2). Податки.

Податки як ек.к. – економічні відносини, які виникають між державою і юридичними та фізичними особами з приводу примусового вилучення частини новоствореної вартості в грошовій формі та перерозподіл для фінансування державних видатків.

Матеріальною основою податків є реальна сума грошових коштів, що мобілізуються державою.

З організаційно-правової сторони податок – це обов’язків платіж, який надходить у бюджетний фонд у визначених законом розмірах і в установлені терміни.

Основні завдання:

- забезпечення фінансової бази держави.

- регулювання соціально-економічних процесів у суспільстві.

Ознаки:

- обов’язковість платежу ( за порушення встановленого терміну сплати, розміру платежу чи ухилення від сплати передбачена відповідальність)

- виконується на умовах безповоротності ( повернення податків можливе лише в разі його переплати або тоді, коли законодавством передбачені пільги щодо цього податку)

- односторонній характер встановлення ( сплата податку не породжує зустрічного зобов’язання держави вчиняти будь-які дії на користь конкретного платника)

- перехід права власності при сплаті податку ( частина коштів із власності підприємства чи громадян переходить у власність держави)

- може бути сплачений лише до бюджету, а не до іншого грошового централізованого чи децентралізованого грошового фонду.

- не має цільового призначення.

- регулярність ( періодичність) сплати.

- є виключно атрибутом держави і ґрунтується на актах вищої юридичної сили.

Мають об’єктивний характер ( необхідність податків для виконання державою своїх функцій; наукова обґрунтованість) та суб’єктивний характер ( розробляються відповідними державними структурами; відображають розуміння певними особами політичних, економічних та соціальних явищ)

Відображають:

- рівень розвитку економіки країни.

- стан соціальної сфери держави.

- зовнішню і внутрішню політику, що проводиться державою.

- географічне положення

- кліматичні умови.

- економічний стан держави.

Якісна характеристика податків: переваги ( висока ефективність; обов’язковий характер), недоліки ( низька мобільність, залежність від політичного тиску)

Висока ефективність податків – визначають ту частину прибутку, що залишається в розпорядженні господарюючого суб’єкта.

Обов’язковий характер податків – встановлюються в законодавчому порядку.

Податкові платежі – це обов’язкові збори, які стягуються з платників за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником. ( плата за землю, плата за користування надрами)

- сплачуються у зв’язку з послугою.

- мають певною мірою добровільний характер.

- еквівалентність відносин платника з державою.

- можуть мати разовий характер.

Функції: Фіскальна, Розподільча ,Контрольна, ,Регулююча ( стимулююча)

Визначення:

Фінанси – сукупність грошових відносин, пов’язаних з формуванням, мобілізацією і розміщенням фінансових ресурсів та обміном, розподілом і перерозподілом вартості ВВП, а за певних умов і нац. багатства.

Ставка податку на прибуток – це прямий податок, що зтягується з Л організації (18%)

Інвестиційна безпека держави — рівень співвідношення між величиною інвестицій країни за кордон та отриманими інвестиціями, що задовольняє потреби внутрішньої економіки та підтримує позитивний платіжний баланс держави.

Гарантовані позики – це позики, що випускаються одним суб’єктом, а відповідальність за них несе інший суб’єкт.

19 Варіант

1) Принципи оподаткування:

1 - загальність оподаткування – кожна ю. і ф. особа зобов’язана сплачувати податки та збори, платником яких вона є згідно з чинним законодавством.

2 – рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації.

3 – невідворотність настання визначеної законодавством відповідальності у разі порушення податкового законодавства.

4 – фіскальна достатність – установлення податків і зборів з урахуванням необхідності збалансованості витрат бюджету з його надходженням.

5 – соціальна справедливість.

6 – економічність оподаткування.

7 – нейтральність оподаткування.

8 – стабільність.

9 – рівномірність та зручність

10 – єдиний підхід до встановлення податків та зборів.

Елементи податку:

а) суб´єкти оподаткування — це учасники податкових платежів.До них належать фізичні та юридичні особи, на яких покладено обов´язки сплачувати, утримувати та перераховувати податки до бюджету.

б) об´єкт оподаткування вказує на явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок.

в) джерелом оподаткування називають дохід, з якого платник сплачує податок. Джерело сплати податку може бути безпосередньо пов´язане з об´єктом оподаткування, а може і не бути пов´язане з об´єктом оподаткування. Податок сплачується із доходу незалежно від джерел його отримання або рухомого чи нерухомого майна, коли для сплати податку витрачається інша його частка;

г) одиницею оподаткування або масштабом вимірювання є одиниця виміру об´єкта оподаткування. Вона має фізичні (площа земельної ділянки в гектарах або квадратних метрах, об´єм циліндра двигуна транспортного засобу в кубічних метрах) і вартісні вимірники (гривні);

д) база оподаткування — це законодавчо закріплена частина доходів чи майна платника податку за вирахуванням наданих пільг, яка приймається для розрахунку суми податку;

є) ставка податку — це встановлений у законодавчому порядку розмір податку на одиницю виміру бази оподаткування. Залежно від методу встановлення ставки можуть бути універсальними та диференційованими.

є) податкова пільга відображає повне або часткове звільнення від податків для певної категорії платників або об´єктів оподаткування

ж) норма оподаткування являє собою відношення обсягу податкових надходжень до податкової бази;

и) податковий період відображає термін, протягом якого завершується процес формування податкової бази, остаточно визначається обсяг податкового зобов´язання;

і) податковий кредит являє собою термінове відстрочення податку, який належить до сплати юридичною особою до бюджету у календарному році;

й) ухиляння від сплати податків — це дії платників податків, спрямовані на несплату податків шляхом заниження відомостей про величину доходів та інших об´єктів оподаткування або повне їх прихову-вання.

Елементи податків конкретизують економічний зміст механізму оподаткування та сприяють пізнанню природи та суті функціонування податків у суспільстві.