330
.pdfОбщехозяйственные расходы (сч. 26) являются условно-постоянными и ежемесячно списываются непосредственно на сч. 90 «Продажи».
9.Во вспомогательном производстве себестоимость формируется непосредственно на сч. 23 «Вспомогательное производство», на котором отражаются все переменные (основные и накладные) расходы, связанные с созданием продукции и управлением вспомогательным производством (без употребления сч. 25 «Общепроизводственные расходы» субсчета «Общепроизводственные расходы вспомогательного производства»).
10.Акционерное общество ежемесячно образует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. В соответствии с принятыми моделями учета затрат на производство суммы начисляемого резерва относятся:
-по основному производству − на сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»;
-по вспомогательному производству − на сч. 23 «Вспомогательное производство».
Для исключения повторов в изложении состав калькуляционных статей указан в табл. 13, где остатки незавершенного производства на 1 марта и
1апреля показаны по действующим статьям калькуляции.
11.Размер незавершенного производства по основному производству определяется на основании данных инвентаризаций, проводимых на конец отчетного месяца. Результаты инвентаризации оформляются актами и утверждаются руководителем предприятия.
12.Фактическая себестоимость выпущенной продукции определяется на сч. 20 «Основное производство» расчетным путем: остатки незавершенного производства на начало месяца плюс дебетовые обороты за отчетный месяц минус остатки незавершенного производства на конец отчетного месяца.
13.Движение готовой продукции на сч. 43 «Готовая продукция» отражается по нормативной сокращенной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется сч. 40 «Выпуск продукции». По дебету данного счета учитывается фактическая сокращенная себестоимость готовой (выпущенной из производства) продукции, а по кредиту − ее нормативная (плановая) стоимость. Сч. 40 «Выпуск продукции» ежемесячно закрывается. Отклонения, образовавшиеся на данном счете, списываются в дебет сч. 90 «Продажи» черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.
14.Моментом реализации продукции основных средств и прочих активов для учета, так же как и для налогообложения, является момент отгрузки, оформленный соответствующими первичными документами и с предъявлением покупателям счетов и счетов-фактур.
15.Исходя из принятой модели учета движения готовой продукции,
21
фактическая себестоимость реализованной продукции формируется на сч. 90 «Продажи». Она состоит из нормативной сокращенной стоимости отгруженной продукции, списанных отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от ее нормативно-плановой величины, общехозяйственных расходов и расходов на продажу. Из этого следует, что на основании соответствующих первичных и других документов, составляемых при отгрузке продукции, делаются проводки: Д-т сч. 90 «Продажи», Кредит сч. 43 «Готовая продукция» (на сумму нормативной стоимости отгруженной продукции), 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» (на сумму отклонений фактической себестоимости нормативно-плановой ее оценки), 44 «Расходы на продажу» (в полном размере затрат, осуществленных в отчетном периоде), 26 «Общехозяйственные расходы» (в полном размере затрат, осуществленных в отчетном месяце).
16. Использованная часть нераспределенной прибыли предприятия учитывается на отдельном субсчете синтетического сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
|
|
|
Таблица 11 |
|
|
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2002 г. |
|||
|
|
|
|
|
№ |
|
Сумма, руб. |
|
|
счета |
Наименование счета |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
01 |
Основные средства |
13 536 000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
5 787 930 |
|
|
04 |
Нематериальные активы |
918 360 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
229 590 |
|
|
07 |
Оборудование к установке |
36 240 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
753 024 |
|
|
10 |
Материалы (по учетным ценам) |
736 044 |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материаль- |
|
|
|
|
ных ценностей |
144 252 |
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных |
|
|
|
|
ценностей |
63 924 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приоб- |
|
|
|
|
ретенным ценностям |
78 732 |
|
|
20 |
Основное производство |
1 584 936 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
807 084 |
|
|
50 |
Касса |
8 136 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
8 689 440 |
|
|
|
|
|
|
|
22
|
|
|
|
Окончание табл. 11 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
52 |
Валютный счет |
1 524 636 |
|
|
57 |
Переводы в пути |
90 960 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
696 000 |
|
|
59 |
Резервы под обеспечение вложений в ценные |
|
|
|
|
|
бумаги |
231 000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
515 652 |
|
|
|
|||
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
1 071 240 |
||
|
||||
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
1 917 360 |
|
|
67 |
Долгосрочные кредиты банков |
7 376 688 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
504 204 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и |
|
|
|
|
|
обеспечению |
276 540 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
864 636 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5 400 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
84 420 |
|
|
76Расчеты с разными дебиторам и кредиторами:
|
- дебиторами |
131 520 |
|
|
|
|
||
|
- кредиторами |
324 996 |
|
|
|
|
||
80 |
Уставный капитал |
|
|
11 724 000 |
|
|
|
|
81 |
Собственные акции |
|
|
1 873 560 |
|
|
|
|
82 |
Резервный капитал |
|
|
33 000 |
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
|
1 138 320 |
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
798 120 |
|
|
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
91 956 |
|
|
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
|
90 960 |
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
918 156 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
32 828 508 |
32 828 508 |
|
||
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 |
||
|
Журнал хозяйственных операций |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Операция |
|
|
Сумма, руб. |
Дебет |
|
Кредит |
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
|
5 |
|
|
|
Поступили от поставщиков основные сред- |
|
|
|
|
|
||
|
ства. Согласно счету - фактуре: |
|
|
|
|
|
|
|
|
покупная цена поставленных |
основных |
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
48 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
Продолжение табл.12
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
НДС, включенный в счет-фактуру по- |
|
|
|
|
ставщика |
9 720 |
|
|
|
Итого |
58 320 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Оказаны консультационные услуги, связан- |
|
|
|
|
ные с приобретением основных средств. Со- |
|
|
|
|
ставлен акт и предъявлен счет-фактура: |
|
|
|
|
по тарифу |
1 270 |
|
|
|
НДС, включенный счетфактуру |
254 |
|
|
|
Итого |
1 524 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Списываются расходы за транспортировку |
|
|
|
|
приобретенных основных средств, оплачен- |
|
|
|
|
ные из подотчетных средств: |
|
|
|
|
стоимость услуг по тарифу согласно сче- |
|
|
|
|
ту-фактуре |
865 |
|
|
|
НДС по счету-фактуре |
173 |
|
|
|
Итого |
1 038 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Оплачен счет-фактура подрядной |
строи- |
|
|
|
тельной организации за выполненные этапы |
|
|
|
|
строительно-монтажных работ согласно до- |
|
|
|
|
говору подряда на возведение здания цеха 6 048 000 |
|
|
|
5 Приняты по акту выполненные строитель- |
|
|
||
|
но-монтажные работы по договору подряда: |
|
|
|
|
сметная стоимость строительно-монтаж- |
|
|
|
|
ных работ по возведению здания согласно |
|
|
|
|
счету-фактуре |
5 040 000 |
|
|
|
НДС по счету-фактуре |
1 008 000 |
|
|
|
Итого |
6 048 000 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Отражены затраты за регистрацию |
права |
|
|
|
собственности на здание цеха: |
|
|
|
|
стоимость услуг по тарифу согласно сче- |
|
|
|
|
ту-фактуре |
2 520 |
|
|
|
НДС по счету-фактуре |
504 |
|
|
|
Итого |
3 024 |
|
|
|
|
|
||
7 Приняты объекты основных средств к бух- |
|
|
||
|
галтерскому учету по первоначальной стои- |
|
|
|
|
мости (сумму определить) |
|
|
|
8Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
24
Продолжение табл. 12
1 |
|
2 |
|
|
3 |
4 |
5 |
|
оборудования и др. объектов, исполь- |
2 760 |
|
|
|||
|
зуемых в основном производстве |
|
|
|
|||
|
объектов, используемых во вспомога- |
1 440 |
|
|
|||
|
тельных производствах |
|
|
|
|||
|
объектов общехозяйственного назначения |
2 700 |
|
|
|||
|
Итого |
|
|
|
6 900 |
|
|
9 |
Списана амортизация, начисленная по ос- |
|
|
|
|||
|
новным средствам, подлежащим реализации |
8 136 |
|
|
|||
|
в отчетном месяце |
|
|
|
|
||
10 |
Списана первоначальная стоимость основ- |
|
|
|
|||
|
ных средств, реализуемых в отчетном меся- |
36 840 |
|
|
|||
|
це |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Списана |
остаточная |
стоимость |
основных |
|
|
|
|
средств, реализованных в отчетном месяце |
|
|
|
|||
|
(сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Отражена |
продажная |
стоимость |
основных |
|
|
|
|
средств, отгруженных покупателю, на осно- |
|
|
|
|||
|
вании выписанного счета-фактуры (включая |
30 420 |
|
|
|||
|
НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
13 |
Начислен НДС на проданные основные |
|
|
|
|||
|
средства (сумму определить) |
|
|
|
|
||
14 |
Отражена задолженность по взносу в устав- |
|
|
|
|||
|
ный капитал другой организации, равная по |
|
|
|
|||
|
величине договорной стоимости передавае- |
|
|
|
|||
|
мого оборудования, требующего монтажа, |
|
|
|
|||
|
включая транспортно-погрузочно-разгрузоч- |
|
|
|
|||
|
ные работы, связанные с доставкой оборудо- |
10 800 |
|
|
|||
|
вания к месту эксплуатации |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
15 |
Отгружено оборудование, требующее мон- |
|
|
|
|||
|
тажа, в счет погашения задолженности по |
|
|
|
|||
|
взносу в уставный капитал другой организа- |
|
|
|
|||
|
ции (по фактической себестоимости заготов- |
8 640 |
|
|
|||
|
ления) |
|
|
|
|
|
|
16 |
Принят к оплате счет-фактура транспортной |
|
|
|
|||
|
организации по погрузке, разгрузке и дос- |
|
|
|
|||
|
тавке оборудования, переданного в уставный |
|
|
|
|||
|
капитал другой организации (услуги оказа- |
|
|
|
|||
|
ны): |
|
|
|
|
|
|
|
стоимость услуг по тарифу согласно сче- |
935 |
|
|
|||
|
ту-фактуре |
|
|
187 |
|
|
|
|
НДС по счету-фактуре |
|
|
|
|||
|
Итого |
|
|
|
1 122 |
|
|
25
Продолжение табл. 12
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
17 |
Списан доход по хозяйственным операциям, |
|
|
|
|
|
связанным с участием в формировании ус- |
|
|
|
|
|
тавного капитала другой организации (сум- |
|
|
|
|
|
му определить) |
|
|
|
|
18 |
Выручка (поступившая на расчетный счет) |
|
|
|
|
|
по договорной цене (включая НДС) за реа- |
30 420 |
|
|
|
|
лизованные основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Приняты к оплате счета-фактуры по- |
|
|
|
|
|
ставщиков по транспортным услугам, свя- |
|
|
|
|
|
занным с реализацией основных средств: |
|
|
|
|
|
стоимость услуг по счетам поставщиков |
|
|
|
|
|
(без НДС) |
|
840 |
|
|
|
НДС по счету-фактуре поставщика |
|
168 |
|
|
|
Итого |
|
1 008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Произведены ежемесячные отчисления |
в |
|
|
|
|
резерв предстоящих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
для регулирования затрат на ремонт основ- |
|
|
|
|
|
ных средств: |
|
|
|
|
|
основных цехов |
|
4 800 |
|
|
|
вспомогательных цехов |
|
2640 |
|
|
|
общехозяйственных подразделений |
|
4 560 |
|
|
|
Итого |
|
12 000 |
|
|
21 |
Предъявлены акты и счета-фактуры подряд- |
|
|
|
|
|
чиков за выполненные ремонтные работы: |
|
15 120 |
|
|
|
стоимость работ (без НДС) |
|
|
|
|
|
НДС по ремонтным работам |
|
3 024 |
|
|
|
Итого |
|
18 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Оприходованы приобретенные нематериаль- |
|
|
|
|
|
ные активы: |
|
|
|
|
|
стоимость по счету-фактуре (без НДС) |
|
6 940 |
|
|
|
НДС |
|
1 392 |
|
|
|
Итого |
|
8 352 |
|
|
23 |
Начислена ежемесячная амортизация по не- |
|
|
|
|
|
материальным активам общехозяйственного |
9 960 |
|
|
|
|
назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Списана первоначальная стоимость немате- |
|
|
|
|
|
риальных активов, подлежащих реализации |
|
9 558 |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Списана амортизация, начисленная по нема- |
|
|
|
|
|
териальным активам, подлежащим реализа- |
2 100 |
|
|
|
|
ции |
|
|
|
|
26 |
Списаны: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
Продолжение табл. 12
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
нематериальные активы, отгруженные |
|
|
|
|
(реализованные) покупателю, по ос- |
|
|
|
|
таточной стоимости (сумму определить) |
|
|
|
|
расходы по реализации, оплаченные из |
|
|
|
|
подотчетных сумм |
744 |
|
|
|
стоимость переданных покупателю реали- |
|
|
|
|
зованных нематериальных активов (вклю- |
|
|
|
|
чая НДС) |
11 520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС по реализованным нематериальным |
|
|
|
|
активам |
1 920 |
|
|
27 Поступили на расчетный счет суммы за реа- |
|
|
||
|
лизованные нематериальные активы |
11 520 |
|
|
|
|
|
||
28 Приняты к оплате в течение месяца счета |
|
|
||
|
поставщиков материалов |
|
|
|
|
по оптовым ценам |
492 500 |
|
|
|
НДС по счету-фактуре |
98 500 |
|
|
|
Итого |
591 000 |
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Отражаются расходы по транспортировке, |
|
|
|
|
выгрузке и другие операции по заготовле- |
|
|
|
|
нию материалов: |
|
|
|
|
по счетам - фактурам поставщиков |
84 420 |
|
|
|
(без НДС) |
16 884 |
|
|
|
НДС по счетам-фактурам поставщика |
|
|
|
|
Итого |
101 304 |
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Отражаются расходы на приобретение, |
вы- |
|
|
|
грузку и другие операции по заготовлению |
|
|
|
|
материалов: |
16 380 |
|
|
|
по авансовым отчетам (без НДС) |
|
|
|
|
НДС по авансовым отчетам |
3 276 |
|
|
|
Итого |
19 656 |
|
|
31 Оприходованы приобретенные в течение ме- |
|
|
||
|
сяца материалы по учетным ценам |
492 500 |
|
|
|
|
|
||
32 Списаны отклонения фактической себестои- |
|
|
||
|
мости приобретенных материалов от их |
|
|
|
|
учетной цены (сумму определить) |
|
|
|
33Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:
изготовления продукции |
252 120 |
производства услуг вспомогательных про- |
|
изводств |
180 480 |
обслуживания оборудования и других |
об- |
щепроизводственных нужд |
144 360 |
27
Продолжение табл. 12
1 |
|
2 |
|
|
|
3 |
4 |
5 |
|
общехозяйственных целей |
|
|
204 600 |
|
|
||
|
упаковки продукции |
|
|
|
72 360 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
853 920 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
34 |
Списаны отклонения фактической себестои- |
|
|
|
||||
|
мости заготовления материалов от их учет- |
|
|
|
||||
|
ной оценки, относящиеся к материалам, из- |
|
|
|
||||
|
расходованным на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
изготовление продукции |
|
|
|
|
|
||
|
производство услуг вспомогательных |
|
|
|
||||
|
производств |
|
|
|
|
|
|
|
|
обслуживание оборудования и другие об- |
|
|
|
||||
|
щепроизводственные |
цели |
в |
основном |
|
|
|
|
|
производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
общехозяйственные цели |
|
|
|
|
|
||
|
упаковку продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого (для расчета сумм отклонений со- |
|
|
|
||||
|
ставьте таблицу, приведенную в прил. 2.2) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
35 |
Отгружены покупателям материалы по ры- |
|
|
|
||||
|
ночным ценам |
|
|
|
|
3 240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
36 |
Списана фактическая |
себестоимость заго- |
|
|
|
|||
|
товления реализованных материалов: |
2 078 |
|
|
||||
|
по учетной цене |
|
|
|
|
|
||
|
отклонения |
фактической |
себестоимости |
|
|
|
||
|
заготовления от учетной оценки (сумму |
|
|
|
||||
|
определить, см. прил. 2.2) |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
37 |
Начислен НДС по реализованным материа- |
540 |
|
|
||||
|
лам |
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Поступили на расчетный счет суммы за реа- |
|
|
|
||||
|
лизованные материальные ресурсы |
|
3 240 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
||||
39 |
Начислены суммы, причитающиеся в оплату |
|
|
|
||||
|
труда: |
|
|
|
|
|
|
|
|
рабочим за изготовление продукции |
324 600 |
|
|
||||
|
работникам |
за обслуживание |
основных |
96 480 |
|
|
||
|
цехов |
|
|
|
|
|
|
|
|
работникам вспомогательных производств |
108 720 |
|
|
||||
|
управленческому персоналу организации |
252 240 |
|
|
||||
|
премии |
|
|
|
|
156 480 |
|
|
|
по листам нетрудоспособности |
|
36 360 |
|
|
|||
|
Итого |
|
|
|
|
974 880 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28
Продолжение табл. 12
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
40 |
Произведены удержания из заработной пла- |
|
|
|
|
ты: |
|
|
|
|
налог на доходы работников (физических |
117 000 |
|
|
|
лиц) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по исполнительным документам |
26 760 |
|
|
|
в возмещение материального ущерба |
300 |
|
|
|
Итого |
144 060 |
|
|
|
|
|
|
|
41 |
Произведены отчисления на государ- |
|
|
|
|
ственное социальное страхование, пенсион- |
|
|
|
|
ное обеспечение и медицинское страхование |
|
|
|
|
на основе заработной платы: |
|
|
|
|
рабочих, занятых изготовлением продук- |
123 348 |
|
|
|
ции |
|
|
|
|
работников, обслуживающих основные |
36 622 |
|
|
|
цеха |
|
|
|
|
работников вспомогательных цехов |
41 314 |
|
|
|
управленческого персонала организации |
95 851 |
|
|
|
премий |
59 462 |
|
|
|
Итого |
356 637 |
|
|
|
|
|
|
|
42 |
Получены наличные денежные средства в |
|
|
|
|
кассу организации с расчетного счета по че- |
1 146 000 |
|
|
|
ку |
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Получены наличные денежные средства в |
|
|
|
|
кассу организации в качестве вклада в ус- |
96 000 |
|
|
|
тавный капитал от физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Возвращен в кассу остаток неисполь- |
|
|
|
|
зованных подотчетных сумм |
624 |
|
|
45 |
Погашена задолженность по недостаче, вы- |
|
|
|
|
явленной в ходе инвентаризации, путем |
|
|
|
|
взноса денежных средств в кассу организа- |
|
|
|
|
ции |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
46 |
Выдана заработная плата работникам орга- |
|
|
|
|
низации (за вторую половину предыдущего |
1 176 000 |
|
|
|
месяца и аванс за текущий месяц) |
|
|
|
47 |
Выдана сумма под отчет |
24 000 |
|
|
48Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам:
общехозяйственных расходов |
384 |
по продаже |
1 380 |
29
Продолжение табл. 12
1 |
|
|
2 |
|
|
3 |
4 |
5 |
|
Итого |
|
|
|
|
1 764 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
49 |
Депонированы невыплаченные суммы зара- |
|
|
|
||||
|
ботной платы и аванса |
|
|
4 044 |
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
50 |
Внесены на расчетный счет денежные сред- |
|
|
|
||||
|
ства из кассы |
|
|
|
8 424 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
51 |
Получен краткосрочный кредит банка на по- |
228 000 |
|
|
||||
|
полнение оборотных средств |
|
|
|
||||
52 |
Согласно полученным счетам-фактурам на- |
|
|
|
||||
|
числены затраты за использование тепла, |
|
|
|
||||
|
света, газа и пр. в процессе: |
|
|
|
|
|||
|
обслуживания основного производства |
|
30 840 |
|
|
|||
|
обслуживания |
вспомогательного произ- |
|
|
|
|||
|
водства |
|
|
|
|
8 760 |
|
|
|
обслуживания |
общехозяйственных |
под- |
|
|
|
||
|
разделений организации |
|
12 240 |
|
|
|||
|
реализации продукции |
|
|
|
||||
|
|
2 520 |
|
|
||||
|
НДС по потребленным услугам |
|
10 872 |
|
|
|||
|
Итого |
|
|
|
|
65 232 |
|
|
53 |
Оплачены |
счета |
организаций, |
пре- |
|
|
|
|
|
доставляющих тепло, свет, газ, элек- |
|
|
|
||||
|
троэнергию и аналогичные услуги |
|
65 232 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
54 |
Перечислена задолженность: |
|
|
|
|
|||
|
поставщикам и подрядчикам (по расчетам |
|
|
|
||||
|
текущего месяца, см. операции 1, 19, 21, 22, |
|
|
|
||||
|
28, 29), в том числе НДС, равный 129 684 |
|
|
|
||||
|
руб. |
|
|
|
|
778 104 |
|
|
|
разным кредиторам (по расчетам за март, |
|
|
|
||||
|
см. опер.2), в том числе НДС, равный 254 |
1 524 |
|
|
||||
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
разным кредиторам (по расчетам прошлых |
|
|
|
||||
|
периодов), в том числе НДС, равный 9960 |
|
|
|
||||
|
руб. |
|
|
|
|
59 760 |
|
|
|
бюджету по налогам |
|
|
504 204 |
|
|
||
|
органам социального страхования и обес- |
276 540 |
|
|
||||
|
печения |
|
|
|
|
|
|
|
|
в уплату краткосрочного кредита |
|
60 000 |
|
|
|||
|
в уплату долгосрочного кредита |
|
96 000 |
|
|
|||
|
Итого |
|
|
|
|
1 776 132 |
|
|
55 |
Поступила |
на расчетный счет выручка за |
|
|
|
|||
|
продукцию по оптовым ценам (включая |
1 452 720 |
|
|
||||
|
НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30