2526

ответов из числа предложенных вариантов.

Для выполнения тестовых заданий студенты должны самостоятельно изучить лекционный материал по теме, соответствующие разделы учебников, учебных пособий и других источников информации.

7. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, (основная литература); 1,2 (дополнительная литература); 1- 23 (информационно-справочные и поисковые системы).

Форма контроля практической работы №4 – тестовое задание №1.

Практическое занятие № 5

Модуль 2. «Налоговые системы стран, участников ВЭД. Основы налогообложения участников внешнеэкономической деятельности. Таможенный тариф как основа таможенного регулирования ВЭД.

Таможенные платежи. Таможенный режим товара».

Тема 3 «Проблема международного двойного налогообложения участников ВЭД.»

1.Целью данной работы является формирование у обучающегося следующих профессиональных компетенций:

-способностью принимать организационно-управленческие решения и готовностью нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях( ОК-4);

-способность проводить самостоятельные исследования в соответствии

сразработанной программой (ПК-3);

-способность самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5);

-способность оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности (ПК-6).

2.В результате освоения данной работы студент должен знать проблемы международного двойного налогообложения участников внешнеэкономической деятельности, уметь применять основные норматинозаконодательные акты с целью исключения двойного налогообложения участников ВЭД, проводить самостоятельные исследования по вопросу развития механизма совершенствования устранения двойного налогообложения участников ВЭД, владеть методикой оценки предлагаемого механизма с учётом фактора неопределённости.

31

3.Основные понятия: международное законодательство, налогообложение ВЭД, импортные операции, экспортные операции, иностранные компании.

4.Вопросы для обсуждения:

1.Анализ современной системы налогообложения ВЭД РФ в аспекте исключения двойного налогообложения.

2.Налогообложение экспортных операций.

3.Налогобложение импортных операций.

4.Налогообложение бартерных операций.

5.Проблемы и перспективы налогового законодательства в сфере ВЭД РФ с целью исключения двойного налогообложения.

5.Вопросы для самоконтроля:

1.Определите налоговые условий деятельности мировых транснациональных компаний (ТНК).

2.Дайте характеристику особенностей налогообложения и его влияние на политику ТНК в сфере иностранного инвестирования, финансирования и кредитования.

3.Проведите анализ международного опыта и методы оптимизации налогообложения ТНК.

4.Охарактеризуйте пути повышение эффективности контроля внешнеторговых сделок с целью исключения двойного налогообложения

5.Охарактеризуйте модель налоговой конвенции ОЗСР – организации экономического сотрудничества и развития.

6.Методические рекомендации для написания аналитических эссе

Студентам предлагается следующая тематика эссе по теме « Проблемы

международного двойного налогообложения участников ВЭД»:

1.Проблемы налогообложения прибыли участников внешнеэкономической деятельности.

2.Удержание налога на прибыль иностранных организаций у источника выплаты.

3. Проблемы налогообложения НДС участников внешнеэкономической деятельности.

4.Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей исчисления НДС.

5.Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

6.Налогообложение курсовых и суммовых разниц.

7.Ввозные таможенные пошлины.

8.Вывозные таможенные пошлины.

9. Проблемы, связанные с применением налогового законодательства в сфере ВЭД.

10.Соотношение национального международного законодательства в целях избегания международного двойного налогообложения.

Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение анализировать бухгалтерские и налоговые регистры, финансовую отчетность, делать заключения и обобщения в рамках предложенной темы. Стиль

32

изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать формулировки с использованием общепринятой научной терминологии. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую проблему, попытаться спрогнозировать дальнейшее развитие ситуации при помощи тренда рассматриваемых показателей. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.).

Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц. Структура любой письменной работы, в том числе и эссе, как правило,

состоит из таких компонентов, как:

Введение: суть и обоснование выбора данной темы. Обязательным является изложение причин написания эссе. Почему эта тема интересна автору и должна также быть интересна читателю?

Развитие темы: аргументированное раскрытие темы на основе собранного материала (идеи оптимизации налогообложения, модели снижения налога, перспективы развития данного налога в РФ).

Заключение: обобщение материала и аргументированные выводы по теме с указанием возможных путей решения исследуемой проблемы.

Необходимым условием при написании эссе является грамотная расстановка акцентов. Хорошо проверенный и совершено необходимый способ построения любого эссе — использование подзаголовков для обозначения ключевых моментов аргументированного изложения: это помогает посмотреть на то, что автор предполагает сделать (и убедиться в том, хорош ли замысел). Такой подход поможет следовать точно определенной цели в данном исследовании. Подзаголовки нужны не только для обозначения основных разделов, которые необходимо осветить. Они помогают автору показать логику изложения материала.

Составляя текст работы, студент должен самостоятельно излагать мнение. Количество цитат в тексте должно быть ограничено необходимостью подтверждения того или иного положения автора, но не носить характер сплошного текста. При использовании цитат необходимо давать ссылку на используемый источник. Использование научного цитирования с применением правильно оформленных ссылок делает зримым ход работы автора над литературой, выработки его собственного мнения по основным вопросам темы.

Тщательно отредактированный и вычитанный после написания (печати) текст работы необходимо правильно оформить.

−Эссе выполняется на стандартных листах формата А4 (210х297 мм). Ориентация текста книжная (лист располагается вертикально). Текст наносится постранично только с одной стороны листа, двустороннее расположение текста на листе недопустимо.

−Поля и отступы текста: левое поле – 30 мм, правое поле – 15 мм, верхнее и нижнее поля – по 25 мм. Если текст печатается на компьютере в текстовом редакторе Microsoft Word, то при форматировании следует устано-

33

вить правый ограничитель текста в позицию 16 ½. Оформлять границы полей

ввиде рамок не нужно.

−Нумерация страниц начинается с титульного листа. Титульный лист считается первой страницей, но номер «1» на нем не проставляется. На второй странице располагается «План» работы. Такие разделы работы как «Введение», «Заключение», «Литература» и «Приложения» приводятся в «Плане», но не нумеруются. Нумерации подлежат только разделы, относящиеся к основной части работы.

−На титульном листе должна содержаться следующая информация: наименование вуза, кафедра, по которой выполняется работа, название темы, аббревиатура студенческой группы, фамилия и инициалы студента, фамилия и инициалы научного руководителя, а также его ученая степень и должность, город и текущий год.

−Статистический, числовой, аналитический и графический материал (таблицы, графики, диаграммы и т.п.) целесообразно разместить в разделе «Приложения» (со ссылками на источник). Данный раздел располагается

всамом конце работы, после списка использованной литературы. Каждое приложение должно быть пронумеровано либо числами, либо заглавными буквами латинского алфавита.

−Во всех графических построениях должны быть обозначены координатные оси. А все графики, диаграммы и т.п. пронумерованы и иметь свое название, которое указывается под каждым из них. Таблицы также должны иметь отдельную нумерацию и название, которое указываются перед каждой таблицей.

−Источники в списке использованной литературы позиционируются следующим образом:

2) Нормативно-правовые акты: а) законы; б) указы Президента РФ;

в) законодательные акты Федерального собрания РФ; г) постановления Правительства РФ;

д) письма, инструкции, распоряжения Министерств и ведомств РФ; 2) Книги (монографии, сборники); 3) Периодические издания;

4) Статистические сборники и справочники;

5) Печатные материалы на иностранных языках;

6) Интернет-ресурсы.

7. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1 (основная литература); 1 (дополнительная литература); 1-18 (информационно-справочные и поисковые системы).

Форма контроля практической работы №5 – написание аналитического

эссе.

34

11.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предприятий. Налоговое планирование

12.http://nalogi.com.ru/ -журнал Налоги и Платежи

13.http://www.darna-audit.com/ - Бухгалтерский и налоговый сервис

online

14.http://www.btaxaudit.ru/ - Бухгалтерские услуги, налоговые консультации

15.http://www.akdi.ru/nalog/akdi.htm - Архив “Экономика и Жизнь” по налогам

16.http://agregat.kodeks.net:9010/manage/page/ - "Все налоги России" 17.http://www.cnfp.ru/ - Центр "Налоги и финансовое право" 18.http://www.expert-centre.ru/htm/tax.htm - Налогообложение и

налоговое планирование, оптимизация налогов, налоговый консалтинг

19.http://www.goodwin-gmc.com/gotc-nal3.htm - Оптимизация налогов

20.http://www.big.ru/nal/ – Международный аналитический центр налогового планирования

21http://center-yf.ru – Центр управления финансами

22http://official.academic.ru Сайт «Академик»

23http://www.tamognia.ru – Сайт «Таможня. Ru »

36