§ 6. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления).

Государственное регулирование экономики распространяется и на внешнеэкономическую деятельность, где также устанавливается определенный порядок (правила) ее осуществления. Целями такого регулирования являются защита экономического суверенитета, обеспечение экономической безопасности, стимулирование развития национальной экономики при осуществлении внешнеэкономической (в частности, внешнеторговой) деятельности и обеспечение условий эффективной интеграции экономики России в мировую экономику. Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», принятый Государственной Думой РФ 7 июля 1995 г.³⁴³, определил следующие принципы государственного регулирования такой деятельности: 1) единство внешнеторговой политики как составной части внешней политики РФ; 2) единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности и контроля за ее осуществлением; 3) единство политики экспортного контроля, осуществляемой в целях обеспечения национальной безопасности, политических, экономических и военных интересов, а также выполнения международных обязательств по недопущению вывоза оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия; 4) единство таможенной территории Российской Федерации; 5) приоритет экономических мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности; 6) равенство участников внешнеторговой деятельности и их недискриминация; 7) защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности; 8) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в эту деятельность, нанесения ущерба ее участникам и экономике России в целом (ст.4).

Государственное регулирование внешнеторговой деятельности осуществляется различными методами. В целях регулирования операций по импорту и экспорту, в том числе для защиты внутреннего рынка и стимулирования прогрессивных изменений в экономике России, устанавливаются импортные и экспортные таможенные пошлины. В исключительных случаях в целях обеспечения национальной безопасности, выполнения международных обязательств, защиты внутреннего рынка Правительством РФ могут быть введены количественные ограничения экспорта и импорта. Закон предусматривает систему экспортного контроля при внешнеторговой деятельности в отношении вооружения, военной техники и товаров двойного назначения, оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания. Экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров осуществляется на основе лицензирования этой деятельности.

Предусматривается также возможность установления запрета и ограничения экспорта и (или) импорта, исходя из национальных интересов, включающих: 1) соблюдение общественной морали и правопорядка; 2) охрану жизни и здоровья людей, охрану животного и растительного мира и окружающей среды в целом; 3) сохранение культурного наследия; 4) защиту культурных ценностей от незаконного вывоза, ввоза и передачи прав собственности на них; 5) необходимости предотвращения исчерпания невосполнимых природных ресурсов; 6) обеспечение национальной безопасности; 7) защиту внешнего финансового положения и поддержания платежного баланса; 8) выполнение международных обязательств (ст.19 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»).

Лица, виновные в нарушении законодательства о внешнеэкономической деятельности, несут гражданско-правовую, административную и уголовно-правовую ответственность. В УК 1996 г. к числу преступлений, нарушающих установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, относятся: контрабанда (ст.188), незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружений и военной техники (ст.189), невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190), уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194).

Контрабанда (ст. 188 УК).

Суть контрабанды заключается в незаконном перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров и иных предметов. В 90-е гг., несмотря на огромную латентность, отмечается заметный рост этого преступления в России. Если в 1990 г был зарегистрирован 121 факт контрабанды и выявлено 35 виновных лиц, то в 1995 г. - уже 1698 случаев с привлечением к ответственности 914 лиц. К этому следует добавить еще 577 случаев уголовно наказуемых нарушений таможенного законодательства.³⁴⁴

В эти же годы менялась и уголовно-правовая характеристика данного преступления. В настоящее время УК определяет контрабанду как перемещение в крупном размере (т.е. при стоимости перемещенных товаров, превышающих 500 минимальных размеров оплаты труда) через таможенную границу Российской Федерации товаров и иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием (ч.1 ст.188). Квалифицированным видом контрабанды (ч.2 ст.188) является перемещение теми же способами через таможенную границу Российской Федерации таких предметов, как: наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, в отношении которых также установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ. Во всех этих случаях стоимость данных товаров и предметов не имеет значения для признания содеянного уголовно наказуемой контрабандой.³⁴⁵ Таким образом, контрабанда нарушает установленный порядок внешнеторговой деятельности, экономические интересы государства, его таможенную политику. В то же время, учитывая характер незаконного перемещаемых через таможенную границу предметов, можно признать, что контрабанда в ряде случаев (ч.2 ст.188) является посягательством на национальную и общественную безопасность, экологические, культурные и другие интересы России.³⁴⁶

Анализ состава контрабанды требует уяснения целого ряда понятий, для чего необходимо обратиться в первую очередь к Таможенному кодексу и другим нормативным актам.

Под таможенной границей понимается граница территории, на которой действует единое таможенное законодательство. Таможенный границей Российской Федерации являются пределы таможенной территории Российской Федерации (сухопутная территория РФ, территориальные и внутренние воды и воздушное пространство над ними, искусственные острова, установки и сооружения в морской исключительной экономической зоне РФ, над которыми Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела), а также периметр свободных таможенных зон и свободных складов (ст.3 Таможенного кодекса РФ). Таким образом, понятия государственной границы и таможенной границы РФ не совпадают. В пределах государственной территории России могут находиться свободные таможенные зоны, на территории которых действует особый таможенный режим (таможенный режим свободной таможенной зоны), и свободные склады - помещение или иное место, где действует таможенный режим свободного склада. Периметры свободных таможенных зон и свободных складов также составляют таможенную границу Российской Федерации, незаконное перемещение через которую товаров или иных предметов образует контрабанду.

Перемещение через таможенную границу Российской Федерации - это совершение действий по ввозу на таможенную территорию РФ или вывозу из этой территории товаров или транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач. Таможенным законодательством (п.5 ст.18 Таможенного кодекса) установлено, что при ввозе товаров или транспортных средств на таможенную территорию РФ и при ввозе с территории свободных таможенных зон и со свободных складов на остальную часть таможенной территории РФ перемещением является фактическое пересечение таможенной границы РФ. При вывозе товаров или транспортных средств с таможенной территории РФ и при ввозе их с остальной части таможенной территории РФ на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады перемещением признается уже подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения соответственно вывезти или ввезти товары или транспортные средства. Указанное было воспринято многими специалистами для определения момента, когда контрабанда юридически считается оконченным преступлением.³⁴⁷

В то же время нельзя не прислушаться к мнению Ю.И. Сучкова, полагающего, что, «поскольку статья 188 УК РФ указывает на перемещение через таможенную границу, то есть с одной стороны границы на ее другую сторону, пересечение грузом линии таможенной (государственной) границы является обязательным условием для признания контрабанды оконченным преступлением. Действия, совершенные до пересечения грузом линии таможенной границы, являются приготовлением либо покушением на контрабанду и перенесение момента окончания преступления на эти стадии лишает субъекта права на добровольный отказ от доведения преступления до конца...».³⁴⁸

Товары как предметы контрабанды понимаются достаточно широко.

К ним относятся: любое движимое имущество, включая российскую валюту и ценные бумаги в валюте Российской Федерации, иностранную валюту, валютные ценности; электрическая, тепловая и иные виды энергии, а также отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, способные быть предметом внешнеторговой деятельности. Незаконность перемещения определяется тем, что оно осуществляется помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо с недекларированием или недостоверным декларированием перемещаемых предметов.³⁴⁹

Таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами РФ в целях обеспечения соблюдения законодательства РФ о таможенном деле, а также законодательства и международных договоров РФ, контроль за исполнением которых возложен на российские таможенные органы. Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей, таможенного досмотра, устного опроса и другими средствами, указанными в законе (ст.180 Таможенного кодекса). Таможенному контролю подлежат все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, за исключением случаев, предусмотренных Таможенным кодексом. В частности, не подлежит таможенному досмотру личный багаж Президента РФ и следующих вместе с ним членов его семьи. Личный багаж депутатов Федерального Собрания РФ и членов Правительства РФ освобождается от досмотра, если они пересекают таможенную границу в связи с исполнением своих соответственно депутатских или служебных обязанностей. Освобождаются от таможенного досмотра иностранные военные корабли, боевые и военно-транспортные воздушные суда и военная техника, следующая своим ходом. Председатель Государственного таможенного комитета РФ вправе освобождать отдельных лиц, отдельные товары и транспортные средства от определенных форм таможенного контроля в случаях, когда это отвечает жизненно важным интересам России. Освобождение от определенных форм таможенного контроля может осуществляться также в соответствии с международными договорами РФ (ст.188 Таможенного кодекса).

Перемещением товаров и транспортных средств помимо таможенного контроля будет их перемещение через таможенную границу РФ вне определенных таможенными органами мест (таможен, таможенных постов) или вне установленного времени производства таможенного оформления. Сюда же можно отнести случаи перемещения товаров и транспортных средств путем прорыва таможенной границы - открытого перемещения (ввоз или вывоз) через таможенную границу товаров или транспортных средств, минуя таможенный контроль.

Сокрытием от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу, признается любое их утаивание путем использования различных тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других (камуфлирование, маскировка и т.п.).

Перемещение товаров или транспортных средств с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации связано с представлением таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей, поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствами, а также использование поддельного средства идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам. Идентификация производится таможенными органами путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации. Недекларирование или недостоверное декларирование товаров (предметов) и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, - это незаявление по установленной устной, письменной или иной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведений о товарах (предметах) и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Незаконность подобных действий связана с нарушением установленной таможенным законодательством обязанности декларировать таможенному органу товары, перемещаемые через таможенную границу РФ, путем заявления по установленной форме (письменной, устной, путем электронной передачи данных или иной) точных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Форму и порядок декларирования, а также перечень сведений, необходимых для таможенных целей, определяет Государственный таможенный комитет РФ (ст.168-169 Таможенного кодекса). Товары декларируются таможенному органу, в котором производится их декларирование. Декларантом, т.е. лицом, на котором лежит обязанность декларирования, является лицо, перемещающее товары, либо специалист по таможенному оформлению, выступающий от имени таможенного брокера (ст.172 и 161 Таможенного кодекса). Таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение, с момента оформления в установленном порядке ее принятия таможенными органами.

Помимо способов контрабанды необходимо дать хотя бы краткую характеристику предметов, незаконное перемещение которых через таможенную границу РФ независимо от размера образует состав контрабанды, квалифицируемой по ч.2 ст.188 УК. Характерно, что большинство из них - это предметы, изъятые из гражданского оборота, не имеющие свободного хождения на рынке.

Наркотическими средствами в соответствии с Федеральным законом от 8 января 1998 г. «О наркотических средствах и психотропных веществах»³⁵⁰ считаются вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, растения, включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, в том числе Единой конвенцией о наркотических веществах 1961 г.

К психотропным веществам относятся вещества синтетического и естественного происхождения, препараты, природные материалы (например, амобарбитал, аминорекс, кетамин и др.), оказывающие преимущественное влияние на психические функции человека (антидепрессанты, нейролептические, психостимулирующие и седативные средства, транквилизаторы).³⁵¹ Они также должны быть включены в вышеуказанный Перечень. Психотропные вещества предусматриваются Списками I, II, III и IV Венской конвенции о психотропных веществах от 21 февраля 1971 г., а также указаны в Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 20 декабря 1988 г.

В Перечне наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров имеется Список наркотических средств и психотропных веществ, оборот которых в Российской Федерации запрещен (Список I), список наркотических средств и психотропных веществ, оборот которых ограничен (Список II) и список психотропных веществ, оборот которых ограничен и в отношении которых допускается исключение некоторых мер контроля (Список Ш).

Постоянным комитетом по контролю наркотиков составлены также списки сильнодействующих (список № 1) и ядовитых (список № 2) веществ, насчитывающие в общей сложности более ста тридцати наименований.³⁵²

Правительством РФ постановлением от 16 марта 1996 г. № 278 утверждено Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ.³⁵³ Ввоз и вывоз этих средств и веществ осуществляются по лицензиям, выдаваемым Министерством внешнеэкономических связей, по номенклатуре и в пределах квот, устанавливаемых Правительством РФ с учетом международных обязательств.³⁵⁴ Основанием для выдачи лицензии являются сертификат (свидетельство) на право ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ, выдаваемый Постоянным комитетом по контролю наркотиков по форме, предусмотренной конвенциями ООН, участницей которых является Россия, и соответствующие разрешения Министерства здравоохранения и медицинской промышленности и Министерства охраны окружающей среды и природных ресурсов.

Под отравляющими веществами в данном случае понимаются химические реагенты и их соединения, воздействующие на центральную нервную систему и органы дыхания и даже в незначительном количестве вызывающие их поражение, однако не относящиеся к химическому оружию.³⁵⁵

Радиоактивные вещества - это вещества, содержащие элементы, обладающие способностью к самопроизвольному превращению в другие элементы, сопровождающемуся испусканием ионизирующих излучений. Они могут быть в газообразном, твердом или жидком состоянии, в чистом виде либо в установке, в изделиях, смесях, ином виде. Федеральный закон от 20 октября 1995 г. «Об использовании атомной энергии»³⁵⁶ определяет радиоактивные вещества как не относящиеся к ядерным материалам вещества, испускающие ионизирующее излучение. Наряду с ними этот закон называет и другие объекты: радиационные источники - не относящиеся к ядерным установкам комплексы, установки, аппараты, оборудование и изделия, в которых содержатся радиоактивные вещества или генерируется ионизирующее излучение; ядерные материалы - материалы, содержащие или способные воспроизвести делящиеся (расщепляющиеся) ядерные вещества; радиоактивные отходы - ядерные материалы и радиоактивные вещества, дальнейшее использование которых не предусматривается. Представляется, что применительно к ст.188 УК все эти объекты охватываются понятием радиоактивные вещества.

Экспорт и импорт ядерных материалов и радиоактивных веществ осуществляются в соответствии с законодательством РФ по вопросам экспортного контроля на основании выданных лицензий на право ведения работ в области использования атомной энергии.³⁵⁷ Ввоз из иностранных государств на территорию РФ отработанного ядерного топлива в целях его переработки осуществляется в порядке, установленном законодательством России и ее международными договорами.

Взрывчатыми веществами являются дымный и бездымный порох, тротил, аммониты, пластиты, эластиты, твердое ракетное топливо и другие химические соединения или механические смеси веществ, способные к быстрому самораспадающемуся химическому превращению - взрыву.³⁵⁸

Вооружение - различные виды боевой техники (самолеты, вертолеты, танки, боевые машины пехоты, бронетранспортеры, военные корабли и т.д.), боевое неогнестрельное оружие, средства связи, десантирования, навигационные приборы и радиолокационная аппаратура военного назначения, прицелы, средства защиты от боевых отравляющих веществ и др.

Взрывные устройства - это средства взрывания и устройства, способные вызвать взрыв (мины, гранаты, торпеды, бомбы, толовые и динамитные шашки, запалы, имитационные взрывные устройства и т.п.). Эти устройства могут состоять на вооружении армии, других военизированных формирований, специальных служб, а также использоваться в промышленности и строительстве.

В качестве предмета квалифицированной контрабанды особо выделяется огнестрельное оружие и боеприпасы. Федеральный закон РФ «Об оружии», принятый Государственной Думой 13 ноября 1996 г.³⁵⁹, определил огнестрельное оружие как оружие, предназначенное для механического поражения цели на расстоянии снарядом, получающим направление движения за счет энергии порохового или иного заряда. Огнестрельным оружием являются пистолеты, револьверы, карабины, ружья, винтовки, автоматы, пулеметы, гранатометы, ракетно-артиллерийские системы. Предметом контрабанды может быть любое огнестрельное оружие: боевое, служебное, гражданское (спортивное, охотничье как с нарезным стволом, так и гладкоствольное).³⁶⁰ Не относится к огнестрельному газовое и пневматическое оружие, которое соответственно может быть предметом контрабанды, предусмотренной ч.1 ст.188 УК.

Предметом контрабанды по ч.2 ст.188 УК следует признать и основные части огнестрельного оружия, определяющие его функциональное назначение (ствол, затвор, барабан, рамка, ствольная коробка).³⁶¹

Боеприпасами являются устройства или предметы, конструктивно предназначенные для поражения цели оружием соответствующего вида. Поскольку предметом контрабанды признается только огнестрельное оружие, очевидно, что боеприпасы как предмет контрабанды - это боеприпасы к огнестрельному оружию.

Общие положения о порядке ввоза на территорию России и вывоза из России оружия и патронов к нему сформулированы в ст.17 Федерального закона «Об оружии».

Ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения –это различные устройства, средства и вещества, а также средства их доставки, применяемые в военных целях для массового уничтожения (поражения) живой силы противника, боевой техники, сооружений, заражения окружающей природной среды, продовольствия, воды и иных материальных объектов.

О материалах и оборудовании, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения, и о специальных правилах перемещения их через таможенную границу РФ говорится в целом раде нормативных актов (указы и распоряжения Президента РФ, постановления Правительства РФ).³⁶² Здесь речь идет о материалах и оборудовании так называемого двойного назначения, которые в принципе имеют мирное назначение, но могут быть использованы для создания соответствующего оружия или средств его доставки.

Под материалами в данном случае понимаются различные сплавы, композиты, химические продукты, органические вещества, другие предметы производственного или опытно-конструкторского назначения, а под оборудованием - различные механизмы, приспособления, контрольно-измерительная аппаратура и другие средства, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, т.е. для проведения научных исследований, разработки, проектирования, производства, испытания или обслуживания.

Перечень стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, утверждаются Правительством России. В них входят достаточно разнообразные товары, например: природный газ, электроэнергия, медь, никель, олово, алюминий, магний и изделия из этих металлов, деловая древесина хвойных пород, пшеница твердых и мягких сортов, драгоценные металлы, сплавы и изделия из них, драгоценные и полудрагоценные камни и изделия из них, янтарь и изделия из него, спирт этиловый неденатурированный, дикие животные, рыба, ракообразные, икра, лекарственное сырье растительного и животного происхождения и другие товары.³⁶³

О культурных ценностях, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, и о самих этих правилах говорится в Законе РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей».³⁶⁴ К ним, в частности, относятся: исторические ценности; предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок; художественные ценности (картины и рисунки, оригинальные скульптурные произведения, художественно оформленные предметы культового назначения, в частности, иконы, гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы, произведения декоративно-прикладного искусства, изделия традиционных народных художественных промыслов и др.); старинные книги, издания, представляющие собой интерес; редкие рукописи и документальные памятники; архивы, включая фото-, фоно-, кино-, видеоархивы; почтовые марки, иные филателистические материалы; редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для минералогии, анатомии и палеонтологии; и ряд других культурных ценностей (ст.7 Закона). В ст.9 этого же Закона названы культурные ценности, не подлежащие вывозу из Российской Федерации без обязательства их обратного ввоза.

Нет никаких сомнений, что контрабанда совершается только с прямым умыслом. Виновное лицо осознает, что незаконно перемещает через таможенную границу РФ какой-либо из указанных в статье предметов контрабанды одним из также указанных в законе запрещенных способов, и желает этого. Для вменения контрабанды, предусмотренной ч.2 ст.188 УК, необходимо, чтобы сознанием виновных охватывались те характеристики предметов контрабанды, которые повышают ответственность за содеянное. В связи с этим ошибочным является утверждение С.В. Максимова, что отсутствие у виновного осведомленности о включении того или иного товара в перечень стратегически важных сырьевых товаров, не является основанием для освобождения его от ответственности за контрабанду такого рода товаров.³⁶⁵ Нести ответственность такое лицо действительно должно, но, на мой взгляд, по ч.1 ст.188 УК.

Мотивы совершения контрабанды, как правило, корыстные, но не имеют значения для правовой оценки содеянного.

Субъектом контрабанды может быть любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, как гражданин России, так и иностранный гражданин или лицо без гражданства. Должностные лица, использовавшие при незаконном перемещении указанных в статье товаров и предметов через таможенную границу РФ, виновны в квалифицированной контрабанде (п.«б» ч.3 ст.188 УК).

Для привлечения к ответственности по п.«б» ч.3 ст.188 УК необходимо установить, что служебное положение должностного лица, его служебные (должностные) полномочия использовались именно для незаконного перемещения через таможенную границу РФ одним из указанных в законе способов. Поэтому субъектом контрабанды с использованием служебного положения могут прежде всего быть должностные лица, являющиеся сотрудниками федеральной государственной таможенной службы, осуществляющие таможенный контроль, таможенное оформление и проводящие таможенную идентификацию товаров или транспортных средств, а также иные должностные лица, использующие свое служебное положение для осуществления контрабанды. В частности, ими будут должностные лица, освобожденные в силу ст.188 Таможенного кодекса от определенных форм таможенного контроля и пользующиеся этим для контрабандного перемещения товаров через таможенную границу.

Контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием служебного положения, не требует дополнительной квалификации по ст.285 - 286 УК.

Не признаются по УК РФ 1996 г. должностными лицами и поэтому не могут привлекаться к ответственности за контрабанду по п.«б» ч.3 ст.186 УК лица, выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации независимо от формы собственности, а также в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением. Так, не является должностным лицом специалист по таможенному оформлению, имеющий квалификационный аттестат и действующий от имени таможенного брокера, поскольку таможенным брокером является коммерческая организация.

В ч.3 ст.188 УК предусмотрены еще два вида квалифицированной контрабанды: совершение контрабанды неоднократно (п.«а») и совершение контрабанды с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п.«в»).

Неоднократность контрабанды имеет место при совершении двух самостоятельных эпизодов уголовно наказуемого перемещения через таможенную границу РФ товаров или иных предметов, независимо от того, был ли субъект осужден за предыдущий эпизод, но при условии, что не истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности по эпизодам контрабанды (если субъект не был осужден), или судимость за контрабанду (если он был осужден) снята в установленном порядке или не погашена.

Насилие к лицу, осуществляющему таможенный контроль, применяется чаще всего при прорыве таможенной границы, чтобы незаконно переместить через таможенную границу товары, являющиеся предметом контрабанды, вопреки прямому запрету лица, осуществляющего таможенный контроль, или чтобы переместить эти товары, минуя таможенный контроль.

Насилие может выражаться в нанесении побоев, совершении иных насильственных действий, причинивших физическую боль, умышленном причинении легкого, средней тяжести и тяжкого вреда здоровью, а также в убийстве лица, осуществляющего таможенный контроль.³⁶⁶

В случаях причинения тяжкого вреда здоровью и убийства лица, осуществляющего таможенный контроль, действия виновных квалифицируются по п.«в» ч.3 ст.188 УК и соответственно по п.«а» ч.2 ст.111 УК или по п.«б» ч.2 ст.105 УК как умышленное причинение тяжкого вреда здоровью или убийство лица в связи с выполнением им служебной деятельности.

Одна лишь угроза насилием, не реализовавшаяся в его фактическом применении, не дает основания для квалификации контрабанды по п.«в» ч.3 ст.188 УК.³⁶⁷

Насилие, совершенное при контрабандном перемещении товаров в отношении сотрудников Федеральной пограничной службы³⁶⁸, сотрудников правоохранительных органов, других представителей власти, не относящихся к лицам, осуществляющим таможенный контроль, квалифицирующий признак контрабанды не создает.

Нередко контрабанда совершается в соучастии двух и более лиц. Исполнителями (соисполнителями) контрабанды признаются лица, непосредственно участвовавшие в перемещении (ввозе или вывозе) предметов контрабанды через таможенную границу РФ одним из указанных в ст.188 УК способов или совершившие это преступление посредством использования других лиц, не подлежащих уголовной ответственности в силу возраста, невменяемости или других предусмотренных уголовным законом обстоятельств, или пользуясь неосведомленностью других лиц.

Кроме исполнителей, с контрабандой могут быть связаны другие лица игравшие роль организаторов или подстрекателей преступления (например, заказчик контрабандного перемещения культурных ценностей) и содействовавшие совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации или средств совершения преступления либо устранением препятствий, заранее обещавшие приобрести или сбыть предметы, полученные контрабандным способом и т.д. Все они несут ответственность за соучастие в контрабанде со ссылкой на ст.33 УК. Лица, являвшиеся соучастниками контрабанды, совершенной должностным лицом с использованием служебного положения, несут ответственность со вменением им данного квалифицирующего признака, если они были осведомлены об этом обстоятельстве, поскольку указанное обстоятельство характеризует прежде всего более высокую опасность совершенного деяния.

В качестве соучастника (пособника) совершения контрабанды может выступать должностное лицо таможенного органа. Если он получает за содействие контрабанде незаконное вознаграждение имущественного характера, ответственность наступает по совокупности за соучастие в контрабанде и за получения взятки.

Особым случаем соучастия при контрабанде является совершение этого преступления организованной группой (ч.4 ст.188 УК). Организованная группа в данном случае - это устойчивая группа лиц, заранее объединившихся для совершения одного эпизода контрабанды (как правило, весьма крупной по своим размерам) или для занятия контрабандной деятельностью, совершения ряда преступлений. Члены организованной группы контрабандистов выполняют различные функции (приобретают товар для контрабандного вывоза или ввоза, подделывают документы, непосредственно его перемещают, получают после перемещения таможенной границы и т.д.), но независимо от выполняемой роли они привлекаются к ответственности как исполнители преступления В организованную группу могут входить и должностные лица таможенных органов.

Лицо, создавшее организованную группу контрабандистов или руководившее ею, подлежит ответственности за все случаи контрабанды, совершенные организованной группой, если они охватывались его умыслом. Другие члены организованной группы отвечают лишь за те преступления, в подготовке или совершении которых они участвовали.

При контрабанде наркотических средств или психотропных веществ, сильнодействующих, ядовитых, радиоактивных или взрывчатых веществ, оружия, взрывных устройств и боеприпасов не исключается при наличии реальной совокупности привлечение к ответственности также по ст.220, 221, 222, 223, 226, 228, 229, 234, предусматривающим ответственность за хищение или вымогательство этих средств (веществ) и предметов и за их незаконных оборот. Так, если лицо (группа лиц), готовясь к контрабандному перемещению через таможенную границу наркотических средств, незаконно их приобрело (изготовили) перерабатывало, хранило, перевозило или пересылало, оно будет нести ответственность не только за приготовление к контрабанде (оконченную контрабанду), но и за соответствующие незаконные действия с наркотиками по ст.228 УК. Эти деяния посягают на разные объекты, что и должно быть учтено при их квалификации по совокупности. Возможна также совокупность контрабанды с незаконным пересечением Государственной границы Российской Федерации (ст.322 УК), подделкой документов, штампов, печатей, бланков (ст.327 УК) и рядом других преступлений.

Контрабанда, связанная с ввозом на территорию России оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, взрывных устройств и т.п. с целью использования их при совершении актов терроризма (ст.205 УК), диверсий (ст.281 УК), а равно для организации незаконного вооруженного формирования (ст.208 УК) или создания банды (ст.209 УК), должна расцениваться также и как приготовление к совершению указанных преступлений.

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК).

В соответствии с Федеральным законом РФ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» и Федеральным законом от 19 июня 1998 г. «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами»³⁶⁹ в целях защиты национальных интересов Российской Федерации при осуществлении внешнеторговой деятельности в отношении вооружений, военной техники и товаров двойного назначения, обеспечения обороны, безопасности и экономической стабильности, а также соблюдения международных обязательств России по нераспространению оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания действует система экспортного контроля.

Федеральный закон «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» сформулировал ряд принципов государственной политики такого сотрудничества. К ним, в частности, относятся: приоритетность интересов России при осуществлении военно-технического сотрудничества; государственная монополия на деятельность в этой области; соблюдение международных договоров о нераспространении ядерного оружия, сокращении вооружения и разоружении, запрещении и уничтожении химического, биологического и других видов оружия массового поражения; соблюдение международных обязательств в области контроля за экспортом продукции военного назначения, товаров и технологий двойного назначения; защита государством прав и интересов юридических лиц, связанных с разработкой, производством и реализацией продукции военного назначения; недопустимость нанесения ущерба обороноспособности и безопасности России, сохранение и поддержание экономических, политических и военных интересов Российской Федерации и др. (ст. 4)

Номенклатура подпадающих под экспортный контроль вооружений, военной техники, отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации и услуг, которые применяются или могут быть применены при создании оружия массового уничтожения, ракетных средств его доставки и иных наиболее опасных видов оружия, определяется списками и перечнями, устанавливаемыми указами Президента РФ по представлению Правительства.³⁷⁰ Вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, экспорт которых контролируется, определяется в порядке, определяемом Правительством РФ (ст.16 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»).

Под экспортным контролем понимается система организационно-правовых и экономических мер по ограничению, запрету и контролю за экспортом тех или иных товаров. В качестве одного из средств может использоваться лицензирование экспорта в зависимости от страны назначения и характеристики товара. Экспортный контроль может осуществляться также в форме разрешительного порядка экспортных операций по отдельным категориям товаров.³⁷¹

В утвержденных Правительством РФ положениях о порядке контроля за экспортом из России различных материалов, оборудования и технологий, которые используются (могут быть использованы) для создания различных видов оружия и военной техники, как правило, устанавливается следующий порядок экспортного контроля: 1) подготовка и выдача заключений о возможности экспорта соответствующих материалов, технологий и услуг; 2) получение лицензии; 3) таможенное оформление и таможенный контроль. Заключение о возможности экспорта дается Комиссией по экспортному контролю при Правительстве³⁷² РФ, а лицензия - Министерством внешних экономических связей РФ.

В соответствии со ст.12 Федерального закона «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации и иностранными государствами» организациями, участвующими в осуществлении такого сотрудничества, являются государственные посредники - специализированные государственные унитарные предприятия, образованные по решению Президента РФ, а также российские организации - разработчики и производители продукции военного назначения, получившие в установленном порядке право на осуществление внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного назначения. Порядок предоставления российским организациям права на такую деятельность определяется Президентом РФ с учетом возможной реализации ими целей и принципов военно-технического сотрудничества.

Указом Президента РФ от 20 августа 1997 г. № 907 «О мерах по усилению государственного контроля внешнеторговой деятельности в сфере военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами»³⁷³ установлено, что экспорт (импорт) продукции военного назначения, включая работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности в военно-технической области, могут осуществлять предприятия - разработчики и изготовители вооружения и военной техники, получившие такое право в порядке, установленном Президентом РФ, и государственные посредники - федеральные государственные унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения: «Государственная компания «Росвооружение»», «Промэкспорт» и «Российские технологии». Министерство обороны в порядке, устанавливаемом Правительством РФ, вправе оказывать иностранным государствам услуги по подготовке национальных военных кадров и технического персонала.

Названным Указом утверждены Положение о порядке осуществления в Российской Федерации контроля внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного назначения и Положение о порядке предоставления организациям Российской Федерации права осуществления внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного назначения.³⁷⁴ Рассмотрение вопросов о предоставлении российским организациям права осуществления внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного назначения возложено на Координационный межведомственный совет по военно-техническому сотрудничеству РФ с иностранными государствами, решения которого утверждаются Правительством РФ. Организации, включенной в Реестр организаций, имеющих право осуществления внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного назначения, выдается свидетельство, подписанное Министром внешних экономических связей и торговли РФ.

Президент России по представлению Правительства РФ утверждает список продукции военного назначения, разрешенной к экспорту с территории РФ, и номенклатуру научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в военно-технической области (список № 1) и список государств, в которые разрешен экспорт данной продукции (список № 2), В соответствии с этими списками экспорт продукции военного назначения осуществляется на основании решений Правительства РФ по лицензиям, выдаваемым Министерством внешних экономических связей и торговли РФ по согласованию с Министерством обороны РФ. Решения об экспорте продукции военного назначения, не включенной в список № 1, и в государства, не включенные в список № 2, принимаются исключительно Президентом РФ на основании представлений Правительства РФ.

Решением Президента РФ может быть запрещен или ограничен вывоз продукции военного назначения в отдельные государства в целях обеспечения выполнения решений Совета Безопасности ООН о мерах по поддержанию или восстановлению международного мира и безопасности, а также в целях защиты национальных интересов России. Запрещается осуществление внешнеторговой деятельности в отношении продукции военного назначения организациям, не получившим права на осуществление этой деятельности, а также российским физическим лицам.

В отличие от контрабанды, предусматривающей ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу (ввоз и вывоз) товаров и иных предметов, преступление, предусмотренное ст.189 УК, заключается только в незаконном экспорте из Российской Федерации технологий, научно-технической информации, услуг, материалов, сырья и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль. Под экспортом понимается вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы РФ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности (ст.2 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеэкономической деятельности»).

Предметы преступления в ст.189 УК названы достаточно определенно: технологии, научно-техническая информация, услуги, материалы, сырье и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники. При этом под вооружением и военной техникой понимаются комплексы различных видов оружия и средств обеспечения его боевого применения, в том числе способы доставки, системы наведения, пуска, управления, а также другие специальные технические средства, предназначенные для оснащения вооруженных сил, боеприпасы и их компоненты, запасные части, приборы и комплектующие изделия к приборам, учебное оружие (макеты, тренажеры и имитаторы различных видов вооружения и военной техники).

Под технологией понимается специальная информация, которая необходима для разработки, производства и использования соответствующего оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Научно-техническая информация представляет из себя отчеты справки, докладные записки, схемы, графики, формулы, чертежи, модели, технические проекты и спецификации, инструкции и другие материалы, связанные с исследовательскими работами, разработкой и созданием оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники. Информация фиксируется на различных материальных носителях.

Федеральный закон «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации и иностранными государствами» к продукции военного назначения относит, в частности: техническую документацию (нормативно-техническую, проектную, технологическую, эксплуатационную, программную, инструктивно - методическую), регламентирующую создание, производство, эксплуатацию, боевое применение, модернизацию, ремонт и уничтожение (утилизацию) продукции военного назначения; научно-техническую (нормативно-техническую) документацию, регламентирующую безопасность, в том числе экологическую безопасность производства продукции военного назначения; стандарты безопасности для человека и объектов окружающей среды; результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по созданию, модернизации и (или) уничтожению (утилизации) вооружения и военной техники; научно-техническую информацию на материальных носителях, а также изобретения, полезные модели и промышленные образцы и другие результаты интеллектуальной деятельности военно-технического назначения; специальное программно-математическое обеспечение систем научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ военного назначения. Думается, что все это охватывается понятиями: технология и научно-техническая информация, используемые при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Говоря об услугах как предмете данного преступления, закон имеет в виду услуги, которые оказываются за рубежом и могут быть там использованы для создания оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники. Это, например, участие в подготовке специалистов за рубежом по этим вопросам, консультирование их, наладка и ремонт соответствующего оборудования, проведение технических экспертиз, участие в производстве испытаний оружия и военной техники, обучение разработке, производству, эксплуатации, боевому применению, ремонту, модернизации и обслуживанию вооружений и военной техники.

Экспорт названных в законе предметов и услуг является незаконным, если нарушается установленный нормативными актами порядок такой деятельности: по субъекту, процедуре оформления сделки, ее предмету и др. В частности, незаконным будет экспорт продукции военного назначения, не разрешенной к передаче иностранным заказчикам, или в страну, не включенную в список государств, в которые разрешена передача такой продукции.

Преступление совершается с прямым умыслом, когда виновный сознает, что незаконно экспортирует технологии, научно-техническую информацию, услугу, сырье, материалы или оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники, в отношении которых установлен экспортный контроль, и желает совершить эти действия. Мотивы преступления могут быть различными. В литературе высказан ряд мнений о субъекте этого преступления. Одни исследователи считают, что таковым может быть только специальный субъект: руководители государственных и негосударственных предприятий, организаций, которые на основе лицензий осуществляют военно-техническое сотрудничество с иностранными партнерами (С.И. Никулин)³⁷⁵ лицо, в силу своей компетенции принимающее окончательное решение о незаконном экспорте (А.Э. Жалинский)³⁷⁶; представители предприятий, учреждений и организаций, на которых возложена обязанность по ведению внешнеэкономической деятельности (М.Б. Леонтьев)³⁷⁷; лица, являющиеся сотрудниками организаций, которым предоставлено право на законный экспорт соответствующих технологий, информации и услуг (В.Г. Беляев)³⁷⁸ и т.п.

Другие полагают, что субъектом может быть любое лицо, в том числе, конечно, руководители организаций, лица, обладающие соответствующей информацией либо в силу служебных полномочий, либо в качестве привлекаемых экспертов и т.д.³⁷⁹ Вторая точка зрения представляется правильной.

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов, оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники, может квалифицироваться как государственная измена (ст.275 УК), если эти сведения составляют государственную тайну и переданы иностранному государству, иностранной организации или их представителям для проведения враждебной деятельности в ущерб внешней безопасности Российской Федерации, а равно если они не являются государственной тайной, но переданы также для использования в ущерб внешней безопасности РФ.

Незаконный экспорт соответствующих технологий, научно-технической информации, составляющих государственную тайну, лицом, которое имело допуск к этим сведениям и которому они были доверены или стали известны по службе, при отсутствии признаков государственной измены квалифицируется по совокупности ст.189 и 283 УК.

Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК).

Установление уголовной ответственности за невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран имеет целью сохранение культурного достояния России.³⁸⁰ Порядок вывоза и ввоза культурных ценностей определяется главным образом Законом РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей».³⁸¹ Незаконный ввоз и вывоз культурных ценностей из России преследуется законодательством об ответственности за контрабанду (ст.188 УК). В статье же 190 УК речь идет об ответственности только за невозвращение в Россию предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, вывезенных на законном основании, если такое возвращение в установленный срок является обязательным.

Понятие культурных ценностей достаточно широко и раскрыто в ст.6 и 7 Закона «О вывозе и ввозе культурных ценностей». К ним, в частности, относятся: исторические ценности, предметы и фрагменты, полученные в результате археологических раскопок, художественные ценности (картины, рисунки, гравюры, эстампы, оригинальные скульптурные произведения, художественно оформленные предметы культового назначения и др.), старинные книги, редкие рукописи и документальные памятники, архивы, уникальные и редкие музыкальные инструменты, почтовые марки и иные филателистические материалы, старинные монеты, ордена, медали и др. Однако ст.190 УК говорит не о любых культурных ценностях, а только о тех, которые отнесены к числу предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран. При этом данные предметы могут быть собственностью государства, муниципального образования, любого физического или юридического лица.

Ориентиром для отнесения культурных ценностей к предметам, составляющим достояние народов России и зарубежных стран, может быть перечень предметов, которые не подлежат вывозу через таможенную границу РФ без обязательства их обратного ввоза. К ним относятся: 1) движимые предметы, представляющие историческую, художественную, научную или культурную ценность и отнесенные в соответствии с действующим законодательством к особо ценным объектам культурного наследия народов Российской Федерации, независимо от времени их создания; 2) движимые предметы, независимо от времени их создания, охраняемые государством и внесенные в охранные списки и реестры в порядке, установленном законодательством РФ; 3) культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, других государственных хранилищах культурных ценностей РФ; 4) культурные ценности, созданные более 100 лет назад (ст.9 3акона от 15 апреля 1993 г.).

Временный вывоз культурных ценностей, находящихся на территории России, с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими организациями или гражданами для организации выставок, осуществления реставрационных работ и научных исследований, в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью и в иных необходимых случаях на основании свидетельства на право временного вывоза, выдаваемого федеральной службой по сохранению культурных ценностей по ходатайству собственника этих ценностей или уполномоченного им лица. При этом решение о возможности временного вывоза культурных ценностей, находящихся на постоянном хранении в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных государственных хранилищах культурных ценностей, может быть принято только с согласия Министерства культуры РФ, Государственной архивной службы России или соответствующего органа исполнительной власти, в ведении которого находятся учреждения, ходатайствующие о временном вывозе культурных ценностей.

Лица, осуществляющие временный вывоз культурных ценностей за пределы РФ, обязаны представить документально подтвержденные гарантии принимающей стороны и государственных органов страны назначения относительно сохранности и возврата ценностей. Между ходатайствующей о временном вывозе страной и федеральной службой по сохранению культурных ценностей заключается договор о возврате временно вывозимых ценностей.

Суть преступления заключается в невозвращении на территорию Российской Федерации в установленный срок временно вывезенных за ее пределы культурных ценностей (предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран). Оно считается оконченным после того, как истечет срок, на который культурные ценности вывозились за пределы России, если отсутствуют объективные обстоятельства, препятствующие возвращению этих ценностей (военные действия, стихийное бедствие, болезнь уполномоченного лица и т.п.), и иные уважительные причины.

Преступление совершается с прямым умыслом. Виновный при этом осознает, что соответствующие культурные ценности являются предметами художественного, исторического или археологического достояния народов России, что они вывезены за пределы РФ на определенный срок и подлежат возврату, что срок, установленный для возврата этих ценностей наступил, но тем не менее по различным мотивам он не желает возвращать данные предметы в Россию.

Ответственным за преступление может быть собственник культурных ценностей, уполномоченное им для временного вывоза культурных ценностей лицо, либо должностное лицо или другой представитель организации, уполномоченный ею на временный вывоз предметов достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран за пределы России, обязанные возвратить культурные ценности в установленный срок.

Невозвращение в установленный срок предметов, являющихся художественным, историческим или археологическим достоянием народов Российской Федерации и зарубежных стран, может быть связано с хищением этих предметов. Конечно, если данные культурные ценности не возвращает в установленный срок в Россию сам собственник этих предметов, хищение чужого имущества отсутствует и ответственность наступает только по ст.190 УК. Не будет хищения и в случае, когда вывезенные ценности оставляет за рубежом с согласия собственника уполномоченное им лицо. Последний совершает при этом преступление, предусмотренное ст.190 УК, а собственник культурных ценностей - за организацию этого преступления или за подстрекательство к его совершению.

Если же должностные лица и другие представители государственных и муниципальных музеев, архивов, библиотек, иных государственных хранилищ культурных ценностей и им подобных организаций, уполномоченных на временный вывоз культурных ценностей, а также уполномоченные гражданина - собственника вывезенных ценностей, находясь за рубежом, противоправно и безвозмездно с корыстной целью обращают эти ценности в свою пользу или в пользу третьих лиц, они несут ответственность и за невозвращение предметов художественного, исторического и археологического достояния (как таможенное преступление), и за хищение чужого имущества (хищение предметов, имеющих особую ценность).

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (ст. 194 УК).

В уголовно-правовой литературе по-разному определяют место этого преступления в системе преступлений в сфере экономической деятельности. Как о самостоятельном преступлении о нем впервые было сказано в Федеральном законе от 1 июля 1994 г., внесшем соответствующие изменения в УК РСФСР 1960 г. Ряд исследователей относят это преступление к «налоговому блоку» составов преступлений, поскольку таможенные платежи являются одним из видов платежей, составляющих налоговую систему Российской Федерации, или иначе к преступлениям в сфере финансовой деятельности государства, считая, что объектом преступления являются общественные отношения по поводу формирования бюджета.³⁸²

Конечно, уклонение от уплаты таможенных платежей нарушает финансовые интересы государства. В то же время, уклоняясь от уплаты этих платежей, лицо нарушает установленный порядок внешнеэкономической деятельности, элементом которого является необходимость соответствующих таможенных платежей. Вследствие этого представляется правомерным отнесение данного общественно опасного деяния к группе таможенных преступлений.³⁸³

Таможенные платежи уплачиваются при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров (любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая и иные виды энергии) и транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач, и в других случаях, установленных Таможенным кодексом РФ. В нем предусмотрено одиннадцать видов таможенных платежей (ст.110): таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление, таможенные сборы за хранение товаров, таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров, сборы за выдачу лицензий таможенными органами РФ и возобновление действия лицензий, сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновление действия аттестата, плата за информирование и консультирование, плата за принятие предварительного решения, плата за участие в таможенных аукционах. Как видно, в Таможенном кодексе дан полный (зарытый) перечень всех таможенных платежей. Однако в официально не опубликованной Временной инструкции Государственного таможенного комитета «О взимании таможенных платежей» от 8 июня 1995 г. №01-/8107 этот перечень был расширен. В него дополнительно вошли таможенные платежи, взимаемые по единым ставкам, сбор за включение банков и иных кредитных учреждений в реестр ГТК РФ и другие налоги, взимание которых возложено на таможенные органы РФ.³⁸⁴ Незаконность такого решения, на мой взгляд, очевидна. Государственный таможенный комитет не может своими инструкциями дополнять закон. К тому же, если принять к исполнению эту инструкцию, получается, что ГТК существенно изменил уголовно-правовую норму, изложенную в ст.194 УК с бланкетной диспозицией. А это совершенно недопустимо. Поэтому уклонение от уплаты любых других платежей, помимо указанных в ст.110 Таможенного кодекса, не может быть квалифицировано по ст.194 УК. Конкретные размеры (ставки) каждого из видов таможенных платежей установлены законодательством Российской Федерации или постановлениями Правительства РФ. Так, товары, перемещенные через таможенную границу России, подлежат обложению таможенной пошлиной в соответствии с Законом РФ «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г.³⁸⁵ с последующими изменениями.

Таможенные платежи уплачиваются таможенному органу до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации (ст.119 ТК). В исключительных случаях плательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты платежей (ст.121 ТК). Таможенным кодексом предусмотрены случаи освобождения от таможенных пошлин и налогов (ст.ст.84, 94 и др.).

Объективная сторона уклонения от уплаты таможенных платежей выражается в действии или бездействии в виде полного или частичного сокрытия объекта платежа или же неуплаты таможенных платежей при полной информации об объекте. В частности, уклонение от уплаты таможенных платежей может выражаться в заявлении в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств или в заявлении иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижении их размера, представлении таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения, якобы дающие право на возврат уплаченных таможенных платежей.

Виновное лицо может уклониться от уплаты таможенных платежей одного вида или нескольких видов, но и в том, и в другом случае для уголовной ответственности по ст.194 УК необходимо, чтобы стоимость неуплаченных таможенных платежей превышала 1000 минимальных размеров оплаты труда (крупный размер). Если эта сумма образуется в результате неуплаты нескольких видов таможенных платежей, то для ответственности по ч.1 ст.194 УК необходимо обосновать, что неуплата всех этих платежей охватывается единым умыслом.

Субъектом преступления являются достигшие 16-летнего возраста декларант и иные лица в соответствии с Таможенным кодексом (ст.118). Декларантами являются лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ, а также специалисты по таможенному оформлению, действующие от имени таможенного брокера (посредника), декларирующие, представляющие и предъявляющие товары (ст.157, 161, 172 Таможенного кодекса).³⁸⁶ К иным лицам относятся: владелец таможенного склада, владелец магазина беспошлинной торговли и другие лица, руководители организаций, указанные в Таможенном кодексе (ст.50, 56, 85 и др.).

Согласно ст.124 Таможенного кодекса, если лицо, перемещающее товары и транспортные средства через таможенную границу РФ (собственник, владелец, покупатель), не является декларантом, то оно несет солидарную ответственность с декларантом за уплату таможенных платежей.

Это положение позволяет предположить, что в ситуациях, когда перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу было связано с неуплатой таможенных платежей в крупном размере, уголовную ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей несут все лица, перемещавшие товары (в соответствии с п.9 ст.18 Таможенного кодекса), знавшие о неуплате платежей.

Преступление совершается умышленно: виновное лицо сознает, что оно тем или иным образом уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере и желает этого. Неуплата таможенных платежей в установленные сроки при отсутствии умысла на уклонение от их уплаты влечет административную ответственность по ст.284 Таможенного кодекса Российской Федерации.

Федеральный закон РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации», принятый Государственной Думой 20 мая 1998 г. и вступивший в действие 27 июня 1998 г., внес существенные изменения в регламентацию ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей. Это касается прежде всего квалифицирующих обстоятельств данного преступления. Таковыми являются: совершение деяния а) группой лиц по предварительному сговору, б) лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, либо за преступления, предусмотренные ст.198 и 199 УК; в) неоднократно; г) в особо крупном размере.

Особо крупный размер преступления признается, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 3000 минимальных размеров оплаты труда.

Неоднократность будет лишь в том случае, если каждый из вменяемых субъекту эпизодов уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере (не менее двух) представлял самостоятельное преступление, не охватываемое единым умыслом, и при этом лицо не было осуждено по этим эпизодам. Если же субъект был ранее судим за уклонение от уплаты таможенных платежей либо за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по ст.198 и 199 УК, новое деяние будет квалифицироваться не как неоднократное, а как совершенное лицом, ранее судимым (п.«б» ч.2 ст.194 УК). Неоднократность уклонения от уплаты таможенных платежей лицом, ранее судимым по ст.194, 198 или 199 УК, следует квалифицировать со вменением п.«в» и «г» ч.2 ст.194 УК.

В группу лиц, совершающих анализируемое преступление по предварительному сговору, могут входить не только декларанты, но и иные субъекты, принявшие участие в выполнении объективной стороны преступления.

Изменения, внесенные в Уголовный кодекс названным выше Федеральным законом РФ, установили обязанность для правоохранительных органов освободить от уголовной ответственности лицо, впервые уклонившееся от уплаты таможенных платежей, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб (примеч. 2 к ст.198 УК). Данная норма имеет ярко выраженную стимулирующую направленность и подлежит применению, даже если в отношении лица было возбуждено уголовное дело, в ходе расследования которого лицо способствовало раскрытию преступления и полностью возместило ущерб.

Представляется, что привлечение к ответственности за уголовно наказуемую контрабанду по ст.188 УК охватывает и факт имевшей при этом неуплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. Как правильно отмечает И.В. Шишко, «контрабанде имманентно присуще уклонение от уплаты таможенных платежей».³⁸⁷