общей эффективности компании;
проблемы с партнерскими отношениями.
Наиболее эффективный и результативный метод противодействия корпоративному мошенничеству – это создание системы со звеньями, отвечающими за
предупреждение, выявление и расследование фактов противоправных действий.
Задачи компании:
возмещение вреда через поиск и возврат активов, добровольное возмещение ущерба;
увольнение злодеев, их привлечение к различным видам ответственности;
улучшение психологического климата в коллективе;
наведение порядка в отношениях с контрагентами и общей управляемости компании
Кто осуществляет противодействие корпоративному мошенничеству в России?
•Внутрикорпоративные службы (безопасность, внутренний аудит, юрслужба)
•Консалтинг (аудиторы, юрфирмы, специализированные компании)
•Правоохранительные органы (МВД, Минюст, ФСБ, СК)
•Экспертные организации (Минюст, МВД, ФСБ, СК)
•Финансовые регуляторы (Банк России, ГК АСВ, Росфинмониторинг)
В крупных мошеннических схемах (вывод активов банка) могут взаимодействовать все указанные участники
Как работает система противодействия корпоративному мошенничеству в России?
Выявление
•Использование красных флажков
•Горячая линия
•Случайность
•Правоохранительные органы
•Налоговые органы («разрыв» в НДС)
•Обиженные сотрудники
•Контрагенты
Как работает система противодействия корпоративному мошенничеству в России?
Собственное расследование – понимание схемы, ее конечных бенефициаров
•Работа служб безопасности, юристов, внутренних аудиторов
•Привлечение внешних консультантов
•Приобретение информации (банки, налоговые органы, Росфинмониторинг, правоохранительные органы)
•Использование специальных методик по изучению движения денег и активов в сопоставлении с ростом благосостояния потенциальных фигурантов
Экономический анализ используется для ВЫЯВЛЕНИЯ
Как работает система противодействия корпоративному мошенничеству в России?
Обращение в суд, правоохранительные органы
•Подготовка заявления о преступлении
•Возбуждение уголовного дела
•Реализация прав потерпевшего, взаимодействие со следователем
•Подготовка иска
•Участие в гражданских и арбитражных судах
Экономический анализ используется для ДОКУМЕНТИРОВАНИЯ
Экономическая экспертиза или финансовое расследование?
•Экспертиза – «под процесс», даже во внесудебной соблюдаются пределы компетенции с возможностью все это повторить в судопроизводстве
(ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ)
•Финансовое расследование – более гибкие творческие методы для решения задач собственника, пределы компетенции шире, с целью определиться с квалификацией и задачей куда двигаться дальше
(ВЫЯВЛЕНИЕ)
Основания для проведения финансовых расследований:
• у бенефициара есть опасения по поводу возможного совершения хищений или иных экономических преступлений и правонарушений в компании, в том числе руководителями;
•у руководства компании есть опасения по поводу возможного совершения хищений или иных экономических преступлений и правонарушений в компании сотрудниками и третьими лицами;
•у руководителей, собственников, инвесторов есть подозрения об искажении учета и отчетности, в компании не соблюдаются правила учета, внутреннего контроля или существуют иные предположения о злоупотреблениях со стороны
руководителей, сотрудников организации, третьих лиц.
ЗАДАЧА – ВЫЯВИТЬ И ОПИСАТЬ СХЕМУ, ИДЕНТФИЦИРОВАТЬ БЕНЕФИЦИАРОВ