- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •7. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •10. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •0% Для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •3 Месяца на рассмотрение!
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •62. Общая характеристика местных налогов
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67 Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применению
- •77. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •78. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции: общая характеристика.
- •79. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •80. Патентная система.
7. Ндс: момент определения налоговой базы.
Момент определения налоговой базы определяется, как наиболее ранняя из следующих двух дат:
- день отгрузки или передачи товаров, работ, услуг;
- день оплаты или частичной оплаты товара.
Несмотря на всю элементарность этого положения, всё равно проблем полно.
1) Момент формирования налоговой базы
«Какая раньше выпала, ту и берешь» - раньше можно было самостоятельно выбирать эту дату, однако с 2006 года эту лавочку прикрыли. С одной стороны нужно было исключить влияние налогоплательщика своими действиями на объем и сроки исполнения налоговой обязанности; с другой стороны в то время была тенденция к унификации понятий налогового и бухгалтерского учета. В то же время положения данной статьи до настоящего времени противоречит общим принципам НК РФ.
Определение конституционного суда № 148 О. «НДС взимается либо до возникновения экономического основания либо до возникновения объекта налогообложения». Законодатель как хочет такие сроки и порядки и устанавливает.
Тут же имеется разночтение в постановлении №14-П «Объектом налогообложения является только то, что налогоплательщик реально получил».
Судебная практика сейчас следует за НК. Раньше было не так. Есть решения ФКЗ из которых следует что взимания НДС с неполученных доходов не законны. Однако определяя доход, как фактор формирования налоговой базы мы тем самым допускаем смешение налогов, что недопустимо и противоречит принципам налогового права и налоговой системы в целом (см. вопрос 1). Если мы возьмемся говорить, что возникновение налоговой обязанности определяется передачей товара, то это противоречит экономической обоснованности. + мы вступим в противоречие с положением статьи 10 ГК РФ, принципом добросовестности.
2) Юридическая техника (вспомним ТГП)
Налоговая база определяется при передаче либо отгрузки товара. При определении момента используются неопределенные понятия.
НК предусматривает специальный порядок определения налоговой базы при совершении операций, облагаемой по стакве 0%, Тут моментом определения налоговой базы является последний день месяца, в котором собран пакет документов, подтверждающий право на применение такой ставки. (К слову о затягивании сроков по уплате)
8. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
Существует 3 основные – 18, 10 и 0 % и 2 дополнительных (расчетных) вида, которые рассчитываются либо на основании 10 либо 18 % ставки.
Ставка 18 % применяется всегда, когда не предусмотрено иное.
Ставка 10 % применяется в 4 случаях:
- при реализации продовольственных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным правительством.
- при реализации товаров для детей (перечень).
- при реализации печатной и книжной продукции.
- при реализации медицинской продукции.
Ставка 0% фактически освобождает от уплаты налога, но тут есть принципиальная разница:
Когда ставка 0% сумма налога исчисляется, организация-налогоплательщик всё равно имеет право на налоговые вычеты. В результате чего образуется отрицательный НДС. Такая ставка всегда является льготой. Операции, облагаемые ставкой 0%:
Экспорт
Международные перевозки
Услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок;
Транспортная экспидиция
работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории.