67. Представлять налоговую декларацию по ндфл не должны:

· Физические лица, получившие доход при получении которых не был удержан налог налоговыми резидентами

· Физические лица- ИП в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности

· Физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных ископаемых и промышленных образцов

· Физлица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

68. Объектом налогообложения водным налогом явл:

· Забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков

· использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

· использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов

· забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов рыбоводства и воспроизводство водных биологических ресурсов

69. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 ответа):

· Покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

· Работы (услуги) в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ

· Покупатель юридических услуг осуществляет деятельность за пределами РФ, а исполнитель – на территории РФ

· Российская организация или ИП осуществляют строительство объектов недвижимости за пределами РФ

· Покупатель авторских прав, созданных на территории РФ и продавец осуществляют деятельность за пределами РФ

70. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

· на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

· на обязательное пенсионное страхование

· на обязательное медицинское страхование неработающего населения

· на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

· на обязательное медицинское страхование

71. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

· Двумя платежами: в середине и конце календарного года, следующего за истекшим периодом.

· Ежегодно на основании самостоятельного исчисления налога

· Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

· Ежегодно на основании налогового требования об уплате налога, направленного налоговыми органами не более чем за 5 предшествующих налоговых периодов

72. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

· Любые физические лица, фактически пользующиеся имуществом, признаваемым объектом налогообложения

· Любые физические лица – собственники имущества, признаваемое объектом налогообложения

· Любые физические лица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности, пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования

· Любые физические лица – граждане РФ, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности.

73. Налоговым периодом по земельному налогу является:

· Календарный год

· Календарный месяц

· Квартал

· Любой период, указанный в налоговом уведомлении, но не более 3-х лет

74. Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

75. При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

76. В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных):

- стоимость реализованных подакцизных товаров;

- объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

77. При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый месяц

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый квартал

78. В соответствии с НК РФ плательщиками НДФЛ признаются (2 верных)

- ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

- ФЛ, не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доход от источников РФ

79. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %

80. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (2 верных):

- среднегодовая стоимость имущества;

- кадастровая стоимость имущества

81. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

82 . Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа)

- денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

- денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

- денежное выражение доходов для российских организаций

- денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

-денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ.

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

83. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ

- всегда освобождаются от уплаты налога на прибыль организации

- в целях налогообложения налогом на прибыль организации приравниваются к российским организациям

- уплачивают специальный налог на прибыль иностранных организаций — налоговых резидентов РФ

- не признаются плательщиками налога на прибыль организаций, если они также являются резидентами иностранного государства и подтвердили этот факт сертификатом налогового резидентства, выданным уполномоченным органом иностранного государства

84.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам ( выберите 3 ответа)

- пропорциональная ставка (в %) от чистой прибыли налогоплательщика

- твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

- комбинированная ставка, состоящая из твердой и адваларной налоговых ставок

- регрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

- прогрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-адвалорная ставка(в %) от налоговой базы

85. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

- конкретная налоговая ставка установлена в НК РФ, нормативный правовой акт органам местного самоуправления линь вводит налог в действие на своей территории

- предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2; в зависимости от объекта налогообложения

- предельный размер налоговой ставки в НК РФ не установлен

- конкретная налоговая ставка устанавливается нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления без каких-либо ограничений по размеру

-конкретная налоговая ставка устанавливаются нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

86. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования

- подлежат обложению НДФЛ в полном объеме по ставке 9% (как дивиденды)

- не подлежат обложению НДФЛ ни при каких обстоятельствах

- не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

- не подлежат обложению НДФЛ в пределах 1млн. Рублей

87. Если по итогам налогового (отчетного) периода для произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с месяца, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с квартала, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый ( отчетный) период

- не обязан производить перерасчет налоговых обязательств

88. От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

- транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в действительности, облагаемой ЕНВД

- налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

- налог на имущество организации, рассчитываемой по кадастровой стоимости

- налог на доходы физических лиц, работающих по трудовому договору в сфере деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

89. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является

- доверенность патентного поверенного

- налоговая декларация

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

- патент на осуществление одного из вида предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения

90.Налоговый период по транспортному налогу составляет

- 3 мес.

- 6 мес.

- календарный год

- год

91. Какие виды объектов налогообложения по налогу на прибыль на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе

- все без исключения объекты налогообложения

- объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе

- только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения

- только объекты налогообложения, не являющиеся игровым оборудованием

92. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется

- налоговыми органами

- налоговыми агентами

- органами ГИБДД

- ими самостоятельно

93. В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (2 ответа)

- должны полностью покрываться доходами, остальные затраты не учитываются

- должны быть подтверждены документально

- должны быть совершены только в валюте РФ

- должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

- должны быть целесообразными с точки зрения налогового или финансового органа

94. Организациями — налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа)

- иностранные организации, местом управления которыми является РФ

- филиалы российских юридических лиц

- иностранные юр. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ

- представительства российских юридических лиц

- российские юридические лица

95. Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу

- при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

- допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка

- В НК РФ определены предельные значения налоговых ставок, применения которых зависит от категорий земельных участков, их целевого назначения и иных характеристик

- налоговые ставки по земельному налогу устанавливается нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования, но в пределах значений налоговых ставок, предусмотренных НК РФ

96. В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности

- земельный налог уплачивается собственниками поровну

- земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

- земельный налог уплачивается в полном объеме каждым из собственников

97. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу в следующем порядке

*единовременно не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом

* равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

*ежемесячно, не позднее 25 числа

*ежеквартально в последний день соответствующего квартала

98. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, в частности ,если:

* товар более чем на половину состоит из российских комплектующих

*товар, находящийся за пределами РФ, приобретается российской организацией или индивидуальным предпринимателем

*товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территории под юрисдикцией РФ)

*место назначения товара, ввозимого из-за границы, расположенного на территории РФ

99. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (ВЫБЕРИТЕ 2 ВЕРНЫХ ОТВЕТА):

* налогоплательщиком самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС

* налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

*налоговым органом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

100. Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:

*земельный участок, входящий в состав общего имущества многоквартирного дома *земельный участок в составе земель лесного фонда * земельный участок, изъятый из оборота в соответствии с законодательством РФ

* земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционных фонд

101. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается

* календарный месяц

*квартал

*полугодие

*календарный год

102. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

* Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

* в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года –налоговые органы,в отношении взносов за последующие периоды – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

* налоговые органы

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды- налоговые органы

103. На какой период выдается патент (при применении патентной системы налогообложения):

* шесть месяцев в пределах календарного года

* три месяца в пределах календарного года

*двенадцать месяцев в пределах календарного года

* от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

104. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

* только общества с ограниченной ответственностью

* организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

* общества с ограниченной ответственностью и индивидуальнее предприниматели

*только акционерные общества

105. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции стоимость прибыльной продукции определяется:

* как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашение о разделе продукции

* как часть затрат на производство продукции, увеличенная на нормативную рентабельность по данному виду продукции

* по методике, установленной в каждом соглашении о разделе продукции

*как произведение объема прибыльной продукции и рыночной цены произведенной продукции

106. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации :

* размер налогооблагаемого дохода принимает отрицательное значение, исчисленные суммы налога подлежат возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ

* размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды равными долями в течение 10 лет

*размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) не переносится на следующие налоговые периоды

* размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50 процентов (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)

107. Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются в частности:

* физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев

* физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в календарном году

*физические лица, родившиеся на территории РФ или СССР

*граждане РФ, проживающие в РФ и за рубежом

108. Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:

* имущественный налоговый вычет

*стандартный налоговый вычет

*потребительский вычет

*профессиональный налоговый вычет

109. Отметьте виды имущества, не признаваемы объектами обложения налогом на имущество организаций ( выберите 2 верных ответа):

* земельные участки

*садовый дом

*машино- место

*водные объекты

*административно – офисные центры

110. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается :

*календарный месяц

*календарный год

*квартал

*квартал,полугодие,9 месяцев и год

111. Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД (4)?

* в отношении вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком, действует торговый сбор

* налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков

*деятельность, которая может быть переведена на ЕНВД, ведется налогоплательщиком совместно с другой организацией

*средняя численность работников налогоплательщика за предшествующий год составила менее 100 человек

*доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет более 25 процентов

112. Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

* дата представления налоговой декларации устанавливается актами законодательных органов субъектов РФ

*не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

* не позднее 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

* не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

113. По общему правилу доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются налоговой системе НДФЛ:

* 30 процентов

*13 процентов

*15 процентов

*35 процентов

114. Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то:

*налогоплательщик должен отказаться от части вычетов, чтобы налоговая база приняла положительное значение (выше 0)

*неиспользованная сумма вычетов всегда переносится на следующий налоговый период

*применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

*налоговая база принимает отрицательное значение, производится возмещение налога налогоплательщику

115. Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

· 25 марта

· 1 марта

· 1 декабря

· 1 июня

116.Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это:

· Дата оплаты товара (работы, услуги)

· Наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)

· Дата отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги)

· Дата выставления счета-фактуры на товары (работы, услуги)

117.Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:

· Увеличены (уменьшены) решениями МО, но не более, чем 10 раз

· Увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

· Уменьшены решениями МО, но не более, чем 10 раз

· Уменьшены законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

118. Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (выберите 2 верных ответа):

· Некоммерческие организации

· Филиалы публичных акционерных обществ, располагающиеся за пределами субъектов РФ, в котором стоит на налоговом учете ПАО

· Физические лица, не являющиеся ИП

· ИП

· Дочерние организации FIFA и UEFA

119. Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (3 верных):

· Вертолеты

· Поезда

· Трамваи

· Легковые ТС

· Снегоходы

· Велосипеды

120. Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и ИП ведут:

· Счетную книгу

· Книгу учета доходов и расходов

· Книгу главного бухгалтера

· Книгу покупок и книгу продаж

121. Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию (выберите 2 верных):

· Налога на имущество организаций

· Налога на прибыль организаций

· Водного налога

· НДС (за исключением некоторых предусмотренных НК РФ случаях)

· НДФЛ

122. Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является:

· Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

· Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

· Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

· Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

123.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают:

· Физические лица, осуществляющие ввоз автомобилей на территорию Таможенного союза Евразийского экономического союза для личного пользования

· Организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией

· Организации и ИП, совершающие перепродажу подакцизных товаров на территории РФ

· Любые лица, совершающие перепродажу подакцизных товаров

124. Объектом налогообложения водным налогом не является:

· Забор воды из водных объектов

· Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

· Забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод

· Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

125. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

· Все, что фактически извлекается из недр, на пользование которыми получена лицензия

· Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, при его отсутствии продукция не признается добытым полезными ископаемым

· Любое минеральное сырье, которое более чем на 5% содержит полезное ископаемое

· Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого – стандарту организации

126. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

1) Стоимости товаров, исчисленной исходя из договора с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом сумм акцизов и без учета НДС

2) Средней рыночной стоимости товара, исчисленная исходя из отчета оценщика, с учетом сумм акцизов и без учета НДС