- •1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
- •3. Прямые и косвенные налоги: критерии классификации и ее практическое значение.
- •4. Налог на добавленную стоимость (ндс). Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •5. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •6. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •7. Ндс: момент определения налоговой базы.
- •8. Ндс: налоговый период и налоговые ставки.
- •9. Ндс: порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0%.
- •10. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •11. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу.
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •16. Акцизы: налоговая база, порядок определения.
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •20. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве.
- •22. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по Налоговому кодексу рф.
- •23. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •24. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.
- •25. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.
- •26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.
- •27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •28. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •29. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация.
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
- •0% Для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •33. Ндфл: особенности определения налоговой базы по ндфл по некоторым категориям доходов.
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •3 Месяца на рассмотрение!
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •41. Понятие природоресурсных налогов и сборов. Общая характеристика объектов обложения (налогообложения), выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов.
- •42. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •43. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки его уплаты.
- •44. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •45. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки его уплаты.
- •46. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57. Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •62. Общая характеристика местных налогов
- •63. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •64. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •66. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •67 Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу
- •68. Земельный налог: порядок исчисления и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты данного налога (и авансовых платежей по нему).
- •69. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания их классификации.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применению
- •77. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •78. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции: общая характеристика.
- •79. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •80. Патентная система.
31. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента рф.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Что такое налоговый резидент.
Физическое лицо
Находится не менее 183 дней на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев
Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Вояки, которые служат за границей – тоже резиденты кстати.
Что это даёт:
1) Возможность применения всевозможных вычетов, действующих на территории РФ;
2) Ставки естественно тоже меняются.
Для нерезидентов |
Ставка 30% на все доходы, кроме нижеследующег. Ставка 15% на такие доходы, как: дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. |
Для резидентов |
Ставка 9% на такие доходы, как:
Ставка 13% на такие доходы, как; Трудовая деятельность, например. Ставка 35% на такие доходы, как |
Сразу скажу такую классную вещь, что Эстония сейчас придумала ЭЛЕКТРОННОЕ РЕЗИДЕНТСТВО. Очень интересная вещь привлечения иностранных инвестиций в бюджет Эстонии. В чём прикол…
Подаёшь заявление о том, что хочешь стать электронным резидентом Эстонии. Это можно сделать через консульство Эстонии. Подал заявление, пошлину оплатил (80 евро), карту е-резидента получил.
Что тебе это даёт:
Лёгкая регистрация банковских счетов на территории Эстонии;
Ведение электронной коммерции на территории Эстонии.
Ну и конечно, в Эстонии ставки прикольные по налогам.
В 2016 году 20% для физических лиц – резидентов Эстонии;
0% Для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
20% для нерезидентов Эстонии, в случае, если доход получен от продажи недвижимости или доли в компании (10% и более), более 50% имущества которой составляет недвижимость в Эстонии.
А так в принципе разницы 0, если ты просто как физиком был, так им и остался. Только вычеты можно применять.
32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
Объектом налогообложения является доход, который определяются в двух видах:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Доход –экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Виды:
1) Получаемый резидентами
2) Получаемый нерезидентами
В зависимости от этого критерия ставки по налогу будут разные (см.выше, уже писали).
1) Доход в натуральной форме
-оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
-полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы товары или услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой
-оплата труда в натуральной форме.
2) Доход в денежной форме
Любые выплаты налогоплательщику, по сути практически идентично всё:
|
Доходы не подлежащие налогообложению (не образуют налоговую базу)
|
1) Дивиденды 2) Проценты (по договорам, в том числе и процентов по банковским вкладам) 3) Роялти 4) Реализация недвижимого имущества Но дополнительно есть: 5) Выигрыши 6) Заработная плата, пенсионные выплаты, страхование 7) Материальная выгода (см. вопрос по НДФЛ)
|
1) Государственные пособия 2) Пенсии 3) Стипендии 4) Компенсационные выплаты, установленые законодательством субъектов и муниципальных образований 5) Возмещение вреда 6) Бесплатно предоставленное жилье 7) Выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, на возмещение расходов 8) Компенсация неиспользованного отпуска 9) алименты, гранты, премии 10) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:
11) Выплаты из фед бюджета за содействие ОГВ
|
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.
По некоторым категориям доходов определение налоговой базы носит свою специфику.