118. Укажите наименьшую налоговую ставку по ндс:

• 0%

119. Укажите наибольшую налоговую ставку по ндс:

• 20%

120. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций:

• 20%

1. Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:

• Только для налоговых резидентов РФ, являющихся иностранными гражданами

• Только для налоговых резидентов РФ, являющихся гражданами РФ

• Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

• Для всех налоговых резидентов РФ

2. Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае – это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

• В порядке, установленном в первой части НК РФ

• В порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «Налог на прибыль организаций»

• В порядке, установленном главой «Налог на доходы физических лиц» (в которой содержится отдельный перечень расходов)

• В порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «Упрощенная система налогообложения» (для случаев, когда объект налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы»)

3. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

• Ежегодно на основании требования об уплате налога, направленного налоговыми органами не более чем за 5 предшествующих налоговых периодов

• Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

• Двумя платежами: в середине и конце календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Ежегодно на основании самостоятельного исчисления налога

4. Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберете 3 верных ответа):

• На праве пожизненного наследуемого владения

• На праве постоянного бессрочного пользования

• На праве собственности

• На праве безвозмездного пользования

• На праве аренды

5. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

• Со дня открытия наследства

• С даты, указанной в свидетельстве о праве на наследство

• С даты завершения оценки стоимости имущества

• С даты регистрации имущества в Едином государственном реестре недвижимости

6. Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?

• Сумма выплат и иных вознаграждений, полученная плательщиком страховых взносов от физических лиц

• Количество физических лиц, которым плательщик выплачивает вознаграждения

• Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица

• Количество физических лиц, с которыми плательщик заключил трудовые и гражданско-правовые договоры

7. Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

• Учитываются по минимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика

• Не учитываются

• Учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

• Учитываются по максимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика

8. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций:

• 10%

• 13%

• 20%

• 15%

9. Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают (выберете 4 верных ответа):

• Филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

• Филиалы российских юридических лиц

• Индивидуальные предпринимали

• Иностранные юридические лица

• Российские юридические лица

• Филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ

• Представительства российских юридических лиц

10. Налоговые вычеты по акцизам – это:

• Либо уменьшение акциза (налога), либо уменьшение налоговой базы – в зависимости от подакцизного товара

• Уменьшение суммы акциза (налога)

• Уменьшение налоговой базы

• В конструкции акцизов вычеты не предусмотрены

11. НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (выберете 3 верных ответа):

• Прогрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

• Твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

• Комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной налоговых ставок

• Регрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

• Пропорциональная ставка (в %) от чистой прибыли налогоплательщика

• Адвалорная ставка (в %) от налоговой базы

12. В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (выберете 4 верных ответа):

• С момента принятия налогоплательщиком к учету приобретенных товаров (работ, услуг прошло более 3-х лет

• Товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

• Налогоплательщик фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав

• Счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

• Суммы НДС предъявлены налогоплательщику его продавцами товаров (работ, услуг)

• Приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, и для перепродажи

13. В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:

• Уменьшение общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

• Специальная налоговая льгота для российских организаций

• Уменьшение налоговой базы по НДС

• Уменьшение налоговой ставки по НДС

14. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:

• В срок, который предусмотрен НК РФ для уплаты налога на добычу полезных ископаемых

• Не позднее срока уплаты налога на добычу полезных ископаемых, но не ранее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

• Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

• Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

15. По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

• Федеральным налогом

• Специальным сбором, предусмотренным НК РФ

• Региональным налогом

• Местным налогом

16. Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберете 3 верных ответа):

• Российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

• Филиалы российских юридических лиц, имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

• Российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ

• Иностранные юридические, имеющие облагаемое имущество в РФ

• Российские индивидуальные предприниматели, имеющие облагаемое имущество в РФ

• Российские индивидуальные предприниматели, имеющие облагаемое имущество в РФ

17. Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать:

• 150 млн. руб.

• 50 млн. руб.

• 20 млн. руб.

• 100 млн. руб.

18. Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:

• В региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

• В федеральный бюджет

• В местный бюджет по местонахождению налогоплательщика

• В местный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

19. Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

• Произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей)

• Разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, с учетом повышающего коэффициента (в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей)

• Произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки

• Разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода

20. Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (выберете 2 верных ответа):

• Предоставивших банковскую гарантию, обеспечивающую уплату налога в случае выявления нарушений условий применения ставки 0%

• Не имеющих задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на момент принятия соответствующих законов субъектов РФ

• Осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

• Получивших патенты на период до двадцати четырех месяцев включительно

• Впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ

1. Налоговой базой по земельному налогу является:

-кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН

2. К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами , полном объеме прилагаются (2 верных ответа):

-решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

-подлинные платежные документы

3. Налогоплательщиками по налогу на прибыть организаций выступают (4 верных ответа):

-филиалы российских юридических лиц

-российские юридические лица

-представительства российских юридических лиц

-филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников, находящихся в РФ

4. В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 ответа):

-стоимость реализованных подакцизных товаров

-объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

5. Сбор, взимаемы с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

-государственная пошлина

6. В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся в частности:

-табачная и алкогольная продукция

7. В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматриваются:

-вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

8. При исчислении налога на прибыль организаций имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу:

-если в среднем за предшествующие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

9. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций:

-20%

10. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

-в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 г.- Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды- налоговые органы

11. Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

-сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица

12. Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками- организациями, исчисляются как:

-разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащего уплате в течение налогового периода

13. Добытыми полезными ископаемыми для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

- продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельно добытого полезного ископаемого – стандарту организации

14. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:

-выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров(работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн.руб

15. Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости:

-налог не подлежит уплате в бюджетную систему РФ

16. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

-календарный месяц

17. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются:

-организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

18. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

-таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

19. К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся , в частности (2 верных ответа):

-реализация земельных участков (долей в них)

-реализация полезных ископаемых

20. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (2 верных ответа):

-налогоплательщиками самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС

-налогоплательщиками самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

ФОТКИ 12-13

Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями исчисляется как:

- разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода по кассовому методу)

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Организациями налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2):

-российские юридические лица

-иностранные организации местом управления которыми является РФ

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

- календарный год

В соответствие с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются:

- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

- физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Налоговый вычет по НДФЛ:

- уменьшает налоговую базу по данному налогу;

Налоговые вычета по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

Что понимается под государственной пошлиной:

- сбор, взимаемые с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершении в отношении этих лиц юридически значимых действий

Правила определения места реализации товаров по НДС применяется для:

- определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения;

Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения уплачивают налог на имущество организаций:

- в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаюстя с учетом следующих особенностей (2):

- конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом Субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ;

- в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставка, указанным в НК РФ;

ИП при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае – это сумма фактически приведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

- в порядке, аналогичному порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «налог на прибыль организаций»

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (3):

- доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав;

- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

- вознаграждение за услуги, оказанные за пределами РФ

фотки сбщ 5-6

Каков порядок исчисления земельного налога?

сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – ф.л., исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно

В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности:

земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

Объектом налогообложения водным налогом является:

использование водных объектов без забора воды для целей электроэнергетики

Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу:

при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

В отношении ф.л., не являющихся ИП, транспортный налог исчисляется:

налоговыми органами

Организациями – налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются:

иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация

российские юридические лица

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади з.у., находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

одного земельного участка по выбору налогоплательщика

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу:

если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Налоговой базой по налогу на прибыль признается:

денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям:

должны быть подтверждены документально

должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

Налоговые ставки по налогу на имущество ф.л. устанавливаются с учетом следующих особенностей:

предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1 %, 0,5 % и 2 % в зависимости от объекта налогообложения

конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного ОМС в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ?

метод начисления

кассовый метод

К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности:

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

реализация земельных участков (долей в них)

В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй в отношения превышения предельной величины базы?

на обязательное пенсионное страхование

НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам:

твердая ставка

комбинированная

адвалорная

По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

налог по ставке 20 % уплачивается в федеральный бюджет

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:

на обязательное соц страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний

на обязательное медицинское страхование неработающего населения

ФОТО С 3-4 сообщения:

Для перехода к применению УСН со следующего налогового периода необходимо подать заявление в срок:

- не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться УСН.

Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты госпошлины:

- при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:

- потребительский вычет

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования:

- не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

В части регулирования вопросов, связанных с применением патентной системы налогообложения, законы субъектов РФ не вправе:

- утверждать форму и порядок заполнения книги учета доходов в целях применения патентной системе налогообложения

В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (2 ответа):

- постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

- российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД? ( 2 ответа)

- налога на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

- налога на имущество организаций НДС с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является:

- патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Налоговый период по транспортному налогу составляет:

- календарный год

Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:

-физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

- доходы, уменьшенные на величину расходов

Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

- все без исключения объекты налогообложения

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (3 ответа):

- доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

- дивиденды, полученные от российских организаций

- заработная плата за работу, выполненную в РФ

Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу:

При установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

-да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2 ответа):

- решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

- подлинные платежные документы

Каков порядок исчисления земельного налога?

- сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются налогооблагаемыми если это:

- Акции

- транспортные средства

- недвижимое имущество

Налоговые вычеты по акцизам – это:

- уменьшение суммы акциза (налога)

Если по итогам налогового (отчетного) периода доля произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН:

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период

Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

- как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (выбрать 2):

- среднегодовая стоимость имущества

- кадастровая стоимость имущества

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выбрать 2):

- объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

- стоимость реализованных подакцизных товаров

Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

- объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

- одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

- учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

- определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выбрать 2):

- подлинные платежные документы

- копии платежных документов

В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)

- С момента принятия налогоплательщиком к учету приобретенных товаров (работ, услуг) прошло более 3 лет

- Товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

- Налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав

- Счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течении … со дня подачи указанного заявления о возврате:

- Одного месяца

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

- не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выбрать 3):

- Нотариусы, занимающиеся частной практикой

- Индивидуальные предприниматели

- Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

- освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

- 6%

Налоговый вычет НДФЛ:

– уменьшает налоговую базу по данному налогу.

К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся:

– оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

– оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

– получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:

– может, начиная со следующего календарного года

Что понимается под государственной пошлиной ?

– сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:

– Федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

В соответствии с НК РФ облагаемы доход учитывается у плательщика в следующих формах:

– натуральная форма

– материальная форма

– денежная форма

Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

– разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

– по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленным НК РФ, в субъектах, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные в НК РФ

1. В некоторых случаях в НК РФ предусматривается освобождение от обязанности налогоплательщика НДС. Какие из перечисленных ниже обстоятельств могут быть основаниями для такого освобождения:

• Общая сумма выручки налогоплательщика за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб. без учета НДС

• Организация получила статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

2. Выберите истинные утверждения применительно к НДС:

• При ввозе импортных строительных материалов на территорию РФ НДС исчисляется и уплачивается по ставке 20%

• Объектом налогообложения НДС не признается реализация, осуществленная за пределами территории РФ

3. Стоимость основных средств

• Облагается

4. Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:

• Не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

5. Представительские расходы при исчислении налога на прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем

• 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

6. Организация имеет право признать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:

• 10-ти лет

7. Амортизация по налогу на прибыль организаций – это:

• Форма расхода по налогу на прибыль

8. Если старший брат платит за обучение младшего, то он имеет право принять к вычету расходы на сумму обучения не более?

• 120 000 руб.

9. Правовыми последствиями признания лица налоговым резидентом РФ применительно к НДФЛ является:

• Полная налоговая обязанность

• Возможность применения налоговых вычетов

• Применение более высокой общей ставки налога

10. Декларация по НДФЛ предоставляется налогоплательщиком:

• В срок до 30 апреля года, следующего за отчетным

11. Не облагается налогом…

• Получаемые алименты

12. Удержание производимые из дохода налогоплательщиком по решению суда или иных органов

• Не уменьшает налогооблагаемую базу

13. Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?

• Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам

14. Инвестором в целях системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признается:

• Юридическое лицо или объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья

15. К сельскохозяйственной продукции относится:

• Продукция сельского хозяйства и продукция животноводства;

• Вылов и переработка рыбы с использованием арендуемых рыбопромысловых судов

16. Какие обязанности налагаются и на организации, и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД?

• Обязанность соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций

17. Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход при уплате в бюджет может быть уменьшена на:

• Страховые взносы, уплаченные за работников;

• Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет средств работодателя;

• Фиксированные страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем

18. Налоговой базой по транспортному налогу выступает:

• Мощность двигателя транспортного средства;

• Валовая вместимость транспортного средства;

• Количество транспортных средств (в шт.)

19. В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности:

• Земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

20. Налогоплательщиками земельного налога выступают:

• Лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

• Лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования;

• Лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения

21. Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может (на настоящий момент):

• Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

22. Налогоплательщиками налога на прибыль организации являются:

• Российские организации, получающие доходы в России и за ее пределами;

• Иностранные организации, получающие доходы от деятельности в РФ через постоянные представительства;

• Иностранные организации, не имеющие в РФ постоянные представительства и получающие доходы в РФ, не связанные с предпринимательской деятельностью в РФ

23. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации является:

• Прибыль для российских организаций;

• Доходы иностранных организаций, полученные через постоянное представительство, уменьшенные на произведенные ими расходы;

• Совокупная прибыль участников консолидированной группы налогоплательщиков

24. Ставка налога 30% НДФЛ применяется:

• Данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов

25. На какие из перечисленных расходов при исчислении налога на прибыль устанавливаются ограничения:

• На формирование резервов;

• На рекламу;

• На представительские расходы

26. С какого момента у продавцов недвижимого имущества прекращается обязанность по уплате налога на имущество организаций

• С момента государственной регистрации права собственности покупателя на недвижимое имущество

27. Укажите организации, которые по общему правилу не будут признаваться налогоплательщиками по налогу на имущество организаций

• Российские организации, арендующие недвижимое имущество на территории РФ;

• Иностранные организации, обладающие движимым имуществом на праве собственности за пределами территории РФ;

• Органы власти, зарегистрированные в качестве юридического лица, и обладающие имуществом на праве собственности

28. Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на:

• Физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• Физических лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведения науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

29. Кто в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ признается налогоплательщиком по земельному налогу

• Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения, расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог

30. Какое общее правило установлено Налоговым кодексом РФ относительно порядка определения налоговой базы для российских организаций

• Налоговая база рассчитывается по каждому объекту имущества отдельно

31. Каков процесс принятия к расходам затрат по приобретению объектов основных средств при применении УСН:

• С момента ввода в эксплуатацию и в течение первых трех лет

32. При применении УСН, по приобретенным объектам основных средств «входной» НДС:

• Включается в расходы отдельным пунктом с момента их ввода в эксплуатацию в течение налогового периода

33. При применении УСН, используя объект «доходы» предусмотрена возможность уменьшить сумму исчисленного единого налога:

• На сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%

34. Имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог:

• Организации, занимающиеся производством табачной продукции и выращивающие овощи;

• Крестьянские хозяйства

35. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, инвестор может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов:

• По решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления)

36. Что отличает ЕНВД от таких специальных режимов, как ЕСХН и упрощенная система налогообложения?

• ЕНВД вводится в действие не НК РФ, а решениями местных органов управления;

• Налоговая декларация по ЕНВД сдается по окончании квартала

37. Объект налогообложения НДС- это:

• Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

• Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

38. Объектом транспортного налога, в частности, не являются:

• Велосипеды;

• Прицепы

39. Счет-фактура – это:

• Документ, подтверждающий факт получения товара (работы, услуги)

40. Налоговая база по акцизам может определяться в виде:

• Объем реализованных подакцизных товаров в литрах;

• Количество реализованного подакцизного товара в штуках

41. Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС:

• Не могут отказаться от этого освобождения

42. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

• Физические лица вне зависимости от статуса резидентства, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения

43. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется

• Органом Федерального казначейства

44. Решение о возмещении НДС может быть принято по итогам:

• Камеральной налоговой проверки

45. Подтверждение статуса налогового резидента РФ для физических лиц производится:

• Должностным лицом органов ФНС

46. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества:

• Торговые центры;

• Нежилые помещения, используемые для размещения офисов;

• Жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств

47. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость:

• По состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

48. Максимальная сумма социального налогового вычета в совокупности не может превышать:

• 120 тысяч рублей

49. Определение доходов и расходов по кассовому методу не могут применять:

• Нефте- и газодобывающие компании;

• Банки;

• Организации с выручкой более 1 млн рублей;

• Микрофинансовые организации

50. Переход на упрощенную систему налогообложения происходит:

• В уведомительном порядке

51. К формам дохода по НДФЛ относятся:

• Денежная форма;

• Натуральная форма;

• Материальная выгода

52. В ходе применения упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

• Налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)

53. Момент определения налоговой базы по НДС:

• Наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах (Б) и (В) – пункт Б – дата оплаты товара (работы, услуги); пункт В – дата отгрузки товаров ( работ, услуг)

54. Декларация по НДФЛ предоставляется:

• Предоставляется всеми физическими лицами в предусмотренных случаях

55. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

• Предоставленные органы местного самоуправления вправе принять решение о введении данного налога на территории муниципального образования

56. Объектом налогообложения налогом на имущество российской организации с 01.01.2017 г. может быть:

• Административно-деловые центры;

• Офисные нежилые помещения

57. Объектом транспортного налога, в частности, не являются:

• Прицепы;

• Велосипеды

58. Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет:

• Налогоплательщик-поставщик товаров (работ, услуг)

59. Единый налог на вмененный доход с 2013г. уплачивается:

• Только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета;

• Если плательщик занимается облагаемым ЕНВД видом деятельности

60. Укажите размеры налоговых ставок по налогу на прибыль:

• 13%

• 0%

• 15%

• 20%

61. В некоторых случаях в НК РФ предусматривается освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. Какие из перечисленных ниже обстоятельств могут быть основанием для такого освобождения

• Общая сумма выручки налогоплательщика за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. рублей без учета НДС

• Организация получила статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствие с ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

1. Передача на территории РФ товаров ( выполнение работ, указание услуг) для собственных нужд признается объектом налогообложения НДС в случае, если:

• Расходы на это товары ( работы, услуги) не принимаются при исчислении налога на прибыль организации

2. Налоговый вычет по НДС – это:

• Уменьшение суммы налога, подлежащий уплате в бюджет

3. Момент определения налоговой базы по НДС:

• Наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах (2) и (3) : пункт 2 – дата оплаты товара; пункт 3 – дата отгрузки товаров

4. В случае если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном налоговом периоде:

• Налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю

5. Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода без ежемесячных платежей уплачивают следующие организации:

• Нет правильного ответа (У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн рублей за каждый квартал; У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн рублей за каждый квартал; У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 3 млн рублей за каждый квартал)

6. Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового перехода превысил сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере 1 млн рублей, то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления:

• С начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение

7. В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий:

• Срок полезного использования

8. Удерживание налога с доходов в натуральной форме производится за счет денежных выплат гражданину (при наличии таковых) в сумме:

• Не более 50% от суммы денежной выплаты

9. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13% определяется как:

• Денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов

10. Налог на доходы физических лиц с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, исчисляет и перечисляет в бюджет…

• Только организация, выдавшая заемные средства

11. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен) …

• По рыночным ценам

12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения?

• Специальный режим имеет ограничения в сфере применения

13. При применении ЕСХИ налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

• На сумму убытков прошлых лет, но не более чем на 30%

14. В качестве налогового регистра организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут:

• Книгу доходов и книгу расходов

15. Организация может добровольно отказаться от применения УСН:

• Может, начиная со следующего календарного года

16. Не имеют права применять УСН:

• Частные нотариусы;

• Страховщики

17. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, доля компенсационной продукции устанавливается в размерах:

• Не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции

18. Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему не должен превышать:

• Нет правильного ответа ( 100 млн рублей; 15 млн рублей; 20 млн рублей; 20 млн рублей увеличенных на соответствующий коэффициент- дефлятор)

19. При применении УСН предусмотрен следующий метод признания доходов/расходов:

• Кассовый метод

1. Укажите наибольшую ставку по НДС:

• 20%