Тема 3. Финансовая политика.

3.1. Сущность и содержание финансовой политики.

В современных условиях все большее значение в реализации поставленных целей имеет финансовая политика. Она представляет собой совокупность целенаправленных мер государства в области управления финансами в целях определения наиболее эффективных, отвечающих современным условиям мероприятий для создания финансовой основы реализации экономической политики государства. Финансовая политика – это деятельность государства по целенаправленному использованию финансов.

Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций представляет собой финансовую политику. Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий:

- разработку общей концепции финансовой политики;

- создание адекватного финансового механизма;

- управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Финансовая политика — составная часть экономической поли­тики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финан­совых ресурсов, их источники и направления использования, раз­рабатывается механизм регулирования и стимулирования финансо­выми методами социально-экономических процессов.

В то же время финансовая политика — относительно самостоя­тельная сфера деятельности государства, важнейшее средство реа­лизации политики государства в любой области общественной дея­тельности.

При выработке финансовой политики следует исходить из кон­кретных особенностей исторического развития общества. Она должна учитывать специфику внутренней и международной обста­новки, реальные экономические и финансовые возможности стра­ны. Учет текущих особенностей должен дополняться изучением опыта использования экономического и финансового механизма, новых тенденций развития, а также мирового опыта.

В процессе проведения финансовой политики особенно важно требование обеспечения ее взаимосвязи с другими составными час­тями экономической политики — кредитной, ценовой, денежной.

Оценка результатов финансовой политики государства основы­вается на ее соответствии интересам общества и большинства его социальных групп, а также на достигнутых результатах, вытекаю­щих из поставленных целей и задач.

Несмотря на все особенности формиро­вания финансовой политики, можно выделить два целевых направ­ления ее проведения: фискальное и регулирующее.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику. Финансовая стратегия ориентирована на решение крупномасштабных, стратегических задач экономического и социального развития общества. Финансовая тактика предполагает решение задач развития общества текущего периода.

Любая финансовая политика в первую очередь предполагает решение фискальных задач государства, которые связаны с баланси­рованием доходов и расходов государства. Оптимальной в этом слу­чае является ситуация, при которой все расходы государства по­крываются за счет его текущих обязательных доходов. Достичь та­кого равновесия очень трудно, так как потребности в осуществле­нии расходов более динамичны и, как правило, превышают воз­можности по сбору доходов. Поэтому государству постоянно при­ходится искать пути сокращения расходов или увеличения доходов. И то и другое направление является сложным с точки зрения его практического осуществления.

Кроме фискальных целей финансовая политика предполагает проведение регулирования экономических процессов. Государство располагает определенными инструментами, которые оказывают влияние на интересы экономических субъектов (налоги, государственный кредит, бюджетные ассигнования, различные нормы и нормативы) и при помощи которых регулируются финансовые отношения.

К регулируемым экономическим процессам относятся: эконо­мический рост, занятость, уровень инфляции, состояние валютного курса, развитие отдельных территорий, отраслей и предприятий. Регулирование может осуществляться государством стихийно или сознательно. Если государство не ставит перед собой специальных целей регулирования и основной задачей финансовой политики является фискальная, то в таком случае регулирование осуществляется стихийно. Однако движение финансовых ресурсов всегда ока­зывает влияние на интересы экономических субъектов. Положи­тельный или отрицательный результат такого регулирования опре­деляется случайными факторами совпадения интересов государства и экономических субъектов.

В настоящее время регулирование является обязательным эле­ментом финансовой политики любого государства и сознательно используется для достижения целей экономического развития. Существует два механизма финансового регулирования: стимулирую­щий и рестрикционный. Стимулирующий механизм направлен на увеличение финансовых ресурсов экономических субъектов посред­ством снижения налоговых платежей и увеличения бюджетных рас­ходов для обеспечения экономического роста и занятости населе­ния. Рестрикционный механизм, наоборот, связан с сокращением денежных средств в экономике, которое достигается за счет усиле­ния налоговой нагрузки и уменьшения бюджетного финансирова­ния, в целях сдерживания деловой активности и стабилизации де­нежного обращения.

3.2. Типы финансовой политики государства.

Принято выделять три типа финансовой политики:

= классический;

= регулирующий;

= планово-директивный.

До конца 20-х годов прошлого столетия основным типом фи­нансовой политики большинства стран был классический ее вари­ант. Такая финансовая политика была основана на трудах класси­ков политэкономии А. Смита (1723—1790) и Д. Рикардо (1772— 1823) и их последователей. Основное ее направление — невмеша­тельство государства в экономику, сохранение, свободной конку­ренции, использование рыночного механизма как главного регуля­тора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов и налогов, обеспечение условий для формирования и исполнения равновесного (сбалансированного) бюд­жета.

Финансовый механизм строился исходя из этих целей финансо­вой политики. Государство стремилось к уменьшению расходов бюджета, сводившихся в основном к расходам на военные цели, выплате процентов по государственному долгу и его погашению и управлению. Система налогообложения должна была создать необ­ходимое поступление средств для обеспечения сбалансированною бюджета государства. Причем система налогов строилась в основу ном на косвенных и имущественных налогах, которые были доста­точно просты и эффективны с точки зрения механизма их взимания. Система управления финансовой деятельностью была сосредоточена, как правило, в одном органе управления — министерств финансов (казначействе).

Бурное развитие производительных сил поставило перед государствами еще в XIX в. вопрос об изменении подходов к финансовой политике. Особенно остро встал вопрос об этом в конце 20-х годов прошлого столетия, когда обострился весь комплекс эконо­мических, политических и социальных проблем большинства государств. В этот период в индустриально развитых странах осуществлялся переход к регулирующей финансовой политике. В ее основу вначале была положена экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса (1883—1946) и его последователей. Они исходили из необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Финансовая политика наряду с ее традиционными задачами стала преследовать цель использовать финансовый механизм для регулирования экономики и социальных в целях обеспечения полной занятости населения. Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Поэтому государственные расходы обеспечивают предпринимательской деятельности, увеличение национального дохода и способствуют ликвидации безработицы путем финансирования создания новых рабочих мест.

Система налогов в условиях регулирующей финансовой поли­тики кардинально изменяется. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки. Этот налог обеспечивает изъятие у экономических субъектов кодов, используемых в виде сбережений, что позволяет обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком уровне доходов. Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе государственного кредита, на основе которого проводится политика дефицитного финансирования. Государство активно развивает применение долгосрочных и среднесрочных займов. Рынок ссудных капиталов становится вторым по значению источником доходов бюджета, а дефицит бюджета используется для регулирования экономики.

Изменяется система управления финансами. Вместо единого органа управления возникает несколько самостоятельных специали­зированных органов. Выделяются отдельные службы, занимающие­ся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансиро­ванием, контролем за поступлением налогов, управлением государ­ственным долгом.

В целом кейнсианская регулирующая финансовая политика показала свою сравнительную эффективность в индустриально развитых странах. В 30—60-х годах XX в. она обеспечила стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и эффективную систему финансирования социальных нужд в большинстве этих стран.

В 70-х годах в основу финансовой политики была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической теории. Эта разновидность финансовой поли­тики не связана с отказом от регулирования как ее цели, но ограни­чивает вмешательство государства в экономику и социальную об­ласть. Регулирование экономики становится многоцелевым. Кроме экономического роста и занятости государство регулирует денежное обращение, валютный курс, социальные факторы экономики, структурную перестройку хозяйства и другие процессы, находящиеся в кризисном состоянии.

Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Важная роль отводится налогам. Ставится задача их сокращения и уменьшения степени прогрессивности обложения.

Следует отметить, что различные разновидности регулирующей финансовой политики тесно взаимосвязаны. Поэтому одинаковые или похожие инструменты финансового механизма применяются в различных странах, использующих как кейнсианскую, так и не­оконсервативную систему регулирования, что приводит к их конвергенции.

Планово-директивная финансовая политика применялась в странах, использовавших административно-командную систему управления экономикой. Основанная на государственной собственности на средства производства, плановая система управления по­зволяла осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель финансовой политики в этих условиях — обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства (в первую очередь у центральных органов власти и управления) для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

3.3. Направления финансовой политики.

Финансовая политика в ее широком понимании включает бюджетную, налоговую, таможенную, кредитно-денежную политику.

В соответствии с Конституцией РФ и Бюджетным кодек­сом РФ приоритет в разработке бюджетной политики принад­лежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному Собранию РФ определяет в общем плане основные направления бюд­жетной политики на текущий год и среднесрочную перспективу. В рам­ках этих посланий Правительство РФ разрабатывает соответствующие проекты законов, необходимых для реализации финансовой (бюджет­ной) политики, вносит их в Государственную Думу для рассмотрения и принятия.

Общей стратегической задачей развития является модернизация экономики, обеспечивающая устойчивые и более высокие темпы экономического роста на основе повышения конкурентоспособности отечественных производителей и структурных преобразований, соответствую­щих мировым тенденциям. При этом приоритетными задачами эконо­мической политики являются:

* формирование законодательных основ, обеспечивающих благопри­ятный инвестиционный климат и способствующих развитию предпринимательства (в частности, малого);

* существенное снижение налогового бремени и повышение эффек­тивности действия налоговой и таможенной системы;

* создание условий для развития финансовой инфраструктуры и достижения финансовой стабильности;

* достижение сбалансированности бюджетной системы и повыше­ния эффективности ее функционирования;

* реформирование естественных монополий;

* создание условий для интеграции России в мировом сообществе.

Приоритетные задачи финансовой политики в значительной степе­ни обеспечиваются бюджетной политикой, с помощью которой реали­зуются следующие основные функции:

* финансовое обеспечение в результате выполнения государством своих функций;

* поддержание финансовой стабильности в стране;

* обеспечение финансовой целостности федеративного государства;

* создание условий для социально-экономического развития.

Бюджетная политика включает политику бюджетных доходов и расходов, управление государственным долгом и государственными активами, бюджетный федерализм и систему управления государственными финансами.

Ближайшими стратегическими целями бюджетной политики являются:

* обеспечение полного и устойчивого выполнения финансовых обязательств на всех уровнях власти;

* устранение дестимулирующих и развитие стимулирующих элементов бюджетной политики и прежде всего в рамках реформирования на­ логовой системы;

* существенное снижение относительных издержек функционирования государства;

* значительное уменьшение долговой нагрузки на экономику;

* создание эффективной системы межбюджетных отношений на основе четкого разграничения расходов между уровнями бюджетной сис­темы, повышения степени автономности налоговых полномочий и про­зрачных объективных процедур распределения финансовой поддержки регионам;

* приведение обязательств государства в соответствие с его ресурса­ми путем отмены или приостановления нефинансируемых или частично финансируемых обязательств федерального бюджета;

* обеспечение бездефицитности федерального бюджета;

* оценка эффективности бюджетных расходов, концентрация ресур­сов федерального бюджета на решение ключевых социально-экономи­ческих задач;

* урегулирование кредиторской задолженности государства;

* постепенный отказ от практики предоставления государственных гарантий по иностранным связанным кредитам;

* четкое разграничение расходных полномочий между бюджетами всех уровней с наделением их соответствующими финансовыми ресурсами, завершение реформирования системы финансовой поддержки регионов;

* максимальная консолидация внебюджетных фондов в бюджетах всех уровней, а также ликвидация целевых бюджетных фондов федерального бюджета;

* завершение перевода всех получателей средств федерального бюд­жета на казначейскую систему, а также перевод бюджетов высокодота­ционных субъектов РФ на кассовое обслуживание через органы феде­рального казначейства;

* обеспечение прозрачности бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, процедур закупок товаров и услуг для государственных нужд.

Основными задачами налоговой политики являются:

* значительное снижение и выравнивание налогового бремени;

* упрощение налоговой системы;

* минимизация издержек исполнения и администрирования налого­вого законодательства;

* уменьшение налогообложения внешнеторговых операций;

* создание условий для легализации прибылей предприятий;

* сокращение количества налогов и ограничение произвола налоговых и таможенных органов при одновременном повышении ответственности налогоплательщиков.

Денежно-кредитная политика формируется Правительством РФ и Центральным банком РФ и определяет на ближайшие годы следующие основные приоритетные задачи:

* удержание инфляции на уровне, при котором обеспечиваются условия для экономического роста, включая снижение ставок процента с учетом изменения внешних и внутренних факторов развития экономики;

* продолжение работы Центрального банка РФ по совершенствованию платежной системы, включая создание новых компонентов, основанных на системе расчетов в режиме реального времени, и развитие безналичных расчетов, в том числе за счет применения современных бан­ковских технологий, сети Интернет и расширения использования платежных карт;

* сохранение контроля за денежным предложением за счет установления целевых объемов денежной массы, а также режима плавающего валютного курса. При этом будут сглаживаться резкие колебания на внутреннем валютном рынке и решаться проблемы стерилизации сво­бодной наличности, возникающей в период устойчивого притока иностранной валюты на внутренний рынок и накопления золотовалютных ре­зервов страны.

Финансовая политика России стано­вится более предсказуемой и целенаправленной. Ее реализация осуще­ствляется с помощью финансового аппарата, т.е. определенной структу­ры органов управления государственными финансами.

3.4. Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики.

Финансовый механизм представляет собой систему действия финансовых рычагов, которая проявляется в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Структуру финансового механизма можно представить следующим образом (рис. 2).

При этом финансовые методы можно определить как способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Финансовые методы действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов.

Финансовые рычаги представляют собой приемы, действия финансовых методов.

Таким образом, финансовый механизм – это система установленных государством форм, видов и методов финансовых отношений. Посредством использования финансового механизма осуществляется финансовая политика государства.

Финансовая политика практически осуществляется государ­ством посредством использования финансового механизма.

Практическое использование финансового механизма осуще­ствляется

Финансовый механизм
Финансовые методы	Финансовые рычаги	Правовое обеспечение	Нормативное обеспечение	Информационное обеспечение
- планирование; - прогнозирование; - кредитование; - налогообложение; - страхование; - система расчетов; - залоговые операции; - трансфертные операции; - трастовые операции; - аренда; - лизинг; - факторинг; - фондообразование.	- прибыль; - доход; - амортизационные отчисления; - цена; - финансовые санкции; - арендная плата; - дисконт; - вклады; - паевые взносы; - инвестиции; - франшиза; - виды кредита.	- законы; - Указы Президента; - Постановления правительства РФ; - приказы и письма министерств и ведомств; - устав юридического лица.	- инструкции; - нормативы; - нормы; - методические указания и т.п.	- финансовая информация; - статистическая информация; - бухгалтерская информация.

Рис. 2 – Структура финансового механизма.

специальными организационными структурами, созда­ваемыми для управления финансами. Процесс управления вклю­чает ряд функциональных элементов: прогнозирование, планиро­вание, оперативное управление, регулирование и контроль.

В финансовой политике именно финансовый механизм явля­ется наиболее динамичной составляющей. Его изменения про­исходят в связи с решением различных тактических задач, по­этому он чутко реагирует на все особенности текущей социаль­но-экономической конъюнктуры. Одно и то же финансовое решение может быть организовано государством по-разному. Так, отношения, возникающие между государством и юридическими лицами по формированию бюджета, могут строиться на ос­нове взимания налогов или неналоговых платежей. Система налогов может включать различный перечень прямых и косвен­ных, федеральных, региональных и местных налогов. Каждый из них имеет особый субъект, объект обложения, ставки, льго­ты и другие обязательные элементы, изменяющиеся в связи с развитием налогового законодательства.

Существуют два типа финансового механизма — директивный и регулирующий.

Первый тип разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство: налогообложе­ния, государственного кредита, расходов бюджета, бюджетного финансирования, организации бюджетного устройства и бюд­жетного процесса, финансового планирования. Директивный тип финансового механизма предполагает обязательность для всех субъектов финансовых отношений установленных форм, видов и методов действий. В ряде случаев директивный финансовый механизм может распространяться и на финансовые отноше­ния, в которых государство непосредственно не участвует. Такие отношения либо имеют большое значение для реализации всей финансовой политики (рынок корпоративных ценных бумаг), либо одна из сторон этих отношений — агент государства (фи­нансы государственных предприятий).

Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила поведения в такой сфере финансов, где интересы госу­дарства прямо не затрагиваются, например при организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных пред­приятиях. В этом случае устанавливается лишь общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся после упла­ты налогов и других обязательных платежей. Предприятие само­стоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, на­правление их использования.

Контрольные вопросы и задания:

1. Что такое финансовая политика?

2. В чем сущность стимулирующего механизма финансового регулирования?

3. В чем сущность рестрикционного механизма финансового регулирования?

4. Назовите основные типы финансовой политики.

5. В чем сущность и отличительные особенности классического типа финансовой политики?

6. Назовите особенности регулирующего типа финансовой политики.

7. Поясните отличительные черты планово – директивного типа финансовой политики.

8. Дайте характеристику направлений финансовой политики.

9. Раскройте содержание бюджетной политики Российской Федерации на современном этапе.

10. Выделите основные направления денежно - кредитной политики на современном этапе.

11. Дайте характеристику налоговой политики страны.

12. На конкретном примере попытайтесь рассмотреть взаимозависимость финансовой политики государства и экономического строя общества.

Тесты для самоконтроля.

1. Максимальная концентрация финансовых ресурсов у государства (в первую очередь у центральных органов власти и управления) для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана характерна для:

а) классического типа финансовой политики;

б) регулирующего типа финансовой политики;

в) планово – директивного типа финансовой политики.

2. Невмеша­тельство государства в экономику, сохранение, свободной конку­ренции, использование рыночного механизма как главного регуля­тора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов и налогов, обеспечение условий для формирования и исполнения равновесного (сбалансированного) бюд­жета – это характерно для:

а) регулирующего типа финансовой политики;

б) классического типа финансовой политики;

в) планово – директивного типа финансовой политики.

3. В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на:

а) финансовую стратегию и финансовое планирование;

б) финансовую тактику и финансовое планирование;

в) финансовое планирование и финансовый контроль;

г) финансовую стратегию и финансовую тактику.

4. Финансовая стратегия – это:

а) определение долговременного курса в области финансов, решение крупномасштабных задач;

б) решение задач конкретного этапа развития финансовой системы;

в) разработка принципиально новых форм и методов перераспределения денежных фондов.

5. Данный механизм направлен на увеличение финансовых ресурсов экономических субъектов посред­ством снижения налоговых платежей и увеличения бюджетных рас­ходов для обеспечения экономического роста и занятости населе­ния – это:

а) стимулирующий механизм финансового регулирования;

б) рестрикционный механизм финансового регулирования;

в) отчасти и то, и другое.

6. Финансовая тактика – это:

а) решение задач конкретного этапа развития финансовой системы;

б) определение долговременного курса в области финансов, решение крупномасштабных задач;

в) разработка принципиально новых форм и методов перераспределения денежных фондов.

7. Механизм, связанный с сокращением денежных средств в экономике, которое достигается за счет усиле­ния налоговой нагрузки и уменьшения бюджетного финансирова­ния, в целях сдерживания деловой активности и стабилизации денежного обращения – это:

а) стимулирующий механизм финансового регулирования;

б) рестрикционный механизм финансового регулирования;

в) отчасти и то, и другое.

8. Удержание инфляции на уровне, при котором обеспечиваются условия для экономического роста, включая снижение ставок процента с учетом изменения внешних и внутренних факторов развития экономики – это приоритетная задача:

а) бюджетной политики;

б) кредитно – денежной политики;

в) налоговой политики.

9. Значительное снижение и выравнивание налогового бремени, создание условий для легализации прибылей предприятий, упрощение налоговой системы - это прерогатива:

а) бюджетной политики;

б) кредитно – денежной политики;

в) налоговой политики.

10. Политику доходов и расходов государственного бюджета, управление государственным долгом и государственными активами, бюджетный федерализм и систему управления государственными финансами в качестве самостоятельных частей включает:

а) бюджетная политика;

б) кредитно – денежная политика;

в) налоговая политика.