11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.

Счет-фактура – это документ, который является основанием для принятия сумм налога к вычету. Счет-фактура – это документ, который используется только в налоговых целях.

Данный документ обязан содержать реквизиты:

1) порядковый номер

2) данные налогоплательщика

3) данные грузоотправителя/грузополучателя

4) наименование и количество поставляемых товаров

5) наименование валюты.

6) цена

7) стоимость товаров

8) акциз

9) налоговая ставка

10) сумма налога, предъявляемая покупателю и.т.д.

Отсутствие хотя бы одного из реквизитов является основанием для ее недействительной.

Данный документ позволяет установить цену товара и размер НДС. Существует судебная практика в соответствии с которой некоторые реквизиты являются несущественными.

Счет-фактуру обязательна для составления и предоставляется всеми налогоплательщики за исключением следующих лиц:

лица, не являющиеся плательщиками НДС;

организации и ИП, передающие товары, выполняющие товары и оказывающие услуги непосредственно населению при котором составляется бланк строгой отчетности.

банки, страховые компании по операциям, освобождаемым от налогообложения.

Если лицо, не обязано составлять счет фактуру, всё-таки ЭТО делает и предоставляет продавцу, оно обязано уплатить НДС.

Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая.

Разделы 2 - 12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.

Разделы 10-11 заполняется в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Раздел 12 декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

• налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;

• налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость;

• лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

См. Бланк налоговой декларации, чтобы сопоставлять с текстом для наглядности