Balans 2013

Всего поступление денежных средств в 2013г. составило 12 004 888 тыс. руб., что на 1 885 645 тыс. руб. (на 19%) больше уровня 2012г.

Денежные потоки отчетного периода на 29,2% сформированы за счет текущей деятельности, 0,1 % - за счет инвестиционной деятельности, 70,7% - за счет финансовой деятельности.

Поступления от операционной деятельности увеличились по сравнению с 2012г. на 1 644 590 тыс. руб. (на 88%) и составили 3 502 941 тыс. руб. Основное увеличение получено за счет роста поступлений от продажи продукции, работ, услуг – на 1 739 957 тыс. руб. (в 2 раза);

Поступление субсидии на проценты по кредитам на исполнение ГОЗ в отчете о движении денежных средств отражено свернуто и составило 0 руб. Фактически сумма поступления субсидии в 2013г. составила 605 500 тыс. руб., а уплата процентов 626 147 тыс. руб. Сумма превышения (20 647 тыс. руб.) отразилась в платежах процентов по долговым обязательствам (сумма превышения оплачена за счет неизрасходованного на 31.12.12г. остатка субсидии на спец.счете в сумме 123 822 тыс. руб.).

10

Поступления от финансовой деятельности увеличились на 309 096 тыс. руб. (на 4%) и составили 8 490 458 тыс. руб. Поступления сложились таким образом:

1)Кредиты на исполнение ГОЗ от ОАО «Банк ВТБ» в сумме 2 478 476 тыс. руб. Финансирование ГОЗ осуществляется по кредитной схеме

– от МО РФ перечислен незначительный аванс (206 010 тыс. руб.), основная доля расходов на исполнение ГОЗ финансировалась за счет кредитов. Гашение этих кредитов будет осуществляться в 2015-2018г.г. из средств МО РФ.

2)Денежные средства от выпуска акций в сумме 753 464 тыс. руб. – получены от ОАО «ОАК» (средства направлены на финансирование расходов по ФЦП «Развитие ОПК»).

3)Займ от ОАО «РСК «МиГ» в сумме 2 811 019 тыс. руб. – получен на рефинансирование части кредитов банков.

4)Кредиты на финансирование исполнения заключенных договоров и текущей деятельности ввиду незначительных поступлений по операционной деятельности (в связи с долгосрочностью контрактов

и в соответствии с согласованными с заказчиками условиями расчетов) – 2 447 499 тыс. руб.

Общая сумма привлеченных в 2013 году кредитов и займов составила 7 736 994 тыс. руб., что на 1 056 052 тыс. руб. (на 16%) больше уровня прошлого года. Сумма возвращенных кредитов и займов увеличилась на 1 666 145 тыс. руб. (на 60%) и составила 4 417 193 тыс. руб.

В результате коэффициент соотношения привлеченных и выплаченных заемных средств снизился с 2,4 до 1,75. Высокое значение коэффициента обусловлено кредитной схемой финансирования ГОЗ. Без кредитов на исполнение ГОЗ соотношение составит 1,2 (в 2012г. – 1,3).

Всего платежи в 2013г. составили 11 305 728 тыс. руб., что на 1 058 081 тыс. руб. (на 10%) больше уровня 2012г. Основное увеличение получено за счет роста платежей поставщикам и подрядчикам за

11

материалы, сырье, работы и услуги – на 357 259 тыс. руб. (на 11%) и расходов на выплату заработной платы – на 234 259 тыс. руб. (на 22%).

В 2013г. затраты на оплату использованных в течение года энергетических ресурсов составили 548 595 тыс. руб., что на 9% больше уровня 2012г., в том числе:

Сумма налоговых платежей в бюджет за отчетный период составила 748 720 тыс. руб., отчисления в государственные внебюджетные фонды – 395 210 тыс. руб. В целом по сравнению с прошлым отчетным периодом отчисления в бюджет и внебюджетные фонды увеличились на 57 213 тыс. руб. (на 5%), в основном, за счет:

В 2013г. по инвестиционной деятельности расходы составили 257 650 тыс. руб., что меньше уровня 2012г. на 1 351 191 тыс. руб. (на 84%) , в основном за счет:

-уменьшения расходов на приобретение, модернизацию и реконструкцию ОФ – на 428 693 тыс. руб. (на 65%) в связи с поздним поступлением бюджетных средств на финансирование расходов по ФЦП «Развитие ОПК»,

-уменьшения расходов по финансовым вложениям с 886 888 тыс. руб.

в2012г. до 0 руб. в 2013г. (в 2012г. был предоставлен беспроцентный займ ОАО «ОАК» по договору №471-516-07/12 от 9.08.12 в сумме 885 588 тыс.

руб.)

12

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) составляется в соответствии с ПБУ 23/2011

1.В денежные потоки не включается НДС. Результирующий поток по НДС за год (входящий от покупателей минус исходящий продавцам минус уплаченный в бюджет плюс возмещенный из бюджета) показан в стр. 4128.

2.Размещение средств на депозите отражено как потоки от инвестиционной деятельности.

3.Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетных периодов отражаются в ОДДС в рублях, в сумме, которая определяется в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденным Приказом МФ от 27/11/2006 № 154 н (ред. от 24/12/2010).

4.Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты, отражается в ОДДС как влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю в стр. 4490.

5.Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода по стр. 4500=стр.4450+стр.4400+стр.4490

IV. Учетная политика организации

Бухгалтерская отчетность АО сформирована на основании действующих правил бухгалтерского учета и отчетности:

-Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,

-Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина России о 29.07.1998 №34н,

-ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»,

-Налогового кодекса РФ.

13

В 2013 году были внесены следующие изменения и дополнения в Учетную политику ОАО «НАЗ «Сокол»:

1. Внесены изменения в «Методику формирования резерва под снижение стоимости МПЗ».

2.Внесены изменения в абзац 6 «Методики формирования оценочного обязательства по гарантийному ремонту и обслуживанию» следующего содержания:

«Если по окончании гарантийного срока, установленного контрактом, фактические расходы на гарантийный ремонт окажутся менее суммы признанного оценочного обязательства, то неиспользованная сумма резерва списывается на прочие доходы предприятия после окончания исполнения гарантийных обязательств, но не более 12 месяцев после окончания гарантийного срока.»

3.Дополнен Раздел 7 «Финансовые вложения» пунктом 7.4 «Выбытие финансовых вложений».

4.Внесены изменения в абзац 8 п.12.2. Раздела 12 «Оценочные обязательства» следующего содержания:

«В случае, если предполагаемый срок исполнения оценочного обязательства превышает 24 месяца после отчетной даты, такое оценочное обязательство оценивается по стоимости, определяемой путем дисконтирования его величины.»

5.Внесены дополнения в п.13.2. Раздела 13 «Доходы» следующего содержания:

«При заключении договоров на модернизацию и ремонт воздушных судов выручка признается как доход «по завершении выполнения работы, оказания услуги». Это происходит в том случае, если фактически работы выполнены и переданы заказчику, но не подписан акт приемки выполненных работ. Выручка от выполнения конкретной работы, оказания конкретной услуги признается в сумме в соответствии с условиями договора. Если сумма выручки от выполнения конкретной работы, оказания конкретной услуги не может быть определена, то она принимается к бухгалтерскому учету в размере признанных в бухгалтерском учете расходов по выполнению этой работы, оказанию этой услуги, которые будут впоследствии возмещены организации.

Бухгалтерский учет осуществляется с применением балансового счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», субсчет 4600 «Выполненные работы, не предъявленные к оплате». В бухгалтерском балансе информация по данному балансовому счету отражается по статье 1260 «Прочие оборотные активы».»

6.Внесены дополнения в п.п.14.4.2. Раздела 14 «Расходы» следующего содержания:

«Расходы по лицензионным договорам за использование результатов интеллектуальной деятельности (РИД) с целью производства и реализации продукции определяются исходя из условий лицензионного договора, и признаются в бухгалтерском учете в момент перехода права собственности

16

на реализованную продукцию. При переходе права собственности и признании расходов по лицензионным платежам, расходы признаются только в той части, в которой они относятся к реализованной продукции и отражаются на субсчете 4430 «Расходы, связанные с лицензионными платежами». Данные расходы имеют прямую связь с изготовлением продукции и отражаются в бухгалтерской отчетности (Отчет о финансовых результатах) в составе себестоимости.»

7.Внесены изменения в третье предложение абзаца 7 п.п.14.4.1 Раздела «Расходы» следующего содержания:

«Возникающие при этом ежемесячные отклонения (перерасход, экономия) относятся на общепроизводственные расходы и распределяются по подразделениям пропорционально объему потребления.»

8.Внесены дополнения в п.14.5. Раздела «Расходы» следующего содержания:

«Доходы и расходы от продажи валюты (сч.91601- «Результат от продажи валюты») отражаются в составе прочих доходов и расходов свернуто.

Расходы (доходы) в виде причитающихся к уплате (возврату) налоговых санкций (пени, штрафы) учитываются по счету 99 «Прибыли (убытки)» в корреспонденции со счетом 68:

дебет счета 99 – причитающиеся к уплате налоговые санкции (пени, штрафы),

кредит счета 99 – возврат налоговых санкций (пени, штрафы).

Вбухгалтерской отчетности (Отчет о финансовых результатах) сумма такой задолженности указывается по строке 2460 «Прочее» и формирует показатель строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)».

9.Исключен 4 абзац из п.п.4.3.6. Раздела 4 «Основные средства».

Изменений в учетной политике на 2014г. по сравнению с 2013г. нет.

Приказом по АО от 27.12.2013г № 359 внесены изменения и дополнения в учетную политику 2013года, касающиеся:

1.Способа признания выручки по договорам на модернизацию и ремонт воздушных судов как дохода «по завершении выполнения работы, оказания услуги», с применением балансового счета 46 (субсчет «Непредъявленная к оплате начисленная выручка»).

2.Признания в бухгалтерском учете расходов по лицензионным договорам за использование РИД с целью производства и реализации продукции, в момент перехода права собственности на реализованную продукцию.

В связи с тем, что измененные способы ведения бухгалтерского учета применяются с момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида, в бухгалтерской отчетности 2013 года показатели, касающиеся 2012 года, отражены ретроспективно.

17

Ниже приведены сравнительные таблицы ретроспективного пересчета показателей 2012 года в отчетности 2013года

Финансовый результат 2013 года сложился из следующих показателей:

1) От реализации продукции, работ и услуг в отчетном периоде получена прибыль в сумме +177 098 тыс. руб. 2) От прочей операционной и внереализационной деятельности получен убыток в сумме -1 025 206 тыс. руб.

втом числе (тыс. руб.):

-убыток от превышения процентов, уплаченных за пользование заемными средствами, над процентами, полученными за предоставление

- субсидирование %% по кредитам на исполнение ГОЗ (626 310 тыс.

- результат от положительных (332 868 тыс. руб.) и отрицательных (605 635 тыс. руб.) курсовых разниц при пересчете имущества и

-результат от прочих внереализационных доходов и расходов +8 241

19