- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •7. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •10. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •0% Для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •3 Месяца на рассмотрение!
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •62. Общая характеристика местных налогов
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67 Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применению
- •77. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •78. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции: общая характеристика.
- •79. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •80. Патентная система.
9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
Для подтверждения налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган пакет документов. Этот пакет четко регламентирован.
Сроки предоставления документов такие:
– 180 дней с даты помещения товара под режим экспорта
– 180 дней с даты проставления соответствующей таможенной отметки проставления товара под режим экспорта.
Если по истечении 180 дней налогоплательщик не предоставляет документы, то данная операция облагается налогом по ставке 18 %.
ЕСЛИ ВДРУГ у нас к 180 дням просто нет на руках необходимых документов, действия наши такие:
1) Составляем декларацию по НДС, включив сумму отгрузки в налоговую базу;
2) Уплачиваем недоимку по НДС и пени;
3) Собираем необходимый пакет документов по НДС за тот период, где имела место операция
4) Направляем уточнёнку, в которой пишем обоснованность ставки 0%, которая ранее не была документально подтверждена. Указанная сумма должна соответствовать показателю по строке 030 Раздела 6 декларации за тот налоговый период, в котором подтвердить свое право на 0 % налогоплательщик не смог.
Пакет документов разнится в зависимости от операции:
- контракт налогоплательщика с иностранным лицом, предусматривающим вывоз товара за таможенную границу РФ.
- выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации товаров на счет налогоплательщиков в российском банке.
- таможенная декларация, которая должна содержать две отметки: отметка таможенного органа о выпуске товара в режим экспорта; отметка пограничного таможенного органа.
- копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметкой таможенного органа о фактическом вывозе товаров через таможенную границу.
Возможно предоставление копий данных документов. Перечень исчерпывающий.
Если речь идет о выполнении работ:
- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на выполнение указанных работ (оказание указанных услуг);
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией;
- таможенная декларация
Если речь идёт об услугах:
- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;
- копии перевозочных документов, оформленных при перевозках товаров с участием железнодорожного транспорта, с указанием наименований или кодов станций отправления товаров, наименований или кодов входных и выходных российских пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, наименований или кодов станций назначения товаров.
10. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
Вычетам подлежат суммы налога:
предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации;
уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,
уплаченные в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
уплаченные при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении.
Вот мы оплатили НДС, в некоторых из этих случаев мы оплатили, потому что так сказали таможенники, в некоторых случаях, потому что по договору определили именно так, что цена договора (с учётом НДС). Мы понесли ЭКОНОМИЧЕСКОЕ БРЕМЯ уплаты НДС. Почему не юридическое – потому что у нас, как у налогоплательщиков налоговая база не была сформирована! От нашего имени в бюджет поступлений по НДС не было! Поступления были от имени контрагентов, не считая случаев с таможкой. Там всё ни как у людей.
Покупатель товара по факту будет налоговым агентом.
Вот у нас на руках товар, и мы его перепродали. Реализация товара прошла успешно, и ВОТ ТУТ У НАС ПОЯВИЛАСЬ НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА. Мы обязаны платить в таком случае налог ЮРИДИЧЕСКИ.
В этот момент вы тут же спросите себя, какого хрена я должен платить 2 раза НДС за один и тот же товар? Да ни с какого. Поэтому применяем вычет. Вычет будет применяться к той сумме, которую мы платили будучи налоговым агентом, то есть на то самое ЭКОНОМИЧЕСКОЕ БРЕМЯ.
По НДС вычеты могут применяться и в отношении ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИИ при приобретении указанным ей товаров (работ, услуг), имущественных прав или при уплате ей при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для производственных целей или для осуществления иной деятельности.
Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации.
Важно отметить, что если оплата товара, работы и услуги была в рублях, в сумме эквивалентной иностранной валюте, то вычеты корректироваться не будут. Разница будет приниматься как внереализационных доход в рамках прибыли организации или доход физ лица.
Вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг)
В принципе указанные выше правила допустимы во всех случаях применения вычета по НДС, поэтому проще далее расписать случаи, когда таковые вычеты в принципе у нас применяются:
1) возврат товара, отказ от работы или услуги;
2) предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств
3) суммы налога, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации по товарам (работам, услугам), приобретенным реорганизованной (реорганизуемой) организацией для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, принимаемые к вычету, но не принятые реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету на момент завершения реорганизации. (право на вычет, которое переходит от бывшего юр лица к новому при реорганизаци).
4) суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам1, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Вычет производится на основании следующих документов:
счет-фактура, выставленная продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг),
документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,
документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов (платежное поручение)
Положение №169-О от 8 апреля 2004 года №324О от 4.11.2004 – согласно НК норма о налоговом вычете – налогоплательщик имеет право произвести вычеты только с уплаченных сумм налогов (проблема с оплатой НДС за счет заемных средств).