- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
- •Задания для учебной практики
- •По профессиональным модулям: пм 01 «Документирование хозяйственных
- •Пояснительная записка
- •Банковские реквизиты
- •Учетная политика
- •Структура организации
- •Справочник «Материалы»
- •Справочник «Готовая продукция»
- •Сведения о контрагентах
- •Поставщики:
- •Покупатели:
- •Работники организации
- •Расшифровка остатка по статье «Материалы» на 1 декабря 20__г
- •Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •На 1 декабря 20__г.
- •Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция» на 1 декабря 20__г.
- •Оборотная ведомость за период с 1 января по 30 ноября текущего года
- •Расшифровка остатка по синтетическому счету «Незавершенное производство»
- •Данные по объектам основных средств
- •Журнал учета фактов хозяйственной жизни за декабрь:
- •Отпуск готовой продукции
- •Задание № 15.
- •Задание № 16.
- •Расчет учетной стоимости приобретенных материалов.
- •Расчет отчислений в фонды социального страхования и обеспечения
- •Ведомость учета затрат на производство
- •С кредита счетов
- •Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •Расчет фактической себестоимости готовой продукции
- •Расчет стоимости реализации продукции
- •Задания для учебной практики
- •Об учетной политике на 20 ____ год
- •1. Порядок ведения учета на предприятии
- •2. Учетные документы и регистры
- •13. Учет выручки в целях исчисления налога на добавленную стоимость
- •14. Авансовые платежи по налогу на прибыль
- •Работники организации
- •Список используемой литературы
Задания для учебной практики
по профессиональному модулю ПМ 05 «Выполнение работ по должности «Кассир»
ОАО «Канашский хлебозавод» имеет магазин розничной торговли хлебобулочными изделиями «Горячий хлеб». Режим работы магазина с 9.00 до 18.00, выходной – суббота и воскресенье.
В организации имеется старший кассир и кассир-опреационист. Старший кассир ведет кассовую книгу, операции по основной кассе. Составляет отчет кассира. Передает денежные средства инкассатору, готовит документы на передачу денежных средств инкассатору.
Кассир – операционист ведет кассу магазина, получает наличные денежные средства от старшего кассира и сдает денежные средства старшему кассиру.
Остаток денежных средств в кассе в пределах лимита имеет только основная касса. Оперативная касса не имеет остатка на начало и конец дня.
Задание № 1.
Денежная выручка за квартал составила: за июль 162 000 руб., за август – 159 900 руб., за сентябрь – 169500 руб. Выручка сдается в банк на следующий день в 11 часов. Определите лимит хранения наличных денежных средств в кассе организации.
Задание № 2.
Составьте приказы:
- № 1 на утверждение лимита хранения денежных средств в кассе организации;
- № 2 на формирование постоянно действующей инвентаризационной комиссии. Лимит хранения денежных средств определяется в соответствии с заданием № 1.
Инвентаризационная комиссия создана в следующем составе:
Николаев П.С. генеральный директор, председатель комиссии;
Сидорова И.В. – бухгалтер;
Александров Н.И.- менеджер.
Задание № 3.
Составьте договоры о полной материальной ответственности с кассиром-операционистом и старшим кассиром
Задание № 4.
Имеются следующие данные о движении наличных денежных средств в основной кассе за декабрь 20___ года. Нумерацию приходных и расходных кассовых ордеров начните с № 1 и т.д.
Входящий остаток на 1 декабря 5800 руб
Требуется:
заполнить приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера;
составить реестр депонированных сумм и сделать отметку о выдаче денежных средств;
оформить чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу;
пронумеровать и прошнуровать кассовую книгу,
подсчитать итоги операций за каждый день, вывести остаток денег в кассе, проконтролировать соблюдение установленного лимита и подготовить документы на сдачу наличности в банк;
подготовить отчеты кассира для сдачи в бухгалтерию на проверку;
заполнить книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
отразить в регистрационном журнале факты хозяйственной жизни по движению денежных средств.
Факты хозяйственной жизни за декабрь 20___ года
№ п/п |
Дата |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
12 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
6 300 |
2 |
12 декабря |
ПКО, получено в банке по чеку № 083615 для выдачи заработной платы за декабрь |
71 800 |
3 |
12 декабря |
РКО, выдано в подотчет менеджеру на хозяйственные нужды |
1 500 |
4 |
12 декабря |
РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам |
71 800 |
5 |
12 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
4 000 |
6 |
13 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
6 100 |
7 |
13 декабря |
ПКО, поступил остаток неиспользованной подотчетной суммы от менеджера |
300 |
8 |
13 декабря |
РКО, выдано в подотчет пекарю на хозяйственные нужды |
1 230 |
9 |
13 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
6300 |
10 |
14 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
7 500 |
11 |
14 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
6100 |
12 |
15 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
5 800 |
13 |
15 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
7 000 |
14 |
18 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
6 700 |
15 |
18 декабря |
РКО, выдано подотчетному лицу на командировочные расходы в командировку в Белоруссию |
300 |
16 |
18 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
5800 |
17 |
19 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
6 200 |
18 |
19 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
9000 |
19 |
20 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
7 140 |
20 |
20 декабря |
ПКО, получено в банке по чеку № 083616 для выдачи аванса сотрудникам |
65 000 |
21 |
21 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
6 970 |
22 |
21 декабря |
РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам |
60000 |
23 |
21 декабря |
Оформить объявление на взнос наличными на сверхлимитный остаток |
15000 |
24 |
22 декабря |
Реестр депонированных сумм, депонирован аванс Федоровой Н.П. |
5000 |
25 |
22 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
7 500 |
26 |
22 декабря |
РКО, выдано подотчет на командировочные расходы генеральному директору |
5 600 |
27 |
25 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
8 900 |
28 |
25 декабря |
ПКО, оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации кассы |
20,50 |
29 |
25 декабря |
|
12 400 |
30 |
25 декабря |
РКО, сданы выручка и депонированные суммы заработной платы в банк |
30 000 |
31 |
25 декабря |
ПКО, поступили денежные средства в возмещении материального ущерба |
|
32 |
26 декабря |
ПКО, поступила выручка |
5 300 |
33 |
26 декабря |
ПКО, поступили денежные средства в возмещении материального ущерба |
|
34 |
26 декабря |
ПКО, получено в банке по чеку 083617 для выдачи депонентам |
5 000 |
35 |
26 декабря |
РКО, выдана заработная плата депонентам |
5000 |
36 |
26 декабря |
РКО, выдано в подотчет бухгалтеру для приобретения бланков |
750 |
37 |
26 декабря |
РКО, возврат неиспользованных сумм, полученных по денежным чекам |
1230 |
38 |
26 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
4985 |
За 12 декабря провести операции по операционной кассе с применением ККМ:
12 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»: |
6 300 |
1 |
Открыть кассовый день |
|
2 |
Внести деньги в кассу |
|
Задание № 5.
На основании данных задания № 4 требуется:
оформить чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу за 12, 20 и 26 декабря 20__ года.
зарегистрировать приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации приходных и расходных ордеров;
оформить авансовые отчеты менеджера.
-13 декабря менеджер приобрел моющие средства по накладной № 16, счету- фактуре № 21, Стоимость моющих средств включая НДС 1200 руб, НДС – 18%.
4) 22 декабря оформить реестр расчетов с депонентами на Федорову Н.П.
5) 26 декабря оформить операцию по выдаче заработной платы Федоровой Н.П. на основании доверенности. Заработная плата получена доверенным лицом Федоровым Андреем Витальевичем. Паспортные данные: серия 5314 № 812255, выдан 11.06.2014 г. отделением УФМС России по ЧР в г. Канаше. Место рождения: Чувашия, г. Канаш. Адрес: Чувашия, г. Канаш, ул. Лесная, д. 57.
Задание № 6.
На основании отчетов кассира за декабрь 20____ года составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1.
Журнал-ордер № 1
по кредиту счета 50 «Касса» за декабрь 20___ года
Дата |
В дебет счетов |
Итого |
||||||
51 |
70 |
71 |
76 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 1
по дебету счета 50 «Касса» за декабрь 20___ года
Сальдо на начало месяца ________________
Дата |
В кредит счетов |
Итого |
||||||
51 |
70 |
71 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца __________________
Журнал-ордер и ведомость закончены «___» _______________201___ г.
Исполнитель_______________ Главный бухгалтер ________________
Задание 7.
Организация направляет работника в загранкомандировку .
Приказ
об установлении размера (нормы) суточных
для командировок
от 11 декабря 2012 г. N56
Приказываю:
установить следующие размеры суточных:
при командировках в США - 100 долларов США в день;
при командировках в Великобританию - 95 долларов США в день;
при командировке в Польшу -56 долларов США в день;
при командировках в страны ближнего зарубежья 50 долларов в день
при командировке по России -100 руб в день.
Руководитель подпись
Требуется оформить кассовые документы по учету операций в иностранной валюте.
14 декабря 20__ г. в кассу учреждения поступили наличные денежные средства в валюте США и РФ для оплаты зарубежной командировки в Белоруссию. Срок командировки - 5 дн. (с 18 по 22 декабря 20__ г.). Наличные денежные средства были выданы сотруднику 18 декабря 20__ г. в сумме 1500 долларов США.
Отчет о командировке представлен 25 декабря 20__ г., в соответствии с которым:
- суточные составили 224 долл. США;
- суточные по РФ - 100 руб.;
- оплата проживания в гостинице - 280 долл. США;
- оплата проездных документов - 1000 долл. США.
Выплата командировочных расходов производилась из кассы. Валютный счет открыт в кредитной организации.
Курс ЦБ РФ за 1 долл. США в 20__ г. (цифры условные) составил:
- на 14 декабря 20__г. — 64 руб.;
- на 18 декабря 20__г. - 63 руб.;
- на 25 декабря 20__г. — 62 руб.;
- на 27 декабря 20__г. — 66 руб.
Остаток иностранной валюты сдан в кассу 27 декабря, а затем внесен в банк.
Требуется:
заполнить приходные и расходные кассовые документы по операциям в иностранной валюте;
заполнить листы кассовой книги по учету валютных операций.
Заполнить авансовый отчет подотчетного лица.
Задание № 8.
26 декабря 201__г. в кассу предъявлены 3 купюры достоинством 1000 рублей каждая со следующими признаками неплатёжеспособности:
1) одна купюра надорвана по центру до середины;
2) 1 купюра склеена клейкой лентой, так как разорвана полностью;
3) 1 купюра разукрашена таким образом, что невозможно различить серию и номер.
Требуется: 1) охарактеризовать действия кассира;
2) оформить необходимую документацию со стороны кассира.
Задание № 9
26 декабря в кассу поступила купюра достоинством 1000 руб с признаками несоответствия подлинности.
Требуется
перечислить признаки подлинности купюры достоинством 1000 рублей;
оформить необходимую документацию для данной ситуации.
Задание № 10.
Организация сдаёт выручку через инкассаторов службы инкассации Канашского ОСБ № 7507.
Банк 1 декабря 201__ года оформил явочную карточку № 014 для инкассатора подразделения инкассаторской службы Смирнова Максима Викторовича. За работником закреплены номера сумок с 001-005 для ОАО «Канашский хлебозавод».
Выходные дни организации: суббота и воскресенье, время окончание работы 18-00.
Подразделением инкассаторской службы установлен маршрут движения инкассации № 11, время инкассации 18.10.
Выручка передавалась 12,13,14,15,18,19 декабря.
12 декабря |
13 декабря |
14 декабря |
15 декабря |
18 декабря |
19 декабря |
||||||
номинал |
количество купюр |
номинал |
количество купюр |
номинал |
количество купюр |
номинал |
количество купюр |
номинал |
количество купюр |
номинал |
количество купюр |
1000 |
3 |
1000 |
4 |
1000 |
4 |
1000 |
3 |
1000 |
3 |
1000 |
6 |
500 |
1 |
500 |
4 |
500 |
3 |
500 |
6 |
500 |
2 |
500 |
6 |
100 |
4 |
100 |
2 |
100 |
5 |
100 |
5 |
100 |
10 |
100 |
- |
50 |
2 |
50 |
2 |
50 |
2 |
50 |
10 |
50 |
16 |
50 |
- |
Указанная сумма вложена 12-18 декабря в сумки № 001-005, 19 декабря в сумку 001.
Требуется оформить: 1) явочную карточку; 2) препроводительную ведомость; 3) накладную;
квитанцию.
Задание № 11.
25 декабря проведена инвентаризация наличных денежных средств, бланков строго отчетности. Кассир предъявил документы за 25 декабря (задание № 4). Излишки- 20 руб. 50 коп. Фактическое наличие денежных средств (определить).
Проведена инвентаризация ценных бланков: вкладыши к трудовым книжкам. Стоимость одного бланка 20 руб.
В книге учета ценных бланков отражены следующие данные.
Дата |
От кого получено и кому выдано |
основание |
приход |
расход |
Подпись получателя |
Остаток |
|||||
чис-ло |
ме-сяц |
год |
к-во |
серия, номер |
к-во |
серия, номер |
к-во |
серия, номер |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Вкладыши к трудовой книжке |
Остаток на 1.12.20__ |
|
|
|
|
|
|||||
1 |
2 |
2011 |
Федорова Людмила Сергеевна |
ПКО |
1 |
ВТ № 2914695 |
1 |
ВТ № 2914695 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914696 |
1 |
ВТ № 2914696 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914697 |
|
|
|
1 |
ВТ № 2914697 |
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914698 |
|
|
|
1 |
ВТ № 2914698 |
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914699 |
|
|
|
1 |
ВТ № 2914699 |
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914700 |
|
|
|
1 |
ВТ № 2914700 |
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914701 |
|
|
|
1 |
ВТ № 2914701 |
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914702 |
|
|
|
1 |
ВТ № 2914702 |
|
|
|
|
|
1 |
ВТ № 2914703 |
|
|
|
1 |
ВТ № 2914703 |
|
|
|
|
Остаток на 1.03.12 |
|
|
|
|
|
||
Фактически установленное наличие бланков:
Количество |
Серия, номер |
1 |
ВТ № 2914698 |
1 |
ВТ № 2914699 |
1 |
ВТ № 2914700 |
1 |
ВТ № 2914701 |
1 |
ВТ № 2914702 |
1 |
ВТ № 2914703 |
Требуется:
провести ревизию кассы и составить акт ревизии кассы.
Задание 12
Оформить книгу получения и выдачи наличных денежных средств.
Старший кассир осуществлял получение и выдачу наличных денежных средств в следующем порядке:
Выручка передавалась 12,13,14,15,18,19 декабря.
12 декабря |
13 декабря |
14 декабря |
15 декабря |
||||
выдано кассиру -операционисту |
Сдано кассиром -операционистом |
выдано кассиру -операционисту |
Сдано кассиром -операционистом |
выдано кассиру -операционисту |
Сдано кассиром -операционистом |
выдано кассиру -операционисту |
Сдано кассиром -операционистом |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
Продолжение таблицы
18 декабря |
19 декабря |
||
выдано кассиру -операционисту |
Сдано кассиром -операционистом |
выдано кассиру -операционисту |
Сдано кассиром -операционистом |
- |
|
- |
|
Задание 13.
Составить бухгалтерские проводи к операциям и записать их в журнале регистрации операций
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ задания |
Дата |
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
4 |
12 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
6 300 |
4 |
12 декабря |
ПКО, получено в банке по чеку № 083615 для выдачи заработной платы за декабрь |
|
|
71 800 |
4 |
12 декабря |
РКО, выдано в подотчет менеджеру на хозяйственные нужды |
|
|
1 500 |
4 |
12 декабря |
РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам |
|
|
71 800 |
4 |
12 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
|
|
4 000 |
4 |
13 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
6 100 |
4 |
13 декабря |
ПКО, поступил остаток неиспользованной подотчетной суммы от менеджера |
|
|
300 |
5 |
13 декабря |
Подотчетным лицом приобретены моющие средства: Договорная стоимость |
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
Зачтен НДС |
|
|
|
4 |
13 декабря |
РКО, выдано в подотчет пекарю на хозяйственные нужды |
|
|
1 230 |
4 |
13 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
|
|
6300 |
4 |
14 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
7 500 |
4 |
14 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
|
|
6100 |
7 |
14 декабря |
Поступили деньги в кассу в иностранной валюте |
|
|
|
4 |
15 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
5 800 |
4 |
15 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
|
|
7 000 |
4 |
18 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
6 700 |
7 |
18 декабря |
Определена курсовая разница на дату совершения операции |
|
|
|
|
|
РКО, выдано подотчетному лицу на командировочные расходы в командировку в Белоруссию: В руб |
|
|
300 |
|
|
В долларах 1500 долларов |
|
|
|
4 |
18 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
|
|
5800 |
4 |
19 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
6 200 |
4 |
19 декабря |
РКО, сдана выручка в банк через инкассатора |
|
|
9 000 |
4 |
20 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
7 140 |
4 |
20 декабря |
ПКО, получено в банке по чеку № 083616 для выдачи аванса сотрудникам |
|
|
65 000 |
4 |
21 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
6 970 |
4 |
21 декабря |
РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам |
|
|
60000 |
|
21 декабря |
Оформить объявление на взнос наличными на сверхлимитный остаток |
|
|
15000 |
4 |
22 декабря |
Реестр депонированных сумм, депонирован аванс Федоровой Н.П. |
|
|
5000 |
4 |
22 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
7 500 |
4 |
22 декабря |
РКО, выдано подотчет на командировочные расходы директору |
|
|
5 600 |
4 |
25 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
8 900 |
7 |
25 декабря |
Определена курсовая разница на дату совершения операций |
|
|
|
7 |
25 декабря |
Утвержден авансовый отчет по загранкомандировке |
|
|
|
8 |
25 декабря |
ПКО, оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации кассы |
|
|
20,50 |
8 |
25 декабря |
Выявлена недостача ценных бланков |
|
|
|
8 |
25 декабря |
Недостача отнесена на МОЛ |
|
|
|
4 |
25 декабря |
|
|
|
12 400 |
4 |
25 декабря |
РКО, сданы выручка и депонированные суммы заработной платы в банк |
|
|
30 000 |
8 |
25 декабря |
ПКО, поступили денежные средства в возмещении материального ущерба |
|
|
|
4 |
26 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина |
|
|
5 300 |
4 |
26 декабря |
ПКО, получено в банке по чеку 083617 для выдачи депонентам |
|
|
5 000 |
4 |
26 декабря |
РКО, выдана заработная плата депонентам |
|
|
5000 |
4 |
26 декабря |
РКО, выдано в подотчет бухгалтеру для приобретения бланков |
|
|
750 |
4 |
26 декабря |
РКО, возврат неиспользованных сумм, полученных по денежным чекам |
|
|
1230 |
4 |
26 декабря |
ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб» |
|
|
4985 |
|
27 декабря |
Определена курсовая разница на дату совершения операций |
|
|
|
|
27 декабря |
Возвращен неиспользованный аванс в кассу в иностранной валюте ; В валюте РФ. |
|
|
|
|
27 декабря |
Остаток валюты сдан в банк |
|
|
|
Профессиональный модуль 04 «Составление и использование бухгалтерской отчетности
Задание № 1.
Требуется:
Сформировать учетную политику организации в целях бухгалтерского учета используя материалы решения заданий по Профессиональному модулю 01. Для составления учетной политики используйте макет приказа Приложение1.
Приложение № 1.
Приказ
от 20 г. №