Анализ показателей ликвидности ооо «Ай ди Си» за 2015 год

Показатели	Нормативное значение	Начало периода	Конец периода	Изменение за период
Коэффициент текущей ликвидности	1 – 2	4,09	3,33	-0,76
Коэффициент быстрой ликвидности	0,8 – 1	3,45	2,28	-1,17
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 – 0,5	0,44	0,37	-0,07
Коэффициент цены ликвидности	>1	4,11	3,34	-0,77
Коэффициент перспективной платежеспособности	-	0	0	0
Коэффициент задолженности	< 0,38	0	0	0
Коэффициент общей платежеспособности	-	0	0	0
Коэффициент общей ликвидности	> 1	2,14	1,64	-0,5

Вывод: Организация не является абсолютно ликвидной, что подтверждают рассчитанные показатели. Коэффициенты текущей ликвидности 4,09 и 3,33 выходят за пределы интервала 1-2, это говорит о нерациональном использовании средств предприятия, но оно при этом является платежеспособным. Коэффициент быстрой ликвидности на начало и конец периода значительно выше (3,45 на начало периода и 2,28 на конец периода) нормативного значения, это означает что платежеспособность предприятия улучшается и ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы. Коэффициент абсолютной ликвидности как на начало (0,44), так и на конец (0,37) года входят в нормативное значение, это говорит о том, что организация сможет покрыть все внешние обязательства предприятия при ликвидации.

Коэффициент цены ликвидности (4,11 на начало и 3,34 на конец периода) значительно превышает нормативное значение, что говорит о наличии средств для ликвидации задолженности. Коэффициент общей ликвидности на начало (2,14) и конец (1,64) периода соответствует нормативному, говорит о хорошей ликвидности баланса в целом.

Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяет установить на сколько рационально предприятия управляет собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего этой дате. Содержание финансовой устойчивости характеризуется эффективным формированием и использованием денежных ресурсов необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности. Финансовая устойчивость характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей деятельности. Высшим типом финансовой устойчивости является способность предприятия развиваться за счет собственных средств. Для оценки финансовой устойчивости используют систему абсолютных и относительных показателей.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

1. Собственные источники финансирования деятельности предприятия

Итог раздела 3 бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»

2. Долгосрочное имущество

Итог раздела 1 бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»

3. Собственные оборотные средства

СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы

4. Долгосрочные источники финансирования деятельности

Итог раздела 4 бухгалтерского баланса

5. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов

СДИ = СОС + Долгосрочные обязательства

6. Краткосрочные источники финансирования

Итог раздела 5 бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»

7. Общая величина источников формирования запасов

ОИ = СДИ + КО = СОС + ДО + КО

8. Запасы

Строка 1210 раздела 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов

±СОС = СОС – З

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов

±СДИ = СДИ – З

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов

±ОИ = ОИ – З

12. Тип финансовой устойчивости