- •Введение
- •Характеристика деятельности организации
- •3. Основные показатели финансово - хозяйственной деятельности
- •4. Структура активов и пассивов
- •5.Анализ структуры источников финансирования
- •6. Анализ финансовых результатов предприятия
- •7.Анализ вероятности банкротства
- •Заключение
- •Список использованных источников
3. Основные показатели финансово - хозяйственной деятельности
Выполним анализ динамики показателей прибыли организации (горизонтальный анализ) (см .табл.1)
Таблица 1. Анализ динамики показателей прибыли организации (горизонтальный анализ) ООО «ЕЛИМКА» за 2015-2016 гг
Показатели |
Предыдущий год тыс.руб. |
Отчетный год тыс.руб. |
Изменение (+,-) тыс.руб. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
А |
Б |
В=Б-А |
Г=Б*100/А |
Д=Г-100 |
|
1 .Валовая прибыль |
10 339 |
8 381 |
-1 958 |
81,1 |
-18,9 |
2.Прибыль от продаж |
150 |
306 |
156 |
204,0 |
104,0 |
З.Бухгалтерская прибыль (до налогообложения) |
197 |
215 |
18 |
109,1 |
9,1 |
4.Чистая прибыль |
156 |
167 |
11 |
107,1 |
7,1 |
Вывод:
1.темп прироста чистой прибыли 7,1 %
2.темп прироста прибыли от продаж 104,0 %
Темп прироста чистой прибыли положительный, прирост прибыли от продаж так же , это говорит о росте рентабельности
Это положительный факт.
Выполним анализ прибыли от продаж (см .табл.2 и 3).
Таблица 2 Анализ прибыли от продаж ООО «ЕЛИМКА» за 2015-2016 гг
|
Показатели |
Ед. изм |
Базисный период |
Отчетный период |
изменение |
|||||
|
в действующих ценах |
коэффициент роста цен |
в сопоставимых ценах |
абсолютное в действующих ценах |
абсолютное в сопоставимых ценах |
темп роста в действующих ценах, % |
темп роста в сопоставимых ценах, % |
|||
|
А |
Б |
В |
Г=Б/В |
Д=Б-А |
Е=Г-А |
Ж=Б*100/А |
З=Г*100/А |
||
1 |
Выручка от продаж |
тыс.руб |
18 099 |
21 176 |
1,15 |
18 414 |
3 077 |
315 |
117,0 |
101,7 |
2 |
Себестоимость продаж |
тыс.руб |
7 760 |
12 795 |
|
12 795 |
5 035 |
5 035 |
164,9 |
164,9 |
3 |
Коммерческие расходы |
тыс.руб |
10 189 |
8 075 |
|
8 075 |
-2 114 |
-2 114 |
79,3 |
79,3 |
4 |
Управленческие расходы |
тыс.руб |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
#ДЕЛ/0! |
#ДЕЛ/0! |
5 |
Прибыль от продаж=1-2-3-4 |
тыс.руб |
150 |
306 |
|
-2 456 |
156 |
-2 606 |
204,0 |
-1637,4 |
6 |
уровень себестоимости к прибыли от продаж= стр 2*100/стр 5 |
% |
5173,3 |
4181,4 |
|
-521,0 |
-992 |
-5 694 |
80,8 |
-10,1 |
7 |
уровень коммерческих расходов к прибыли от продаж= стр 3*100/стр 5 |
% |
6792,7 |
2638,9 |
|
-328,8 |
-4 154 |
-7 121 |
38,8 |
-4,8 |
8 |
Уровень управленческих расходов к прибыли от продаж= стр 4*100/стр 5 |
% |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0! |
Таблица 3. Влияние факторов на изменение прибыли от продаж ООО «ЕЛИМКА» за 2015-2016 гг
|
Показатели |
Ед. изм |
абсолютное изменение в действующих ценах |
абсолютное изменение в сопоставимых ценах |
||
сумма |
удельный вес в изменении прибыли от продаж % |
сумма |
удельный вес в изменении прибыли от продаж % |
|||
И=Д |
К=И*100/И5 |
Л=Е |
М=Л*100/Л5 |
|||
1 |
Выручка от продаж |
тыс.руб |
3 077 |
1 972,4 |
315 |
- 12,1 |
2 |
Себестоимость продаж |
тыс.руб |
5 035 |
3 227,6 |
5 035 |
- 193,2 |
3 |
Коммерческие расходы |
тыс.руб |
- 2 114 |
- 1 355,1 |
- 2 114 |
81,1 |
4 |
Управленческие расходы |
тыс.руб |
- |
- |
- |
- |
5 |
Прибыль от продаж=1-2-3-4 |
тыс.руб |
156 |
100,0 |
- 2 606 |
100,0 |
Вывод:
1. влияние изменения цен на продукцию на изменение прибыли от продаж = выручка в сопоставимых ценах отчет - выручка в действующих ценах отчет = -2 762 тыс руб.
2. Влияние изменения объема реализации на изменение прибыли от продаж = выручка в сопоставимых ценах отчет - выручка в действующих ценах базис = 315 тыс руб
3. влияние изменения уровня себестоимости производства = себестоимость отчет - себестоимость базис = 5 035 тыс руб
4. влияние изменения уровня коммерческих расходов на изменение прибыли от продаж составило -2 114 тыс. руб
5. влияние изменения уровня управленческих расходов на изменение прибыли от продаж составило 0 тыс. руб
Максимальное влияние на изменение прибыли от продаж составило изменение объема реализации.