- •Тема: Понятие, предмет, метод, система и принципы налогового права. Налогово-правовые нормы.
- •Предмет и метод налогового права.
- •Принципы и функции налогового права.
- •Система и источники налогового права.
- •Налогово-правовые нормы.
- •Тема: Налоговые правоотношения
- •1.Понятие и особенности налоговых правоотношений.
- •2. Плательщики налогов и иные обязанные лица.
- •3. Налоговые органы: общая характеристика правового статуса
- •4. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений
- •Тема: Понятие, принципы формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •1. Понятие и характеристика налоговой системы
- •2. Налоговая политика государства. Налоговое планирование предприятия
- •3. Международное двойное налогообложение. Антиналогообложение
- •4. Функции, виды и структура налогов
- •Тема: Понятие, задачи, формы и методы налогового контроля
- •1. Понятие, принципы, функции и методы налогового контроля
- •2. Учет плательщиков
- •3. Контроль, осуществляемый за доходами физических лиц
- •4. Общая характеристика налоговых проверок
- •5. Камеральная налоговая проверка
- •6.Выездная налоговая проверка
- •7.Особенности проведения встречных проверок и тематических оперативных проверок
- •8.Осуществление налоговыми органами отдельных процессуальных действий в ходе выездных проверок
- •9.Оформление результатов налоговых проверок. Принятие налоговыми органами решений по актам проверок
- •10.Порядок обжалования решений налоговых органов, принятых по результатам налоговых проверок
- •12. Налоговые посты
- •Тема: Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общая характеристика ответственности за нарушение налогового законодательства
- •2. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства
- •3. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Налог на недвижимость
- •Земельный налог
- •Экологический налог
- •Темы рефератов по налоговому праву
- •Тема: Банковское право в системе права Республики Беларусь. Источники банковского права
- •Понятие банковского права.
- •Предмет банковского права.
- •Тема: Банки и небанковские кредитно-финансовые организации
- •Понятие и признаки банка.
- •Виды банков.
- •Порядок создания банков.
- •Лицензирование банковской деятельности.
- •Тема: Понятие и существенные условия договоров банковского вклада (депозита), банковского счета и договора доверительного управления денежными средствами
- •2. Лекция.
- •Банковский вклад (депозит).
- •Банковский счет.
- •Доверительное управление денежными средствами.
Налог на недвижимость
Уплачивается как физическими, так и юридическими лицами.
Предусмотрен ст. 17 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Плательщики налога на недвижимость: организации и физические лица, в том числе филиалы, представительства и иные обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет.
Бюджетные организации плательщиками налога не являются, за исключением случаев, когда они сдают здания и сооружения (их части) в аренду, иное возмездное либо безвозмездное пользование.
В ст. 184 НК уточнено, кто должен платить налог по зданиям и сооружениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование:
— у белорусских организаций — плательщиком признается организация, у которой эти здания и сооружения находятся на балансе по условиям договора аренды (финансовой аренды (лизинга)), иного возмездного или безвозмездного пользования;
— у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, или у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь) — плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель).
Объект налогообложения:
- здания и сооружения, в т.ч. не завершенные строительством, являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков-организаций;
- здания и сооружения, в т.ч. не завершенные строительством, включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки, принадлежащие плательщикам - физическим лицам.
Статья 2 Закона дополнена перечнем объектов у организаций, которые не облагаются налогом на недвижимость. В частности, не признаются объектом налогообложения у организаций:
- здания и сооружения, не завершенные строительством, по объектам строительства, финансируемым из бюджета, а также не завершенные строительством здания и сооружения, относящиеся к объектам жилищного строительства;
- здания и сооружения, не завершенные строительством, по объектам строительства, осуществляемого собственными силами без привлечения сторонней строительной организации.
Налоговая ставка:
- 1 % для юридических лиц;
- 0,1 % для ИП.
Освобождаются от налогообложения:
- здания и сооружения социально-культурного назначения;
- впервые введенные в действие здания и сооружения юридических лиц в течение одного года с момента их ввода в эксплуатацию;
- объекты придорожного сервиса (в течение 2-х лет с даты их ввода в эксплуатацию);
Сроки уплаты налога: организациями налог определяется ежегодно исходя из наличия зданий и сооружений по остаточной стоимости и стоимости зданий и сооружений, не завершенных строительством на начало года, и установленной годовой ставки налога.
Исчисление организациями налога на незавершенное строительство начинается с 1 января отчетного года по истечении срока строительства нового объекта, определенного в соответствии со строительными нормами и правилами. Налог в части выполненного объема работ по объектам незавершенного строительства вносится заказчиком за счет прибыли, остающейся в его распоряжении.
Расчеты по налогу на недвижимость представляются организациями в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 20 января отчетного года. Изменения и дополнения вносятся в налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели место выбытие либо поступление основных средств, объектов незавершенного строительства, возникновение либо утрата права на льготы, переход с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения. Уплата налога производится организациями ежеквартально не позднее 22-го числа первого месяца каждого квартала в размере 1/4 годовой суммы налога.
В 2009 г. сохраняется действующий порядок уплаты налога при наличии у плательщика объектов налогообложения за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой он состоит на учете в налоговом органе. Налог по таким объектам уплачивается в бюджет административно-территориальной единицы по месту расположения объектов налогообложения. Исчисление налога по таким объектам налогообложения производится по ставке налога с применением коэффициента, установленного на территории административно-территориальной единицы по месту расположения этих объектов налогообложения.