Типы финансовой устойчивости

Определяется с помощью 3х показателей: S(±СОС; ±СДИ; ±ОИ)

1. Абсолютная финансовая устойчивость: S(±СОС >=0; ±СДИ >=0; ±ОИ >=0), т.е. S(1;1;1)

Характеризуется независимостью предприятия от внешних источников финансирования, запасы обеспечены собственными источниками, при этом сохраняется высокий уровень платежеспособности. Недостатки: ограниченность средств, рентабельность очень низкая.

2. Нормальная финансовая устойчивость: S(±СОС < 0; ±СДИ >=0; ±ОИ >=0), т.е. S(0;1;1)

Характеризуется эффективным использованием заемных средств, нормальным уровнем платежеспособности, запасы формируются за счет собственных и долгосрочных источников.

3. Неустойчивое финансовое состояние: S(±СОС < 0; ±СДИ < 0; ±ОИ >=0), т.е. S(0;0;1)

Нарушается платежеспособность, велика зависимость от внешних источников финансирования, запасы формируются за счет собственных и заемных средств (краткосрочные + долгосрочные)

4. Кризисное финансовое состояние: S(±СОС < 0; ±СДИ <; ±ОИ < 0), т.е. S(0;0;0)

Предприятие находится на грани банкротства. Невозможность получить кредит в банке (либо кредит берется под большой процент с залогом всего имущества)

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ооо «Ай ди Си» за 2015 год

Показатели	Начало периода	Конец периода	Изменение за период
1. КиР	869	1154	285
2. ВО	6	4	-2
3. СОС	863	1150	287
4. ДО	0	0	0
5. СДИ	863	1150	287
6. КО	1148	1646	498
7. ОИ	2011	2796	785
8. ОА	44	99	55
9. ±СОС	819	1051	232
10. ±СДИ	819	1051	232
11. ±ОИ	1967	2697	730
	S(1;1;1)	S(1;1;1)

Вывод: на начало и конец периода предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость. Предприятие не имеет долгосрочных источников финансирования и работает за счет собственных и краткосрочных источников финансирования, при этом сохраняется высокий уровень платежеспособности.

Относительные показатели финансовой устойчивости ооо «Ай ди Си» за 2015 год

Показатели	Нормативное значение	Начало периода	Конец периода	Изменение за период
1. Коэффициент финансовой независимости	>0,5	0,75	0,7	-0,05
2. Коэффициент задолженности	=0,67	0,32	0,43	0,11
3. Коэффициент самофинансирования	>= 1	3,11	2,35	-0,76
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>= 0,1	0,75	0,7	-0,05
5. Коэффициент маневренности	0,2 – 0,5	1	1	-
6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	>	191	411,5	220,5
7. Коэффициент имущества производственного назначения	>= 0,5	0,043	0,062	0,019

Вывод: предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, коэффициент финансовой независимости незначительно выше нормы (значение 0,75 на начало периода и 0,7 на конец периода), что говорит о зависимости предприятия от внешних источников, на это же указывает коэффициент самофинансирования. На начало и конец периода коэффициент обеспеченности СОС выше нормы, что означает, что у предприятия большие возможности проведения независимой финансовой политики. Коэффициент маневренности на начало периода значительно выше нормы (1), это означает, что предприятие имеет большие финансовые возможности для маневра. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает, что большое количество средств авансируется в оборотные активы. Коэффициент имущества производственного назначения составляет 0,043 на начало и 0,062 на конец периода, что является ниже нормы и, соответственно, необходимо привлечения заемных средств для расширения имущества. Относительные показатели соотносятся с абсолютными показателями финансовой устойчивости.

Оценить динамику основных средств

Вид основных средств	Стоимость ОС на начало периода, тыс. руб.	Стоимость поступивших ОС, тыс. руб.	Стоимость выбывших ОС, тыс. руб.	Стоимость ОС на конец периода, тыс. руб.
Здание	32 373	2 858	9	35 222
Сооружения	610	-	-	610
Оборудование	65 521	7 894	1 771	71 644
Транспорт	16 087	3 393	1 694	17 786
Инвентарь	1 449	1 581	1 331	1 699
Земельный участок	-	7 164	-	7 164
Итого	116 040	22 890	4 805	134 125

Показатели движения основных средств

Вид основных средств	Коэффициент обновления	Коэффициент интенсивности обновления	Темп поступления	Коэффициент выбытия
Здание	0,08	0,003	0,08	0,00027
Сооружения	-	-	-	-
Оборудования	0,11	0,22	0,09	0,027
Транспорт	0,19	0,5	0,10	0,10
Инвентарь	0,93	0,84	0,17	0,91
Земельный участок	1	-	-	-

Коэффициент обновления = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец год

Коэффициент интенсивности обновления = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года

Темп поступления = Стоимость поступивших – стоимость выбывших / Стоимость ОС на начало периода

Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года