1215

_________________________________________________________________________________________________________________

единицы на товары и услуги в течение года); Р – средняя цена товаров и услуг; Q– количество проданных товаров и оказанных услуг.

Количество денег в обращении, умноженное на число их оборотов в актах купли-продажи за год, равно объему валового национального продукта.

5.2.Наличныйденежныйрасчет

Платежи осуществляются путем наличных или безналичных денежных расчетов. Наличный денежный расчет – передача денежных средств в форме банкнот и монет. Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата Российской Федерации он составляет выше 33%. Основными причинами расширения налично-денежного оборота в переходный период экономики России называют:

-экономический кризис;

-кризис неплатежей;

-замедление расчетов;

-перевод расчетов в «черный нал».

К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных инструментов, как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения.

Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой, – особую роль Банка России в регулировании этой сферы денежного обращения.

На Центральный банк Российской Федерации возлагается ряд обязанностей:

-определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;

-организация изготовления банкнот и монет;

80 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ

_____________________________________________________________________________________________________________________

-установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;

-создание резервных фондов банкнот и металлической мо-

неты;

-установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком Российской Федерации.

Налично-денежная форма расчетов на территории Российской Федерации регламентируется следующими нормативными документами Банка России:

• «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации № 40 от 22 сентября 1993 г.;

• Положение № 56 от 25 марта 1997 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;

• Положение № 14-П от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;

• Инструкция № 31 от 16 ноября 1995 г. по эмиссионнокассовой работе.

В соответствии с указанными документами все организации (предприятия, учреждения) независимо от организационно-

_________________________________________________________________________________________________________________

правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или в объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет кассу. Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами предприятий, называются кассовыми. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира.

Для учета движения наличных денег в кассе предприятие должно вести кассовую книгу по установленной форме. Записи в нее производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Прием наличных денег в кассу предприятия производится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям или счетам, имеющим соответствующее оформление и штамп с реквизитами расходного кассового ордера и с подписью руководителя и главного бухгалтера. Оплата труда, выплата пособий осуществляются по платеж-

82 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ

_____________________________________________________________________________________________________________________

ным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели:

•под отчет на хозяйственные и операционные расходы;

•в порядке возмещения произведенных работником из личных средств расходов на нужды предприятия;

•на командировочные расходы;

•на выплату заработной платы;

•на выплату пособий по социальному страхованию и стипендий;

•на выдачу ссуд;

•и др.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия отражают в кассовой книге. В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны быть полностью сданы в банк (на почту). Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до 5 дней), включая день получения денег в банке. Наличные расчеты между юридическими лицами также ограничены. Предельный размер таких расчетов по одной сделке по договору установлен в размере 60 тыс. руб.

Для своевременного получения денежных средств из кассы банка предприятие предоставляет в обслуживающий банк кассо-

_________________________________________________________________________________________________________________

вую заявку (план). Кроме собственно кассовых заявок, предприятие должно подать в банк дополнительные к ним расчеты. Например, торговые организации – сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные организации, предприятия бытового обслуживания – сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые организации – сведения о поступлении налогов и сборов и т.п.

Прием наличных денег в банк от предприятий (организаций) производится в основном при личной явке клиента в его присутствии. Выдача наличных денег предприятию в обслуживающем его банке производится на основании документа специальной формы – денежного чека. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиентам в виде чековых книжек. Книжка дается распорядителю счетов или главному бухгалтеру фирмы. На обложке чековой книжки указываются номер счета, номера чеков, порядок заполнения и пользования чеками.

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки. Наличные деньги обычно сдаются в дневные и вечерние кассы работы банков; инкассаторам; в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк; предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров. Сверх суммы установленного

84 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ

_____________________________________________________________________________________________________________________

лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено. Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу.

Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений. При необходимости производить выплаты наличными деньгами предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

-при наличии средств на расчетномсчете;

-если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);

-при наступлении сроков выплаты средств.

Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки

_________________________________________________________________________________________________________________

имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Это документ, устанавливающий главные направления движения наличных денег, объем и источники их поступления, размеры и цели выдачи, а также изменения количества денег в обращении. Составляется на всех уровнях денежного обращения, в том числе каждое юридическое лицо разрабатывает и согласовывает свой кассовый план с обслуживающим его банком.

Бюджет движения денежных потоков – прогнозный кассовый план, определяющий будущие денежные потоки для поддержки ликвидности предприятия. Бюджет показывает, по каким статьям, откуда, в каком количестве поступают денежные средства, и в каком количестве и по каким направлениям они расходуются, а также в движение денежных потоков за планируемый период времени. Вместе с тем он не позволяет увидеть внутри этого периода избыток временно свободных средств и их дефицит (кассовый разрыв).

5.3.Безналичныйденежныйрасчет

Безналичные денежные расчеты – платежи за товары и услуги без участия наличных денег (перевод сумм со счета плательщика на счет получателя).

Расчеты с использованием безналичных денег предпочтительнее, так как:

•значительная экономия на издержках обращения;

•увеличиваются ресурсы банков;

86 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ

_____________________________________________________________________________________________________________________

• возможность эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные денежные расчеты– это расчеты, осуществляемые между физическими и юридическими лицами без применения наличных денег путем перевода средств через банк с расчетного (текущего) счета плательщика на счет их получателя. Безналичные расчеты нашли широкое применение в развитии банковской системы. Принципы организации безналичных расчетов:

1.Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2.Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

3.Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей.

4.Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия.

5.Предприятия могут выбирать по своему усмотрению несколько форм расчетов и видов платежей.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку и т.д. Основа безналичных расчетов – межбанковские расчеты.

5.4. Формы безналичного денежногорасчета

Различают следующие формы безналичных расчетов.

1.Расчеты платежными поручениями – поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

2.Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению кли-

_________________________________________________________________________________________________________________

ента в пользу его контрагента по договору. Открывший аккредитив банк (банк-эмитент) может осуществить поставщику платеж или предоставить полномочия производить такие платежи другому банку при условии предоставления им предусмотренных в аккредитиве документов, выполнения других условий. Покупателю открываются следующие виды аккредитивов:

а) покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывший аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный счет на весь срок действия обязательств по аккредитивам;

б) непокрытый (гарантированный) аккредитив – может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Каждый аккредитив должен указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Преимущество такой формы расчетов – отсутствие задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, он может получить полагающиеся ему деньги.

3.Расчеты чеками. Владелец счета (чекодержатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить указанную в чеке сумму получателю средств (чекодержателю).

4.Расчеты в форме пластиковых карточек. По экономическому содержанию различают:

а) кредитовые карточки – связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд;

б) дебетовые карточки – предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с использованием электронных терминалов, при этом деньги списываются со счета владельца карточки в банке.

5.Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение – требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк

88 БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ПРЕДПРИЯТИЯМИ

_____________________________________________________________________________________________________________________

плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

6.Зачет взаимных требований. Перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Преимущество – относительная простота

иэкономичность.

7.Акцептная форма расчетов. Акцепт – это согласие плательщика на оплату платежных документов. Различают:

а) положительный акцепт – предполагает письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, отсутствие уведомления в течение определенного срока – отказ от акцепта;

б) отрицательный акцепт – молчание плательщика в течение определенного срока означает согласие на оплату, а отказ от акцепта оформляется письменно.

8.Инкассо – банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках поставленного ему права.

Основные понятия

1.Деньги.

2.Денежная система.

3.Кредитные деньги.

4.Вексель.

5.Банкнота.

6.Чек.

7.Пластиковая карточка.

8.Наличный денежный расчет.

9.Безналичный денежный расчет.