Задание 1. Подготовить ответы на вопросы:

а) Понятие стоимости проекта:

Стоимость проекта определяется совокупной стоимостью ресурсов проекта, а также стоимостью и временем выполнения работ проекта. Другими словами оценка всех затрат по проекту эквивалентна оценке общей стоимости проекта.

Управление стоимостью проекта включает в себя процессы, обеспечивающие выполнение проекта в рамках утверждённого бюджета. При рассмотрении данной темы понятия управление стоимостью и управление затратами являются практически тождественными.

Целью системы управления стоимостью (затратами) является разработка процедур и методов, позволяющих осуществлять планирование и своевременный контроль затрат.

Проект считается успешным, если он завершен в установленные сроки, выполнен в рамках бюджета и в соответствии с ожиданиями заказчика. 

Управление стоимостью заключается в обеспечении выполнения тройного ограничения на управление проектами - по стоимости, срокам и содержанию. 

Управление стоимостью проекта объединяет процессы, выполняемые в ходе планирования, разработки бюджета и контролирования затрат и обеспечивающие завершение проекта в рамках утвержденного бюджета. К процессам управления стоимостью относятся:

- стоимостная оценка - определение примерной стоимости ресурсов, необходимых для выполнения операций проекта;

- разработка бюджета расходов - суммирование оценок стоимости отдельных операций или пакетов работ с целью формирования базового плана по стоимости;

- управление стоимостью - воздействие на факторы, вызывающие отклонения по стоимости, и управление изменениями бюджета проекта.

Взаимодействие процессов представлено на рис. 1.

Рис. 1. Связь процессов управления стоимостью проекта

При отсутствии управления стоимостью проект, как правило, выходит из-под контроля, и его стоимость возрастает.

б) Входящая информация для разработки концепции проекта по стоимости:

Исходной информацией для управления стоимостью являются:

- Базовый план по стоимости.

- Требования к финансированию проекта.

- Отчеты об исполнении - содержат информацию о расходовании ресурсов в процессе выполнения фактических работ.

- Информация об исполнении работ - содержит данные, относящиеся к статусу и стоимости выполненных операций проекта, и включает следующее:

- завершенные и незавершенные результаты поставки;

- одобренные и произведенные расходы;

- прогноз времени завершения плановых операций;

- процент фактически выполненных плановых операций.

- Одобренные запросы на изменения.

- План управления проектом.

В процессе управления стоимостью учитываются данные плана управления проектом (плана управления стоимостью и других вспомогательных планов).

Факторы внешней среды предприятия. К факторам внешней среды относятся конъюнктура рынка, коммерческие базы данных и прайс-листы. Конъюнктура рынка - это рынок информационных систем, их конкурентная функциональность, стоимость, услуги на внедрение, сопровождение. Коммерческие базы данных и прайс-листы содержат сведения о квалификации и стоимости трудовых ресурсов, стоимости внедрения информационных систем.

Активы организационного процесса - официальные и неофициальные правила, процедуры и руководства по стоимостной оценке, шаблоны стоимостной оценки, информация о стоимости ранее выполненных проектов.

Описание содержания проекта содержит важную информацию о требованиях, ограничениях и допущениях проекта, которую необходимо учитывать при стоимостной оценке.

Иерархическая структура работ определяет взаимоотношения между всеми элементами проекта и результатами проекта.

Словарь ИСР содержит подробное описание работы для каждого элемента ИСР.

План управления проектом - общий план мероприятий по исполнению, мониторингу и контролю над проектом, содержащий указания и руководства по составлению плана управления стоимостью и контролю за его исполнением, а также дополнительные планы:

- план управления расписанием;

- план управления обеспечением проекта персоналом содержит характеристики кадрового обеспечения и тарифные ставки персонала проекта и являются необходимыми элементами при составлении стоимостной оценки расписания;

- реестр рисков - при определении стоимостной оценки учитывается информация, касающаяся реагирования на риски. Риски могут приводить к негативным или благоприятным последствиям, поэтому они оказывают влияние как на плановые операции, так и на стоимость проекта. В случае возникновения негативного риска стоимость проекта может увеличиться.

в) Ключевые показатели концепции проекта по стоимости:

- отклонение по стоимости - CV (Cost Variance). Равно разнице между плановой стоимостью выполненной работы и ее фактической стоимостью. CV = EV - AC.

- отклонение по срокам - SV (Schedule Variance). Равно разнице между плановой стоимостью выполненной работы и плановой стоимостью запланированных работ. SV = EV - PV.

- коэффициент выполнения бюджета (или индекс выполнения стоимости) - CPI (Cost Performance Index). CPI = EV/AC.

- коэффициент выполнения календарного плана (или индекс выполнения сроков) - SPI (Schedule Performance Index). SPI = EV/PV.

Индексы - относительные показатели, используемые для сравнения хода выполнения проектов разной величины, когда сравнение абсолютных показателей проектов невозможно.

На рис.2  представлены различные варианты состояния проекта и соответствующие им значения показателей.

Рис. 2. Анализ показателей

Метод освоенного объема объединяет параметры содержания проекта, стоимости (или ресурсов) и сроков, которые помогают команде управления проектом оценить эффективность исполнения проекта.

Прогнозирование включает в себя оценку или описание условий, которые возникнут в будущем проекта, на основании информации и знаний, доступных на момент прогнозирования. По мере выполнения проекта прогнозы создаются, обновляются и переиздаются на основе поступающей информации об исполнении работ.

Анализ эффективности исполнения проекта предусматривает сравнение эффективности затрат по времени для плановых операций или пакетов работ, выполнение которых отличается от предусмотренных бюджетом значений как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Анализ предназначен для оценки выполнения и оценки состояния плановых операций или пакетов работ. Для проведения анализа используется один или несколько представленных ниже методов составления отчетов об эффективности исполнения проекта:

- анализ отклонений включает в себя сравнение данных фактической эффективности проекта с запланированными или ожидаемыми;

- анализ тенденций предполагает изучение данных эффективности проекта во времени для определения, происходит ли улучшение или ухудшение исполнения проекта;

- метод освоенного объема предусматривает сравнение плановых показателей эффективности с фактическими.

Задание 2. Подготовить ответы на вопросы:

а) Показатели стоимости проекта:

Основными показателями являются:

- EV — плановая стоимость выполненных работ. Это стоимость работ, которые выполнены на момент анализа по плану согласно утвержденному бюджету. Эта цифра заложена в базовый бюджет в качестве плановой стоимости данного (фактически выполненного) объема работ;

- AC — фактическая стоимость выполненных работ. Это стоимость работ, которые выполнены на момент анализа по факту, реально затраченные деньги на выполнение работ, которые уже фактически выполнены на данный момент;

- PV (плановый объем, Planned Value) — плановая стоимость запланированных работ. Это стоимость работ, которые должны быть выполнены на момент анализа согласно утвержденному бюджету. Эта величина заложена в базовый бюджет в качестве стоимости того объема работ, который должен быть выполнен к данному моменту.

Сравнивая освоенный объем и фактическую стоимость, т. е. стоимость по бюджету и стоимость по факту тех работ, которые уже выполнены, можно определить, нет ли перерасхода средств в проекте.

CV (отклонение по стоимости, Cost Variance) — это разность между освоенным объемом и фактической стоимостью:

CV = EV — AC.

- Если CV < 0, в проекте имеет место перерасход средств.

- Если CV > 0, в проекте имеет место экономия бюджета.

Физический смысл расчета показателя CV — сравнение реально выполненных работ в плановых (бюджетных) и фактических деньгах. 

SV (отклонение по расписанию, Schedule Variance) — это разность между освоенным объемом и плановым объемом:

SV = EV — PV

- Если SV < 0, в проекте имеет место отставание от графика выполнения работ.

- Если SV > 0, в проекте имеет место опережение графика выполнения работ.

Физический смысл расчета показателя SV — сравнение в плановых (бюджетных) деньгах объема работ, который реально выполнен (EV), и объема работ, который должен быть выполнен согласно графику работ.

б) Понятие и состав бюджета проекта:

Бюджет проекта  представляет собой распределение статей расходов и доходов по периодам времени (например по дням, месяцам, кварталам). Процесс формирования, учета и контроля выполнения бюджетов называется бюджетированием. Элементами процесса бюджетирования являются: структура расходов и доходов; распределение расходов и доходов во времени; структура центров ответственности и распределение ответственности между ними за статьи доходов и расходов; процессы планирования, учета и контроля, которые предусматривают сбор и интеграцию плановой и фактической информации по центрам ответственности.

Бюджетирование проекта — это определение стоимостных значений выполняемых в рамках проекта работ и проекта в целом, процесс формирования бюджета проекта, содержащего установленное (утвержденное) распределение затрат по видам работ, статьям затрат, по времени выполнения работ, по центрам затрат или по иной структуре. Структура бюджета определяется планом счетов стоимостного учета конкретного проекта.

Бюджет может быть сформирован как в рамках традиционного бухгалтерского плана счетов, так и с использованием специально разработанного плана счетов управленческого учета. Практика показывает, что в большинстве случаев бухгалтерского плана счетов бывает недостаточно. Для каждого конкретного проекта требуется учет определенной специфики с точки зрения управления стоимостью, поэтому каждый проект должен иметь свой уникальный план счетов, но который базируется на установившихся показателях управленческого учета.

Таблица 1. – Статьи доходов и расходов

№	Тип базового плана	Статьи расходов и доходов
1	Базовый план для измерения исходящего потока денежной наличности	-Заработная плата персонала проекта. -Выплаты подрядчикам. -Закупка оборудования. -Аренда помещения под проектный офис. -Транспортные расходы. -Оплата за услуги связи (телефон, Интернет)
2	Базовый план для измерения входящего потока денежной наличности	Поступления от Заказчиков за поставленные услуги: -разработка технического задания; -реализация проектных решений; -тестирование интеграционных сценариев тестирования; -разработка документов Системы; -разработка Материалов Обучения; Централизованное обучение IT-специалистов Заказчика
3	Базовый план для управления потоком денежной наличности	Статьи расходов и доходов, перечисленных в пунктах № 1 и № 2

в) Планирование денежных потоков проекта:

Планирование денежных потоков является составным элементом внутрифирменного финансового планирования, путем внедрения которого достигается согласованность величины ожидаемых денежных потоков с потребностями финансового обеспечения отдельных хозяйственных операций предприятия в рамках операционной, инвестиционной и финансовой его деятельности.

Предварительное планирование деятельности в рамках проекта включает в себя весь перечень работ, которые предполагается выполнять в рамках проекта, исходя из проблемы, на решение которой направлен проект, и цели (миссии) проекта.

Формируется детальный план реализации проекта с определением необходимых для реализации проекта ресурсов и ожидаемых результатов проекта.

Планирование денежных потоков представляет собой процесс разработки системы планов и плановых показателей по формированию различных видов этих потоков в операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия в будущем периоде.

Методика планирования включает следующие составляющие:

- Планирование денежных поступлений за период;

- Планирование оттока средств;

- Расчет чистого денежного потока (излишек +, нехватка -)

- Определение общей потребности в краткосрочном финансировании.

Наиболее распространенными прогнозными финансовому документу поступления и расходования денежных средств на предприятиях выступают:

- Кассовый бюджет - план поступления и расходования денежных средств, является одной из основных форм текущего финансового плана управления денежными потоками, разрабатывается на финансовый год с помесячной сегментацией;

- Платежный календарь - форма текущего финансового плана управления денежными потоками, разрабатывается на краткосрочный период с ежедневной сегментацией.

Кассовый бюджет является составной частью Основного бюджета предприятия и использует данные бюджетов продаж, закупок, расходов на оплату труда и др.

Кассовый бюджет позволяет:

- Получить целостное представление о совокупной потребности в средствах;

- Принимать управленческие решения о более рациональном использовании средств;

- Анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;

- Вовремя определить потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.

План поступления и расходования денежных средств разрабатывается на предприятии в несколько этапов:

На первом этапе осуществляется прогнозирование поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности, так как результативные показатели этого плана используются при разработке других его составляющих.

На II этапе разрабатываются плановые показатели поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности с учетом поступления средств от основной деятельности или от других источников финансирования.

На III этапе рассчитываются плановые показатели поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности предприятия с целью обеспечения источников финансирования для основной и инвестиционной деятельности предприятия.

На IV этапе прогнозируются валовые и чистые денежные потоки, а также динамика остатков денежных средств по предприятию в целом.

Платежный календарь позволяет

- Управлять платежеспособностью предприятия;

- Вовремя разрабатывать меры по предотвращению возникновения дефицита денежных средств в определенные промежутки времени;

- Разрабатывать мероприятия для эффективного использования временно свободных денежных средств;

- «Диагностировать» финансовое состояние предприятия;

- Определять потребность в объемах краткосрочного кредита в определенные промежутки времени;

- Осуществлять контроль за своевременностью поступления средств, анализировать причины отклонения от графиков.

Задание 3. Подготовить доклад-презентацию на тему: «Планирование стоимости проекта (на примере какого-либо проекта)». Структура доклада: а) Резюме проекта, б) Виды привлекаемых ресурсов, в) Затраты на ресурсы, г) Бюджет проекта, д) Календарный график работ проекта, е) Календарный план расходов проекта, ж) Риски проекта по стоимости, з) Управление рисками по стоимости.

Требования к докладу-презентации: подготовить слайды в MS Power Point, длительность доклада 7 минут. Если количество студентов в группе более шести, то допускается подготовка одного доклада-презентации двумя студентами.

Доклад Бизнес-проект по открытию ателье «Силуэт»

1.1. Резюме

Ателье по пошиву верхней одежды «Силуэт», в форме индивидуального предпринимателя Решетников И.Ю., ожидает открытие в 2018 года. Ателье будет оказывать услуги: продажа тканей, подкладочного материала, фурнитуры, пошив и ремонт верхней одежды.

ИП Решетников И.Ю., является владельцем ателье, который берёт в аренду с последующим выкупом помещения по адресу: г. Нижний Тагил, ул. Победы 34/62.

Анализ реального и потенциального рынка услуг показывает наличие неудовлетворенного спроса на подобные услуги в этом районе города.

За счет рекламы ателье предполагает привлечь как можно больше клиентов.

Возможно намеренное расширение рынка своих услуг за счет увеличения территории обслуживания. Для этого понадобится открытие новых ателье по всему городу.

Клиентами ателье «Силуэт» являются жители данного микрорайона. Цены ателье ориентированы на клиентов со средним достатком.

Прибыль формируется как разность между объемом реализации услуг и себестоимостью услуг.

Ателье «Силуэт» будет работать с 11- 00 до 19-00, без выходных.

Помимо затрат на покупку, предполагается вложить средства в ремонт помещения, его реконструкцию, рекламу, благоустройство вокруг здания.

Основным требованием к персоналу будет являться наличие необходимой профессиональной квалификации, а так же имеющие опыт работы на швейных фабриках.

Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создаётся предприятие. Прибыль предприятия прямо пропорциональна, зависит от его производительности. Следовательно, только при максимальной производительности и при использовании всех производственных ресурсов можно добиться максимальной прибыли.

1.2. Виды привлекаемых ресурсов

На открытие ателье «Силуэт» необходимо около 500 тыс. рублей из них: 300 тыс. рублей собственные средства, 200 тыс. руб. – субсидия. Согласно Постановления Администрации г. Нижнего Тагила № 227-па от 02.06.17 г. право получения субсидии имеют субъекты малого предпринимательства, организующие (организовавшие) предпринимательскую деятельность в приоритетных для Нижнего Тагила направлениях развития малого предпринимательства, предусмотренных Программой, а именно создание предприятий, оказывающих бытовые услуги.

1.3. Затраты на ресурсы

Для осуществления данного проекта планируется арендовать помещение на правах долгосрочной аренды площадь 60 м². Также необходимо провести ремонт помещения с целью изменение планировки помещения.

Для организации производства потребуется приобрести оборудования на сумму 77500 рублей, а так же инвентаря на 1205 рублей, на ремонт уйдёт 120000 рублей, остальная сумма пойдёт на закупку тканей.

После закупки необходимого оборудования и инвентаря необходимо наладить поставки тканей и остальных материалов. Потенциальный поставщик материалов ОАО «Нижетагильский текстиль».

Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.

Амортизация вычислительной техники, утюгов, швейных машин и оверлока рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение. Амортизационные отчисления составят 1658,3 руб. в месяц.