1. Каков порядок исчисления земельного налога?

* сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

2. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

* со дня открытия наследства

3. К доходам, полученным физическими лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных утверждения):

* получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

* оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

* оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

4. Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (выберите 3 верных):

* доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

* вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ

* дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

5. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

* применительно к каждой налоговой ставке

6. Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:

* 2,2%

7. Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

* все без исключения объекты налогообложения

8. К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

* региональный налог

9. Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

* не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

10. Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачивается не позднее:

* 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

11. Счет-фактура в целях обложения НДС – это:

* сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

12. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (выберите 2 верных ответа):

* работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ

* работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ.

13. В отношении какого вида страховых взносов установлены 2 размера тарифов: один - в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:

* на обязательные пенсионное страхование

14. В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:

* табачная и алкогольная продукция

15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

* государственная пошлина

16. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

* при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

17. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

18. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

* физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

19. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

* 20%

20. Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

* 0%

21. Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК признаются, в частности (выберите 2 верных ответа):

* иностранные организации

* индивидуальные предприниматели

22. К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

* передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

* реализация земельных участков (долей в них)

23. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:

* одного месяца

24. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

25. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):

* полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

26. При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как:

* площадь предоставленного водного пространства

27. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

* в случае выставления им счета фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

28. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как

* 1 процент от суммы дохода

(ст. 346.18 «Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы»)

29. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

* индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

30. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):

*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

31. В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

* вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

32. По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

* налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – в региональный бюджет

33. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

* да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

34. Налоговые вычеты по акцизам – это:

* уменьшение суммы акциза (налога)

35. Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):

* на праве собственности

* на праве постоянного бессрочного пользования

* на праве пожизненного наследуемого владения

36. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):

* кадастровая стоимость имущества

*инвентаризационная стоимость имущества

37. Объектами налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (выберите 3 верных ответа) :

* заработная плата за работу, выполненную в РФ

* дивиденды, полученные от российских организаций

* доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

38. Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее:

* 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

39. В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

* алкогольная продукция

* этиловый спирт

* автомобили легковые

40. НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании при пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

* одного земельного участка по выбору налогоплательщика

41.Объектом налогообложения на имущество физических лиц признаются (выберите 3 верных ответа):

* гараж

* офисное здание

* жилой дом

42.В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

* не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

43.Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

* социального вычета

44.Налоговый вычет по НДФЛ:

* уменьшает налоговую базу по данному налогу

45. НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите 3 верных ответа):

* адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

* индивидуальные предприниматели

* нотариусы, занимающиеся частной практикой

46. В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

* российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

* постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

47. Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (выберите 2 верных ответа):

* ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

* реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о представлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

48.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

* самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленных суммой налога и суммам авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

49.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

* Налоговый Кодекс ч. 2

50.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

* конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных в НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

51.В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается:

* обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

52.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации:

* учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

53.Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается (признаются):

* первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

54.В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

* 6% и 15%

55. Амортизацией в целях налога на прибыль признается:

* вид расходов организации на приобретение основных фондов

56. Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? (2 верных ответа)

* кассовый метод

* метод начисления

57. Организациями - налоговыми резидентами в РФ в соответствии с НК РФ признаются: (2 верных)

* российские юридические лица

* иностранные организации, местом управления которыми является РФ

58. Какими полномочиями в отношении ЕНВД (единый налог на вмененный налог) наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории? (выберите 2 верных ответа)

* определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

* уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

59. Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения:

* уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

60. Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

* со следующего календарного года

61.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

* как общее количество соответствующих объектов налогообложения

62. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками не признаются: (2 ответа)

(очевидно неправильные ответы тут убраны, поэтому выбираем из оставшихся, вопрос максимально отвратительный)

* организации, удерживающие сумму НДФЛ из дохода, выплачиваемого физическому лицу, и перечисляющие ее в бюджет * все граждане РФ вне зависимости от страны проживания * индивидуальные предприниматели, удерживающие сумму НДФЛ из дохода , выплачиваемого физлицу и перечисляющие ее в бюджет

63. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются облагаемыми если это:

* транспортные средства

* акции

* недвижимое имущество

64. Представлять налоговую декларацию по ндфл не должны:

* физлица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

65. Объектом налогообложения водным налогом является:

* использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

66. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 ответа):

* покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

* работы (услуги) в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ

67. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

* на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

* на обязательное медицинское страхование неработающего населения

68. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

* ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

69. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

* любые физические лица – собственники имущества, признаваемое объектом налогообложения

70. Налоговым периодом по земельному налогу является:

* календарный год

71. Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

* пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

72. При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

* обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

73. В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных):

* стоимость реализованных подакцизных товаров;

* объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

74. При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

* если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

75. В соответствии с НК РФ плательщиками НДФЛ признаются (2 верных)

- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

- физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доход от источников РФ

76. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

* налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %

77. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (2 верных):

* среднегодовая стоимость имущества;

* кадастровая стоимость имущества

78. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

* НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

79. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ

* в целях налогообложения налогом на прибыль организации приравниваются к российским организациям

80. НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам ( выберите 3 ответа)

* твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

* комбинированная ставка, состоящая из твердой и адваларной налоговых ставок

* адвалорная ставка (в %) от налоговой базы

81. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

* предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2% в зависимости от объекта налогообложения

* конкретная налоговая ставка устанавливаются нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

82. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования

* не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

83. Если по итогам налогового (отчетного) периода для произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН

* обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период

84. От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

* налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

* налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

85. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является

* патент на осуществление одного из вида предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения

86.Налоговый период по транспортному налогу составляет

* календарный год

87. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется

* налоговыми органами

88. В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (2 ответа)

* должны быть подтверждены документально

* должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

89. Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу

* при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

90. В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности

* земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

91. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу в следующем порядке

* равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

92. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, в частности, если:

*товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территории под юрисдикцией РФ)

93. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа):

* налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

*налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

94. Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:

* земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционных фонд

95. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается

* календарный месяц

96. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды - налоговые органы

97. На какой период выдается патент (при применении патентной системы налогообложения):

* от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

98. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

* организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

99. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции стоимость прибыльной продукции определяется:

* как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашение о разделе продукции

100. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации :

* размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50 процентов (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)

101. Налоговыми резидентами РФ по НДФЛ признаются, в частности:

* физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев

* российские военнослужащие, проходящие службу за границей

102. Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:

* потребительский вычет

103. Отметьте виды имущества, не признаваемы объектами обложения налогом на имущество организаций (выберите 2 верных ответа):

* земельные участки

* водные объекты

104. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

* календарный год

105. Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД (4)?

* в отношении вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком, действует торговый сбор

* налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков

*деятельность, которая может быть переведена на ЕНВД, ведется налогоплательщиком совместно с другой организацией

*доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет более 25 процентов

106. Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

*не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

107. По общему правилу доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются налоговой системе НДФЛ:

* 30 процентов

108. Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то:

*применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

109. Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

* 1 декабря

110.Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это:

* наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)

111.Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:

* увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

112. Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (выберите 2 верных ответа):

* некоммерческие организации

* индивидуальные предприниматели

113. Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (3 верных):

* вертолеты

* легковые ТС

* снегоходы

114. Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и ИП ведут:

* книгу учета доходов и расходов

115. Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию (выберите 2 верных):

* водного налога

* НДФЛ

116. Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является:

* потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

117.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают:

* организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией

118. Объектом налогообложения водным налогом не является:

* забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод

119. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

* продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого – стандарту организации

120. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

* таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

121. В соответствии с НК РФ счет-фактура выставляется:

* налогоплательщиком – продавцом товаров (работ, услуг) своим покупателям

122. Не имеют права применять упрощенную системы налогообложения (выберите 2 верных ответа):

* частные нотариусы

* страховщики

123. Одним из физических показателей, используемых при ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?

* средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнивших работы по гражданско-правовым договорам

124.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных ответа):

* количество реализованных подакцизных товаров в штуках

* мощность двигателя мотоцикла в лошадиных силах

125. Налоговым периодом по НДФЛ признается:

* календарный год

126. Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? (п. 1 ст. 421 НК)

* сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица

127. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

* календарный год

128. Налоговым периодом по акцизам является:

* календарный месяц

129. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

*организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

130. Налоговую базу по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения водным налогом, определяет:

* налогоплательщик

131. Налоговый период по НДС составляет:

*квартал

132. НК не предусматривает налоговой ставки по НДС (выберите два верных ответа)

*18 процентов

*13 процентов

133. В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения:

*налоговая декларация не предоставляется

134. К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа):

* решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

* подлинные платежные документы

135. Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

* освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками

136.В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)

* товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

* налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав

* счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

* приобретённые товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС , и для перепродаж

137. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

* не имеют права на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

138.Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:

* для всех налоговых резидентов

139. Индивидуальные предприниматели (ИП) при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

* в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой « Налог на прибыль организации»

140. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации:

* 20%

141.Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступает (4):

* филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

* филиалы российских юридических лиц

* российские юридические лица

* филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ

142.В соответствии НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:

* уменьшение общей суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет

143. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:

* не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

144. По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

* федеральным налогом

145.Налогоплательщиками налога на имущество организации в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберите 3 верных ответа):

* российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

* российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ

* иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

146.Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

* разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода

147.Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:

* в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

148.Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать:

* 150 млн. руб.

149. Законом субъекта можно устанавливать налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2 верных ответа):

* осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

* впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоять после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ

150. Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

* 6%

151. Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:

* может, начиная со следующего календарного года

152. В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков в следующих формах (выберите 3 верных ответа):

* натуральная форма

* материальная выгода

* денежная форма

153. Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:

* федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

154.Что понимается под государственной пошлиной?

* сбор, взимаемый с лиц при обращении в государственные органы, ОМС, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

155. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

* календарный год

156. Налоговые ставки по налогу на имущество организации устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

* в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

* конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

157. Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:

* в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

158. Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

* определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

159. В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности (выберите 2 верных ответа):

*ввоз подакцизных товаров на территорию РФ

*передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

160. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор:

* может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления)

161. Патентную систему налогообложения вправе применять:

* только физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями

162. При применении упрощенной системы налогообложения, используя объект «доходы», налогоплательщик может уменьшить сумму исчисленного единого налога:

* на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%

163. Применение упрощенной системы налогообложения позволяет организации не уплачивать:

* налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС

ТАКОГО ВОПРОСА НА ФОТКАХ НЕ БЫЛО НУ А ВДРУГ

Применение упрощенной системы налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям не уплачивать:

*налог на доходы физических лиц , налог на имущество физических лиц, НДС

164. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции доля компенсационной продукции (т.е. передаваемой в собственность инвестора):

* не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции

165. Налог можно отнести к категории местных налогов, если (выберите 2 верных ответа):

* налог полностью зачисляется в местный бюджет

* представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога

166. Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, необходимо соблюсти определенную процедуру. В чем состоят ее особенности? (выберите 2 верных ответа)

* встать на учет в качестве плательщика ЕНВД можно в любое время года

* заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органы в течение пяти дней с даты начала применения специального налогового режима

167. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем отличается такой режим от общей системы налогообложения (выберите 3 верных ответа):

* специальный режим имеет ограничения в сфере применения

* переход на специальный режим налогообложения является добровольным

* применение специального режима освобождает от обязанностей по уплате отдельных налогов и сборов

168. Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что:

* доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств

169. Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается:

* стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом акцизов и без учета сумм НДС

170. Организациями — налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа)

* иностранные организации, местом управления которыми является РФ

* российские юридические лица

171. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (2)

* физические лица – налоговые резиденты РФ

* физические лица – налоговые нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ

172. Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются (выберите 2 верных ответа):

* российские военнослужащие, проходящие службу за границей

* сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления,  командированные на работу за пределы Российской Федерации

173. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается:

* не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

174. Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ:

* 13%

175. Какой налоговый период установлен по водному налогу:

* квартал

176. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

177. Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают (выберите 4)

* филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

* российские юридические лица

* филиалы российских юридических лиц

* филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ

178. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

* организации, у которых доля доходов от реализации ими сельскохозяйственной продукции…не менее 70%

179. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (выберите 3 верных ответа):

* организации, имеющие филиалы

* крестьянские (фермерские) хозяйства

* организации, имеющие представительства

180. При применении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

* всей суммы убытков прошлых лет

181. Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

* доходы, уменьшенные на величину расходов

182. В части регулирования вопросов, связанных с применением патентной системы налогообложения, законы субъектов не вправе:

* утверждать форму и порядок заполнения книги учета доходов в целях применения патентной системы налогообложения

183. Налоговой базой по земельному налогу является:

* кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости

184. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются:

* организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

185. Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости?

* в бюджет субъекта РФ по местонахождению организации (письмо Минфина РФ от 25.05.2016 № 03-05-05-01/29886)

186. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:

* выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.

187. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа):

* налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

* налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

188. Налоговый период по акцизам составляет:

* календарный месяц

189. Уплата налога на добычу полезных ископаемых:

* не освобождает от уплаты иных налогов и сборов

190. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения

* в случае выставления им счета-фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

191. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

* календарный месяц

192. Такой метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций как метод начисления заключается в том, что:

* доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выбытия денежных средств

193. Налогоплательщиком (-ами) транспортного налога в соответствии с НК РФ является (являются):

* любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения

194. Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

* потенциально возможный доход

195. По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является:

* календарный год

196. При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

* при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

197. Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается по налоговой ставке НДС:

* 0%