- •1 Теоретические аспекты составления бухгалтерской отчетности
- •1.1 Нормативно-законодательная база по учету и отчетности
- •1.2 Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса
- •1.3 Содержание и порядок составления отчета о финансовых результатах
- •1.4 Содержание и порядок составления отчета об изменениях капитала
- •1.5 Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств
- •1.6 Содержание и порядок составления пояснений к бухгалтерскому
- •2 Составление форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •2.1 Составление регистров бухгалтерского учета и форм бухгалтерской отчетности
- •2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
- •1. Движение капитала
- •2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
- •3. Чистые активы
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (тыс. Руб.) ооо «Спектр» за 2013 год
- •2. Основные средства
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •2.2. Незавершенные капитальные вложения
- •4. Запасы
- •4.1. Наличие и движение запасов
- •5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Наличие и движение кредиторской задолженности
- •6. Затраты на производство
2 Составление форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
2.1 Составление регистров бухгалтерского учета и форм бухгалтерской отчетности
Рассмотрим принцип составления всех форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также процедур, предшествующих этому, на примере предприятия ООО «Спектр». Данная организация осуществляет производственную деятельность (изготовление мягкой и корпусной мебели), является плательщиков НДС и налога на прибыль, учет готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция» по плановой себестоимости, отклонения списываются через счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» на финансовый результат деятельности предприятия. Общехозяйственные расходы со счета 26 «Общехозяйственные расходы» списываются методом «директ-костинг» на финансовые результаты полностью в отчетном периоде. Рассмотрим сведения об активах и пассивах общества на начало периода (таблица 2).
Таблица 2 – Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр»
на начало периода
Счет |
Содержание |
Сумма, р. | |
дебет |
кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
01-1 |
Компьютер |
24000 |
|
02-1 |
Амортизация компьютера |
|
2300 |
01-1 |
Офисное здание |
786000 |
|
02-1 |
Амортизация офисного здания |
|
3700 |
08-3 |
Незавершенное строительство склада |
167000 |
|
10-1 |
Доска обрезная 9 м3 по цене 1500 р./ м3 |
13500 |
|
10-1 |
Ткань велюровая 68 пог. м. по 58 р./пог. м. |
3944 |
|
10-1 |
ДВП 24 листа по цене 95 р./лист |
2280 |
|
10-1 |
ДСП 6 плит по 268 р./плита |
1608 |
|
10-3 |
Бензин АИ-92 436 литров по 11 р./л |
4796 |
|
43 |
Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 р. |
14400 |
|
43 |
Журнальный столик 8 штук по 1890 р. |
15120 |
|
Продолжение таблицы 2
1 |
2 |
3 |
4 |
43 |
Кухонный гарнитур 5 штук по 1890 р. |
12200 |
|
43 |
Шкаф-купе 2 штуки по 4270 р. |
8540 |
|
97 |
Расходы будущих периодов: подписка на журнал «Главбух» |
2800 |
|
62-1 |
Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань» |
128000 |
|
62-1 |
Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг» |
26000 |
|
75-1 |
Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в уставный капитал |
6000 |
|
50-1 |
Остаток в кассе |
3460 |
|
51 |
Остаток на расчетном счете |
172400 |
|
80 |
Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» |
|
200000 |
80 |
Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой лев» |
|
200000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
410740 |
60-1 |
Кредиторская задолженность ООО «Минерал» |
|
124000 |
60-1 |
Кредиторская задолженность ООО «Профиль» |
|
89370 |
76-5 |
Кредиторская задолженность ОАО «Свердловэнерго» |
|
162270 |
68-2 |
Задолженность по платежам по НДС |
|
49271 |
68-4 |
Задолженность по платежам по налогу на прибыль в федеральный бюджет |
|
12600 |
68-4 |
Задолженность по платежам по налогу на прибыль в республиканский бюджет |
|
18653 |
68-4 |
Задолженность по платежам по налогу на прибыль в местный бюджет |
|
1265 |
66-1 |
Задолженность по краткосрочным кредитам ОАО «Северная казна» на сумму долга |
|
100000 |
66-2 |
Задолженность по краткосрочным кредитам ОАО «Северная казна» на сумму процентов |
|
3579 |
71-1 |
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. |
|
2300 |
75-2 |
Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой лев» |
|
12000 |
Составим сальдовую ведомость по синтетическим счетам на начало периода (таблица 3).
Таблица 3 – Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода, р.
Счет |
Сальдо на начало периода | ||
код |
наименование |
дебет |
кредит |
01 |
Основные средства |
810000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
6000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
167000 |
|
10 |
Материалы |
26128 |
|
43 |
Готовая продукция |
50260 |
|
50 |
Касса |
3460 |
|
51 |
Расчетные счета |
172400 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
213370 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
154000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
103579 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
81789 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
2300 |
75 |
Расчеты с учредителями |
6000 |
12000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
162270 |
80 |
Уставный капитал |
|
400000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
410740 |
97 |
Расходы будущих периодов |
2800 |
|
Итого |
1392048 |
1392048 |
Составим журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Спектр» за отчетный период (таблица 4).
Таблица 4 – Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Спектр»
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующий счет |
Сумма, р. | |
дебет |
кредит | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Поступили материалы от ООО «Профиль» |
10 |
60 |
4530 |
2 |
Начислен НДС (4530 р. * 18 %) |
19 |
60 |
815 |
3 |
Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов |
10 |
76 |
1070 |
4 |
Начислен НДС (1070 р. * 18 %) |
19 |
76 |
193 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы (4530 р. + 815 р.) |
60 |
51 |
5345 |
6 |
Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов (1070 р. + 193 р.) |
76 |
51 |
1263 |
7 |
Переданы материалы для производства мягкой мебели |
20 |
10 |
17400 |
8 |
Выпущена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по плановой себестоимости 3600 р. |
43 |
40 |
14400 |
9 |
Внесено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда» |
08 |
75-1 |
6000 |
10 |
Введено в эксплуатацию основное средство |
01 |
08 |
6000 |
11 |
Реализован объект основного средства: - списана первоначальная стоимость - списана сумма начисленной амортизации - списана остаточная стоимость - учтена выручка - отражен НДС из выручки (30700 р. * 18 / 118) |
01-2 02 91-2 62 91-2 |
01-1 01-2 01-2 91-1 68 |
24000 2700 21300 30700 4683 |
12 |
Поступили средства от реализации основного средства |
51 |
62 |
30700 |
13 |
Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс»: - учтена выручка - отражен НДС из выручки (870000 р. * 18 / 118) - списана себестоимость реализованной продукции |
62 90-3
90-2 |
90-1 68
43 |
870000 132712
28800 |
14 |
Поступили денежные средства от реализации готовой продукции |
51 |
62 |
870000 |
15 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам |
91-2 |
66 |
3600 |
16 |
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам |
66 |
51 |
4000 |
17 |
Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
33000 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
18 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства: - начислена заработная плата - удержан НДФЛ (12800 р. * 13 %) - начислены страховые взносы в пенсионный фонд (12800 р. * 22 %) - начислены страховые взносы в фонд социального страхования (12800 р. * 2,9 %) - начислены страховые взносы в ФФОМС (12800 р. * 5,1 %) - начислены страховые взносы в ТФОМС (0 %) |
20 70 20
20
20
20 |
70 68 69-2
69-1
69-3-1
69-3-2 |
12800 1664 2816
371
653
0 |
19 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы: - начислена заработная плата - удержан НДФЛ (14500 р. * 13 %) - начислены страховые взносы в пенсионный фонд (14500 р. * 22 %) - начислены страховые взносы в фонд социального страхования (14500 р. * 2,9 %) - начислены страховые взносы в ФФОМС (14500 р. * 5,1 %) - начислены страховые взносы в ТФОМС (0 %) |
26 70 26
26
26
26 |
70 68 69-2
69-1
69-3-1
69-3-2 |
14500 1885 3190
421
739
0 |
20 |
Выплачена заработная плата (12800 р. – 1664 р. + 14500 р. – 1885 р.) |
70 |
50 |
23751 |
21 |
Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет |
50 |
51 |
13000 |
22 |
Выданы денежные средства под отчет |
71 |
50 |
8500 |
23 |
Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты |
26 |
71 |
4700 |
24 |
Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу (8500 р. – 4700 р.) |
50 |
71 |
3800 |
25 |
Отнесены на затраты расходы будущих периодов |
26 |
97 |
450 |
26 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
3275 |
27 |
Принят к зачету в бюджет НДС (815 р. + 193 р.) |
68 |
19 |
1008 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
28 |
Произведено закрытие счетов: - счета 26 (способом директ-костинг) (14500 р. + 3190 р. + 421 р. + 739 р. + 4700 р. + 3275 р. + 450 р.) - счета 20 (17400 р. + 12800 р. + 2816 р. + 371 р. + 653 р.) - счета 40 (34040 р. – 14400 р.) |
90-8
40
90-2 |
26
20
40 |
27275
34040
19640 |
29 |
Определен финансовый результат от продаж (870000 р. – 48440 р. – 132712 р. – 27275 р.) |
90-9 |
99 |
661573 |
30 |
Определен финансовый результат от прочей реализации (30700 р. – 21300 р. – 4683 р. – 3600 р.) |
91-9 |
99 |
1117 |
31 |
Начислен налог на прибыль (661573 р. + 1117 р.) * 20 % |
99 |
68 |
132538 |
32 |
Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: - субсчет 90-1 - субсчет 90-2 - субсчет 90-3 - субсчет 90-8 (управленческие расходы) - субсчет 90-9 |
90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 |
90-9 90-2 90-3 90-8 99 |
870000 48440 132712 27275 661573 |
33 |
Произведено закрытие счета 91 по субсчетам: - субсчет 91-1 - субсчет 91-2 - субсчет 91-9 |
91-1 91-9 91-9 |
91-9 91-2 99 |
30700 29583 1117 |
34 |
Произведено закрытие счета 99 (661573 р. + 1117 р.) – 132538 р. |
99 |
84 |
530152 |
На основании журнала регистрации хозяйственных операций и сальдовой ведомости по синтетическим счетам откроем регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету (таблица 5-30). На основании итогов журналов ордеров и ведомостей сделаем разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица 31-56). Составим оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (таблица 57).
Таблица 5 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 01 «Основные средства»
Ведомость по Дт счета 01 Журнал-ордер по Кт счета 01
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
08 |
01 |
|
|
|
02 |
91-2 |
01 |
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810000 |
|
10 |
6000 |
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
24000 |
|
|
|
24000 |
2700 |
21300 |
24000 |
|
|
48000 |
|
|
Итого |
6000 |
24000 |
- |
- |
- |
30000 |
2700 |
21300 |
24000 |
- |
- |
48000 |
792000 |
|
Таблица 6 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств»
Ведомость по Дт счета 02 Журнал-ордер по Кт счета 02
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
01 |
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6000 |
11 |
2700 |
|
|
|
|
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
3275 |
|
|
|
|
3275 |
|
|
Итого |
2700 |
- |
- |
- |
- |
2700 |
3275 |
- |
- |
- |
- |
3275 |
|
6575 |
Таблица 7 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 10 «Материалы»
Ведомость по Дт счета 10 Журнал-ордер по Кт счета 10
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
60 |
76 |
|
|
|
20 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26128 |
|
1 |
4530 |
|
|
|
|
4530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
1070 |
|
|
|
1070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
17400 |
|
|
|
|
17400 |
|
|
Итого |
4530 |
1070 |
- |
- |
- |
5600 |
17400 |
- |
- |
- |
- |
17400 |
14328 |
|
Таблица 8 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Ведомость по Дт счета 08 Журнал-ордер по Кт счета 08
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
75 |
|
|
|
|
01 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
167000 |
|
9 |
6000 |
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
|
6000 |
|
|
Итого |
6000 |
- |
- |
- |
- |
6000 |
6000 |
- |
- |
- |
- |
6000 |
167000 |
|
Таблица 9 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Ведомость по Дт счета 19 Журнал-ордер по Кт счета 19
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
60 |
76 |
|
|
|
68 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
815 |
|
|
|
|
815 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
193 |
|
|
|
193 |
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
1008 |
|
|
|
|
1008 |
|
|
Итого |
815 |
193 |
- |
- |
- |
1008 |
1008 |
- |
- |
- |
- |
1008 |
|
|
Таблица 10 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 20 «Основное производство»
Ведомость по Дт счета 20 Журнал-ордер по Кт счета 20
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
10 |
70 |
69 |
|
|
40 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
17400 |
|
|
|
|
17400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
12800 |
3840 |
|
|
16640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
34040 |
|
|
|
|
34040 |
|
|
Итого |
17400 |
12800 |
3840 |
- |
- |
34040 |
34040 |
- |
- |
- |
- |
34040 |
|
|
Таблица 11 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
Ведомость по Дт счета 26 Журнал-ордер по Кт счета 26
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
02 |
69 |
70 |
71 |
97 |
90-8 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
4350 |
14500 |
|
|
18850 |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
4700 |
|
4700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
450 |
450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
3275 |
|
|
|
|
3275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
27275 |
|
|
|
|
27275 |
|
|
Итого |
3275 |
4350 |
14500 |
4700 |
450 |
27275 |
27275 |
- |
- |
- |
- |
27275 |
|
|
Таблица 12 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Ведомость по Дт счета 40 Журнал-ордер по Кт счета 40
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
20 |
|
|
|
|
43 |
90-2 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
14400 |
|
|
|
|
14400 |
|
|
28 |
34040 |
|
|
|
|
34040 |
|
19640 |
|
|
|
19640 |
|
|
Итого |
34040 |
- |
- |
- |
- |
34040 |
14400 |
19640 |
- |
- |
- |
34040 |
|
|
Таблица 13 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 43 «Готовая продукция»
Ведомость по Дт счета 43 Журнал-ордер по Кт счета 43
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
40 |
|
|
|
|
90-2 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50260 |
|
8 |
14400 |
|
|
|
|
14400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
28800 |
|
|
|
|
28800 |
|
|
Итого |
14400 |
- |
- |
- |
- |
14400 |
28800 |
- |
- |
- |
- |
28800 |
35860 |
|
Таблица 14 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 50 «Касса»
Ведомость по Дт счета 50 Журнал-ордер по Кт счета 50
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
51 |
71 |
|
|
|
70 |
71 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3460 |
|
17 |
33000 |
|
|
|
|
33000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
23751 |
|
|
|
|
23751 |
|
|
21 |
13000 |
|
|
|
|
13000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
8500 |
|
|
|
8500 |
|
|
24 |
|
3800 |
|
|
|
3800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
46000 |
3800 |
- |
- |
- |
49800 |
23751 |
8500 |
- |
- |
- |
32251 |
21009 |
|
Таблица 15 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 51 «Расчетные счета»
Ведомость по Дт счета 51 Журнал-ордер по Кт счета 51
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
62 |
|
|
|
|
60 |
66 |
50 |
76 |
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
172400 |
|
5 |
|
|
|
|
|
|
5345 |
|
|
|
|
5345 |
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1263 |
|
1263 |
|
|
12 |
30700 |
|
|
|
|
30700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
870000 |
|
|
|
|
870000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
4000 |
|
|
|
4000 |
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
33000 |
|
|
33000 |
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
13000 |
|
|
13000 |
|
|
Итого |
900700 |
- |
- |
- |
- |
900700 |
5345 |
4000 |
46000 |
1263 |
- |
56608 |
1016492 |
|
Таблица 16 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Ведомость по Дт счета 60 Журнал-ордер по Кт счета 60
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
51 |
|
|
|
|
10 |
19 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213370 |
1 |
|
|
|
|
|
|
4530 |
|
|
|
|
4530 |
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
815 |
|
|
|
815 |
|
|
5 |
5345 |
|
|
|
|
5345 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
5345 |
- |
- |
- |
- |
5345 |
4530 |
815 |
- |
- |
- |
5345 |
|
213370 |
Таблица 17 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Ведомость по Дт счета 62 Журнал-ордер по Кт счета 62
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
90-1 |
91-1 |
|
|
|
51 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
154000 |
|
11 |
|
30700 |
|
|
|
30700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
30700 |
|
|
|
|
30700 |
|
|
13 |
870000 |
|
|
|
|
870000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
870000 |
|
|
|
|
870000 |
|
|
Итого |
870000 |
30700 |
- |
- |
- |
900700 |
900700 |
- |
- |
- |
- |
900700 |
154000 |
|
Таблица 18 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Ведомость по Дт счета 66 Журнал-ордер по Кт счета 66
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
51 |
|
|
|
|
91-2 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103579 |
15 |
|
|
|
|
|
|
3600 |
|
|
|
|
3600 |
|
|
16 |
4000 |
|
|
|
|
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
4000 |
- |
- |
- |
- |
4000 |
3600 |
- |
- |
- |
- |
3600 |
|
103179 |
Таблица 19 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Ведомость по Дт счета 68 Журнал-ордер по Кт счета 68
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
19 |
|
|
|
|
91-2 |
90-3 |
70 |
99 |
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
81789 |
11 |
|
|
|
|
|
|
4683 |
|
|
|
|
4683 |
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
132712 |
|
|
|
132712 |
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1664 |
|
|
1664 |
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1885 |
|
|
1885 |
|
|
27 |
1008 |
|
|
|
|
1008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132538 |
|
132538 |
|
|
Итого |
1008 |
- |
- |
- |
- |
1008 |
4683 |
132712 |
3549 |
132538 |
- |
273482 |
|
354263 |
Таблица 20 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Ведомость по Дт счета 69 Журнал-ордер по Кт счета 69
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
|
|
|
|
|
20 |
26 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
18 |
|
|
|
|
|
|
3840 |
|
|
|
|
3840 |
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
4350 |
|
|
|
4350 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3840 |
4350 |
- |
- |
- |
8190 |
|
8190 |
Таблица 21 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Ведомость по Дт счета 70 Журнал-ордер по Кт счета 70
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
68 |
50 |
|
|
|
20 |
26 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
1664 |
|
|
|
|
1664 |
12800 |
|
|
|
|
12800 |
|
|
19 |
1885 |
|
|
|
|
1885 |
|
14500 |
|
|
|
14500 |
|
|
20 |
|
23751 |
|
|
|
23751 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
3549 |
23751 |
- |
- |
- |
27300 |
12800 |
14500 |
- |
- |
- |
27300 |
|
|
Таблица 22 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Ведомость по Дт счета 71 Журнал-ордер по Кт счета 71
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
50 |
|
|
|
|
26 |
50 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2300 |
22 |
8500 |
|
|
|
|
8500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
4700 |
|
|
|
|
4700 |
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
3800 |
|
|
|
3800 |
|
|
Итого |
8500 |
- |
- |
- |
- |
8500 |
4700 |
3800 |
- |
- |
- |
8500 |
|
2300 |
Таблица 23 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 75 «Расчеты с учредителями»
Ведомость по Дт счета 75 Журнал-ордер по Кт счета 75
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
|
|
|
|
|
08 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6000 |
12000 |
9 |
|
|
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
|
6000 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6000 |
- |
- |
- |
- |
6000 |
|
12000 |
Таблица 24 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Ведомость по Дт счета 76 Журнал-ордер по Кт счета 76
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
51 |
|
|
|
|
10 |
19 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
162270 |
3 |
|
|
|
|
|
|
1070 |
|
|
|
|
1070 |
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
193 |
|
|
|
193 |
|
|
6 |
1263 |
|
|
|
|
1263 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1263 |
- |
- |
- |
- |
1263 |
1070 |
193 |
- |
- |
- |
1263 |
|
162270 |
Таблица 25 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 80 «Уставный капитал»
Ведомость по Дт счета 80 Журнал-ордер по Кт счета 80
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400000 |
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
400000 |
Таблица 26 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Ведомость по Дт счета 84 Журнал-ордер по Кт счета 84
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410740 |
34 |
|
|
|
|
|
|
530152 |
|
|
|
|
530152 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
530152 |
- |
- |
- |
- |
530152 |
|
940892 |
Таблица 27 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 90 «Продажи»
Ведомость по Дт счета 90 Журнал-ордер по Кт счета 90
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
68 |
43 |
26 |
40 |
99 |
|
62 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
132712 |
28800 |
|
|
|
|
161512 |
870000 |
|
|
|
870000 |
|
|
28 |
|
|
27275 |
19640 |
|
|
46915 |
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
661573 |
|
661573 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
132712 |
28800 |
27275 |
19640 |
661573 |
- |
870000 |
870000 |
- |
- |
- |
870000 |
|
|
Таблица 28 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Ведомость по Дт счета 91 Журнал-ордер по Кт счета 91
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
68 |
01 |
99 |
66 |
|
62 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
4683 |
21300 |
|
|
|
25983 |
30700 |
|
|
|
|
30700 |
|
|
15 |
|
|
|
3600 |
|
3600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
|
1117 |
|
|
1117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
4683 |
21300 |
1117 |
3600 |
- |
30700 |
30700 |
- |
- |
- |
- |
30700 |
|
|
Таблица 29 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 97 «Расходы будущих периодов»
Ведомость по Дт счета 97 Журнал-ордер по Кт счета 97
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2800 |
|
25 |
|
|
|
|
|
|
450 |
|
|
|
|
450 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
450 |
- |
- |
- |
- |
450 |
2350 |
|
Таблица 30 – Журнал-ордер и Ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки»
Ведомость по Дт счета 99 Журнал-ордер по Кт счета 99
№ хоз. операции |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
Сальдо | |||||||||
68 |
84 |
|
|
|
91 |
90 |
|
|
|
дебет |
кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
661573 |
|
|
|
661573 |
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
1117 |
|
|
|
|
1117 |
|
|
31 |
132538 |
|
|
|
|
132538 |
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
|
530152 |
|
|
|
530152 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
132538 |
530152 |
- |
- |
- |
662690 |
1117 |
661573 |
- |
- |
- |
662690 |
|
|
Таблица 31 – Главная книга по счету 01 «Основные средства»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
01 |
08 |
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
810000 |
|
Период |
24000 |
6000 |
- |
- |
30000 |
48000 |
30000 |
48000 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
792000 |
|
Таблица 32 – Главная книга по счету 02 «Амортизация основных средств»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
01 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
6000 |
Период |
2700 |
- |
- |
- |
2700 |
3275 |
2700 |
3275 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
6575 |
Таблица 33 – Главная книга по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
75 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
167000 |
|
Период |
6000 |
- |
- |
- |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
167000 |
|
Таблица 34 – Главная книга по счету 10 «Материалы»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
60 |
76 |
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
26128 |
|
Период |
4530 |
1070 |
- |
- |
5600 |
17400 |
5600 |
17400 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
14328 |
|
Таблица 35 – Главная книга по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
60 |
76 |
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
815 |
193 |
- |
- |
1008 |
1008 |
1008 |
1008 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 36 – Главная книга по счету 20 «Основное производство»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
10 |
70 |
69 |
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
17400 |
12800 |
3840 |
- |
34040 |
34040 |
34040 |
34040 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 37 – Главная книга по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
02 |
69 |
70 |
71 |
97 |
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
3275 |
4350 |
14500 |
4700 |
450 |
27275 |
27275 |
27275 |
27275 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 38 – Главная книга по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
20 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
34040 |
- |
- |
- |
34040 |
34040 |
34040 |
34040 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 39 – Главная книга по счету 43 «Готовая продукция»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
40 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
50260 |
|
Период |
14400 |
- |
- |
- |
14400 |
28800 |
14400 |
28800 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
35860 |
|
Таблица 40 – Главная книга по счету 50 «Касса»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
51 |
71 |
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
3460 |
|
Период |
46000 |
3800 |
- |
- |
49800 |
32251 |
49800 |
32251 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
21009 |
|
Таблица 41 – Главная книга по счету 51 «Расчетные счета»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
62 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
172400 |
|
Период |
900700 |
- |
- |
- |
900700 |
56608 |
900700 |
56608 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
1016492 |
|
Таблица 42 – Главная книга по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
51 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
213370 |
Период |
5345 |
- |
- |
- |
5345 |
5345 |
5345 |
5345 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
213370 |
Таблица 43 – Главная книга по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
90 |
91 |
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
154000 |
|
Период |
870000 |
30700 |
- |
- |
900700 |
900700 |
900700 |
900700 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
154000 |
|
Таблица 44 – Главная книга по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
51 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
103579 |
Период |
4000 |
- |
- |
- |
4000 |
3600 |
4000 |
3600 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
103179 |
Таблица 45 – Главная книга по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
19 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
81789 |
Период |
1008 |
- |
- |
- |
1008 |
273482 |
1008 |
273482 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
354263 |
Таблица 46 – Главная книга по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
- |
- |
- |
- |
- |
8190 |
|
8190 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
8190 |
Таблица 47 – Главная книга по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
68 |
50 |
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
3549 |
23751 |
- |
- |
27300 |
27300 |
27300 |
27300 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 48 – Главная книга по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
50 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
2300 |
Период |
8500 |
- |
- |
- |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
2300 |
Таблица 49 – Главная книга по счету 75 «Расчеты с учредителями»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
6000 |
12000 |
Период |
- |
- |
- |
- |
- |
6000 |
|
6000 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
12000 |
Таблица 50 – Главная книга по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
51 |
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
162270 |
Период |
1263 |
- |
- |
- |
1263 |
1263 |
1263 |
1263 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
162270 |
Таблица 51 – Главная книга по счету 80 «Уставный капитал»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
400000 |
Период |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
400000 |
Таблица 52 – Главная книга по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
410740 |
Период |
- |
- |
- |
- |
- |
530152 |
|
530152 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
940892 |
Таблица 53 – Главная книга по счету 90 «Продажи»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||||
68 |
43 |
26 |
40 |
99 |
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
132712 |
28800 |
27275 |
19640 |
661573 |
- |
870000 |
870000 |
870000 |
870000 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 54 – Главная книга по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
68 |
01 |
99 |
66 |
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
4683 |
21300 |
1117 |
3600 |
- |
30700 |
30700 |
30700 |
30700 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 55 – Главная книга по счету 97 «Расходы будущих периодов»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
|
|
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
2800 |
|
Период |
- |
- |
- |
- |
- |
450 |
|
450 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
2350 |
|
Таблица 56 – Главная книга по счету 99 «Прибыль и убытки»
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | |||||
68 |
84 |
|
|
итого по Дт |
дебет |
кредит | ||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
132538 |
530152 |
- |
- |
662690 |
662690 |
662690 |
662690 |
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 57 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, р.
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | ||||
код |
наименование |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
01 |
Основные средства |
810000 |
|
30000 |
48000 |
792000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
6000 |
2700 |
3275 |
|
6575 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
167000 |
|
6000 |
6000 |
167000 |
|
10 |
Материалы |
26128 |
|
5600 |
17400 |
14328 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
1008 |
1008 |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
34040 |
34040 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
27275 |
27275 |
|
|
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
|
|
34040 |
34040 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
50260 |
|
14400 |
28800 |
35860 |
|
50 |
Касса |
3460 |
|
49800 |
32251 |
21009 |
|
51 |
Расчетные счета |
172400 |
|
900700 |
56608 |
1016492 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
213370 |
5345 |
5345 |
|
213370 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
154000 |
|
900700 |
900700 |
154000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
103579 |
4000 |
3600 |
|
103179 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
81789 |
1008 |
273482 |
|
354263 |
69 |
Расчеты по социальному обеспечению |
|
|
|
8190 |
|
8190 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
27300 |
27300 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчётными лицами |
|
2300 |
8500 |
8500 |
|
2300 |
75 |
Расчеты с учредителями |
6000 |
12000 |
|
6000 |
|
12000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
162270 |
1263 |
1263 |
|
162270 |
80 |
Уставный капитал |
|
400000 |
|
|
|
400000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
410740 |
|
530152 |
|
940892 |
90 |
Продажи |
|
|
870000 |
870000 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
30700 |
30700 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
2800 |
|
|
450 |
2350 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
662690 |
662690 |
|
|
Итого |
1392048 |
1392048 |
3617069 |
3617069 |
2203039 |
2203039 |
На основании данных главной книги и оборотно-сальдовой ведомости составим формы бухгалтерской отчетности (приложение 1-5).