Balans 2013

Существенное влияние на формирование финансового результата 2013 года оказала низкая величина прибыли от продаж 177 098 тыс. руб. (рентабельность продаж 4%).

Причиной низкой рентабельности является превышение фактической себестоимости над плановой в сумме 351 555 тыс. руб., возникшее при закрытии заказов, выполненных в 2013 году (295 411 тыс. руб.) и создании резерва на гарантийное обслуживание (56 144 тыс. руб.).

Положительные отклонения фактической себестоимости от плановой получены, в основном, за счет перерасхода по накладным расходам по продукции из незавершенного производства до 2013г. Причиной этого является несоответствие величины фактических накладных расходов объемам производства. Рост объемов производства и реализации в 2013г. обеспечил уровень маржинальной прибыли, достаточный для покрытия накладных расходов. В связи с этим за 2013г. получена прибыль от продаж на 144 015 тыс. руб. больше уровня 2012г.

При снижении выручки в 2013г. относительно 2012г. на 34 932 тыс. руб. (на 1%) полная себестоимость снизилась на 178 947 тыс. руб. (на 4%). Основное снижение получено за счет расходов на услуги сторонних организаций производственного характера – расходы уменьшились на 1 101 459 тыс. руб. (на 60%), что обусловлено снижением объемов модернизации МиГ-31, где данные расходы занимают значительную долю.

Уменьшение также получено по резерву на гарантийное обслуживание самолетов МиГ-31 и МиГ-29, отгруженных в 2013г. – на 20 295 тыс. руб.

По остальным статьям себестоимости получено увеличение на 30% - в сумме 942 808 тыс. руб.

В отчетном периоде убыток от внереализационной деятельности уменьшился по сравнению с предыдущим периодом на 172 253 тыс. руб. (на 14%) и составил 1 025 206 тыс. руб.

Основной причиной этого является уменьшение на 557 945 тыс. руб. убытков прошлых лет (с 631 805 тыс. руб. в 2012г. до 73 860 тыс. руб. в 2013г.). В 2012г. убытки получены, в основном, за счет списания затрат на гарантийное обслуживание по отгрузке прошлых лет (МиГ-31 и ЯК-130) –

21

155 934 тыс. руб. и себестоимости продукции, отгруженной в предыдущие периоды – 442 872 тыс. руб.

В 2013г. результат от курсовых разниц уменьшился на 380 061 тыс.

руб. с +107 294 тыс. руб. (за 2012г.) до -272 767 тыс. руб. (за 2013г.).

В 2013г. увеличились прочие расходы за счет прибыли (сч.914) на 169 138 тыс. руб. и составили 314 968 тыс. руб. Рост получен за счет создания резерва под снижение стоимости МПЗ в сумме 254 843 тыс. руб.,

втом числе

-резерв под снижение стоимости затрат в НЗП – 192 693 тыс. руб.,

-резерв под снижение стоимости материальных ценностей – 46 991 тыс. руб.,

-резерв под снижение стоимости готовой продукции – 15 159 тыс.

руб.

Также в 2013г. был создан резерв по сомнительным долгам (дебиторской задолженности) в сумме 59 056 тыс. руб. (сч.912).

Признание в учете и отражение в отчетности оценочных обязательств (резервов) осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденным Приказом Минфина России от 13.12.2010 №167н.

Полученная от производственной деятельности прибыль отчетного периода уменьшилась на сумму убытка от внереализационной деятельности. По итогам 2013г. убыток до налогообложения составил 848 108 тыс. руб., что меньше уровня 2012г. на 316 268 тыс. руб. Отложенные налоговые активы, обязательства и иные аналогичные платежи уменьшили убыток до уровня 1 147 549 тыс. руб.

22

Отличие финансового результата по бухгалтерскому и налоговому учету

III. Бухгалтерский убыток

стр.2300 форма № 2 848 107 637 х 20% =169 621 527 – условный доход

23

IV. Разница в формировании расходов на производство и реализацию продукции

V.Разница в формировании расходов по договорам страхования

12 794 699 х 20% = 2 558 940 ОНА Гашение ОНА 13 131 678 х 20% = 2 626 336

VI.Разница в формировании резерва по гос. отпускам

88 803 648 x 20% = 17 760 730 ОНА Гашение ОНА 71 752 553 х 20% = 14 350 511

VII.Разница в формировании резерва по гарантийному обслуживанию

56 143 634 х 20% = 11 228 727 Гашение ОНА 15 460 291 х 20% = 3 092 058

VIII.Разница по субсидии в уплату процентов по кредитному договору

300 661 957 х 20% = 60 132 391 Гашение ОНА 321 471 669 х 20% = 64 294 334

IX . Налоговый убыток

стр.100 лист 02 729 567 622 x 20%= 145 913 524 ОНА

Расхождения между бухгалтерским и налоговым финансовым результатом объясняются различиями между методами оценки и способами учета хозяйственных операций в налоговом и бухгалтерском учете.

24

VI. Анализ основных статей финансовой отчетности

Структура внеоборотных активов

Стоимость внеоборотных активов на конец года составила 6 046 997 тыс. руб. Увеличение составило 294 805 тыс. руб. (5%), в основном, за счет роста на 7% (на 290 691 тыс. руб.) стоимости основных средств. Рост стоимости ОС связан, в основном, с вводом в эксплуатацию оборудования и удорожанием стоимости зданий и сооружений за счет строительно-монтажных работ по ФЦП «Развитие ОПК» в сумме 243 950 тыс. руб., в том числе за счет средств федерального бюджета 175 844 тыс. руб.

25

В течение 2013 года структура внеоборотных активов изменилась таким образом:

- увеличилась доля основных средств на 1,4% за счет роста их величины на 7% при росте суммы внеоборотных активов на 5%.

-доля незавершенного строительства снизилась на 2,5% в связи с уменьшением его стоимости на 14% из-за перевода оборудования и работ в основные средства.

-увеличилась доля отложенных налоговых активов на 0,9% за счёт опережающего роста суммы внеоборотных активов.

Доли остальных статей изменились незначительно.

Структура оборотных активов

26

В целом оборотные активы увеличились на 3 452 213 тыс. руб. или на 25% , составив на конец года 17 147 423 тыс. руб.

Рост стоимости оборотных активов, в основном, обусловлен:

1) увеличением размера запасов на 960 706 тыс. руб. (на 20%) до 5 822 913 тыс. руб., которое произошло, в основном, из-за роста затрат в незавершенном производстве на 724 699 тыс. руб. (на 22%) и роста запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей на

264 995 тыс. руб. (на 17%).

2)ростом дебиторской задолженности на 818 936 тыс. руб. или на 9% из-за увеличения на 957 366 тыс. руб. (на 14%) задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, в основном, за счет:

- МО РФ - на 434 388 тыс. руб. (на 9%).

Задолженность увеличилась с 4 583 411 тыс. руб. (на 31.12.12г.) до 5 017 799 тыс. руб. (на 31.12.13г.) ввиду того, что окончательный расчет по условиям контракта на модернизацию «МиГ-31» будет получен в 2015г., а финансирование осуществляется за счет кредитных средств; - ОАО «РСК «МиГ» - на 474 160 тыс. руб. (на 24%).

Задолженность увеличилась с 1 965 109 тыс. руб. (на 31.12.12г.) до 2 439 269 тыс. руб. (на 31.12.13г.) ввиду того, что за отгруженную в 2013г. продукцию для ОАО «РСК «МиГ» по

27

темам МиГ-29К, КУБ, М, М2 окончательный расчет производится после отгрузки продукции инозаказчику (в соответствии с согласованными в договорах условиями расчетов).

3)ростом величины денежных средств на 699 479 тыс. руб. – с 193 823 тыс. руб. (на 31.12.12г.) до 893 302 тыс. руб. (на

31.12.13г.), в основном, ввиду остатка на расчетных счетах неизрасходованных целевых денежных средств:

-на субсидирование %% по кредитам на финансирование ГОЗ

(162 675 тыс. руб.);

-на финансирование расходов по ФЦП «Развитие «ОПК»

(602 589 тыс. руб.).

4)ростом суммы не предъявленной к оплате начисленной выручки на 853 585 тыс. руб. – с 91 750 тыс. руб. (на 31.12.12г.) до 945 335 тыс. руб. (на 31.12.13г.). Приказом по АО от 27.12.2013г № 359

внесены изменения и дополнения в учетную политику 2013года, касающиеся способа признания выручки по договорам на модернизацию и ремонт воздушных судов как дохода «по завершении выполнения работы, оказания услуги», с применением балансового счета 46 (субсчет «Непредъявленная к оплате начисленная выручка»).

Вотчетном периоде доля дебиторской задолженности в оборотных активах уменьшилась на 7,4% с 59,9% (на 31.12.12г.) до 52,5% (на 31.12.13г.) и составила на конец отчетного периода 9 017 677 тыс. руб.

Крупнейшими дебиторами предприятия являются:

-МО РФ – 56% от общей суммы задолженности или 5 017 799 тыс. руб.,

-ОАО «РСК «МиГ» – 27% от общей суммы задолженности или 2 439 269 тыс. руб.

28

Структура дебиторской задолженности на конец отчетного периода такова: 85,9 % - расчеты с покупателями и заказчиками,

9,8 % - займы предоставленные,

4,1 % - авансы выданные,

0,2 % - прочие дебиторы.

Структура пассивов предприятия