330

1

2

3

4

5

56

На валютный счет поступила выручка за

продукцию, отгруженную зарубежному по-

купателю

720 000

57

Произведена обязательная продажа от ва-

лютной выручки (в размере 50% общей сум-

мы) на бирже по действующему курсу

360 000

58

Зачислена на расчетный счет рублевая вы-

ручка от обязательной продажи иностранной

валюты по курсу на дату

396 000

59

Списываются

финансовые

результаты

от

продажи валюты (сумму определить)

60

Перечислена

на

специальный

транзитный

валютный счет сумма, предназначенная на

покупку валюты для оплаты контрактов с

зарубежными поставщиками

1 268 136

61

Списывается положительная курсовая раз-

ница, образовавшаяся на валютном счете за

март

164 434

62

Списывается НДС в зачет расчетов с бюдже-

том по оприходованным и оплаченным то-

варно-материальным ценностям и оказан-

ным услугам

согласно

счетам-фактурам

(сумму определить)

63

Затраты вспомогательного

производства

в

конце месяца отнесены на:

обслуживание

основного

производства

(сумму определить)

общехозяйственные нужды (сумму опре-

делить)

Итого

не

1 201 760

1

2

3

4

5

67

Списывается

разница между фактической

себестоимостью готовой продукции и ее

оценкой по учетным ценам (сумму опреде-

лить)

68

Списывается

отгруженная

продукция по

учетным ценам

987 432

69

Отгружена со склада готовая продукция

покупателям внутри страны и на экспорт по

договорным ценам, включая НДС

2 287 152

70

Отражено записями в аналитическом учете

1 051 20

по счету 62 получение от покупателя векселя

71

Поступили на расчетный счет денежные

средства: а) в оплату векселя, б) в оплату

процентов по векселю, исходя из кварталь-

ного срока действия векселя и годовой став-

ки, равной 30% (сумму определить)

1 051 200

Итого

72

Списан доход от получения процентов по

векселю (сумму определить)

73

Начислен НДС на реализованную продук-

цию

381 192

74

Начислен налог на пользователей автодорог

(сумму определить)

75

Списываются

общехозяйственные расходы

согласно принятой учетной политике орга-

низации (сумму определить)

76

Списываются коммерческие расходы (сумму

определить)

77

Выкуплены у

акционеров

принадлежащие

им акции ОАО «Путь». Оплата произведена

из кассы

36 240

78

Уменьшен уставный капитал ОАО путем по-

гашения выкупленных акций по номиналь-

ной стоимости после регистрации изменения

размера уставного капитала в установленном

порядке)

33 600

79

Списан финансовый результат от выкупа у

акционеров принадлежащих им акций (сум-

му определить)

1

2

3

4

5

80

Начислен доход по облигациям (ценным

бумагам) за месяц

36 000

Одновременно произведено списание части

разницы между номинальной и покупной

стоимостью облигаций, приобретенных в

предыдущие отчетные периоды

12 000

Итого

48 000

81

Оплачены затраты по приобретению обли-

гаций:

покупная стоимость облигаций, но-

минальная стоимость которых составляет

1 400 000 руб. (срок погашения 1 год).

Проценты выплачиваются ежеквартально

исходя из ставки 24% годовых

960 000

стоимость услуг финансового кон-

сультанта

48 000

начислено

вознаграждение

посред-

нической организации

84 000

Итого: полная покупная стоимость (фак-

1 092 000

тические затраты по приобретению)

82

Приняты к учету приобретенные облигации

по номинальной стоимости

1 400 000

83

Начислены

ежеквартальные проценты по

приобретенным в данном квартале облига-

циям (сумму определить исходя из полного

квартала)

84

Одновременно с начислением процентов по

облигациям

доначислена часть

стоимости

превышения номинальной стоимости обли-

гаций над стоимостью приобретения (сумму

определить)

85

Отражена задолженность эмитента по вы-

плате денежных средств по облигациям,

срок погашения которых наступил в отчет-

87 600

ном месяце

86

Списана стоимость погашенных облигаций

87 600

87

Получены денежные средства в погашение

87 600

стоимости облигаций

88

Отражена государственная пошлина, под-

лежащая оплате при возбуждении судебного

разбирательства об уплате неустойки транс-

портной организацией

996

1

2

3

4

5

89

Отражена задолженность

транспортной

компании по уплате неустойки в сумме,

19 920

присужденной судом

90

Отражена сумма госпошлины, подлежащей

возмещению по решению суда

996

91

Оплачена госпошлина за рассмотрение иска

в арбитраже

996

ния арбитражного суда

20 916

Таблица 13

Остатки незавершенного производства по нормативной

(стандартной) себестоимости

№

Статья затрат

Сумма, руб.

статьи

на 01.03

на 01.04

1

Сырье и материалы

331 031

330 416

2

Заработная плата

производст-

венных рабочих

389 880

423 227

3

Отчисления на социальные нуж-

148 154

160 826

ды

4

Брак в производстве

0

0

5

Общепроизводственные расходы

716 486

777 767

Итого

1 585 551

1 692 236

Приложение 2.1

Счет 01. Основные средства

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.03.03

Обороты за март

Сальдо на 01.04.03

(без копеек)

№

Содержание

По учетным

Откло-

По факти-

п/п

ценам

нения

ческим ценам

1

Остаток материалов на 1 марта (счета 10

и16)

2

Приобретено за март (счета 10 и16)

3

Итого с остатками

4

Израсходовано всего

в том числе:

на производство продукции

на обслуживание основного производст-

во вспомогательных производствах

на общехозяйственные нужды

на упаковку продукции

реализовано материалов

5

Остаток материалов на 01.04.2003г.

Приложение 2.3

Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции.

Часть 1. Затраты на производство и реализацию выпускаемой продукции

№

Кредит

Затраты на производство про-

Ито-

Рас-

Итого

п/п

счетов №

дукции в поэлементном

го

преде-

после рас-

разрезе

эле-

ление

пределе-

мен-

затрат

ния затрат

тов

со сче-

вспомога-

02,05

10,16

70

69

60, 71,

та 23

тельного

В дебет счетов

96 и др

производ-

ства

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1 20 – Основное произ-

X

водство

2

23 – Вспомогательное

X

X

производство

3

25 – Общепроизвод-

ственные расходы

35

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

4

26 – Общехозяйствен-

ные расходы

5

44 – Расходы на про-

X

дажу

6

Итого

(п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)

7

Всего затрат по эко-

X

X

номическим элемен-

там

Часть 2. Определение различных показателей себестоимости выпущенной

продукции на основании учетных данных

№

Сумма распреде-

Распределение затрат со счетов 25, 26 и 44

п/п

ляемых затрат

Показатель

(см. суммы соот-

Сокращенная

ветствующих

Полная производственная стои-

строк гр. 8 ч.

мость

1прил. 2.3)

Полная себестоимость

20

25

Итого

26

Итого

44

Ито

го

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

1

20 – Основное

производство

2

25 – Общепроиз-

водственные рас-

ходы

3

26 – Общехозяй-

ственные расхо-

ды

4

44 – Расходы на

продажу

5

Всего затрат по

калькуляцион-

ным статьям (см.

примечание)

№

Показатели расчета

Сы-

Заработ-

Отчисле-

Брак в

Общепро-

Итого

п/п

рье и

ная

ния на

производ-

извод-

мате-

плата

социаль-

стве

ственные

риалы

производ-

ные нуж-

расходы

ственных

ды

рабочих

А

Б

1

2

3

4

5

6

1

Затраты на основное

производство

2

Остатки незавершен-

ного производства

(см. табл. 13)

а) на начало месяца

б) на конец месяца

3

Итого

фактическая себестои-

мость выпущенной

продукции

(стр.1 + стр.2 - стр. 3)

№

Показатели расчета

Кредит счета

Сумма

п/п

1

Учетная стоимость реализованной продукции

2

Отклонения фактической себестоимости выпущен-

ной продукции от ее нормативно-плановой вели-

чины

3

Общехозяйственные расходы

4

Расходы на продажу

Итого фактическая себестоимость

реализованной

продукции

Актив

На 1 марта

На 1 апре-

2003 г.

ля 2003 г.

1

2

3

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04-05)

Основные средства (01-02)

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности (03)

Долгосрочные финансовые вложения (58,63)

Отложенные налоговые активы (09)

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,16)

животные на выращивании и откорме (11)

затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)

готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)

товары отгруженные (45)

расходы будущих периодов (97)

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценно-

стям (19)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются

более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (75,76,82)

в том числе покупатели и заказчики (62)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются

в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75,76,82)

в том числе покупатели и заказчики (62)

Краткосрочные финансовые вложения (59)

Денежные средства (50,51,52,55,57)

Прочие оборотные активы (60,71,73,76,79)

Итого по разделу II

Баланс

Пассив

На 1 марта

На 1 апре-

2003 г.

ля 2003 г.

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

1

2

3