26. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации.

Во-первых, не образуют налоговую базу в рамках российской налоговой юрисдикции те доходы, которые были получены из иностранных источников и администрируется иностранной налоговой юрисдикцией. В РФ будет фиксироваться получение такого дохода из иностранных источников и сама уплата налога, введенного иностранным законодательством о налогах и сборах.

Во-вторых, не образуют налоговую базу те расходы, экономическая обоснованность которых не была доказана, то есть их нельзя отнести ни к расходам на реализацию, ни к внереализационным расходам.

В-третьих, глава 25 НК РФ определяет конкретные доходы и расходы, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы:

Доходы

Расходы

1. в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления; 2. залог 3. взносы в уставный (складочный капитал) 4. вклад в простое товарищество 5. средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи 6. то, что мы получили по решению органов исполнительной власти 7. в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, если мы должник, и если мы кредитор, то тогда то, что нам выплатили.

в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения; в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым предоставлено право наложения указанных санкций; в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество, в инвестиционное товарищество; уплата налогов в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств взносы на добровольное страхование в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления безвеозмездно переданное имущество

27. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.

Очевидно, что налоговой базой у нас признается денежное выражение прибыли. Тут у нас изначально возникает проблема, которая определяется ЖГАРЁВЫМ О.С., как смешение объекта налогообложения и налоговой базы по налогу на прибыль.

Действительно, даже по кодексу у нас вот какая хрень:

Налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли. Прибыль у нас определяется, как доходы минус расходы в денежном выражении.

НЕ ПУТАТЬ ДОХОД И ПРИБЫЛЬ! ЕСЛИ Я ЭТО УСЛЫШУ НА ЭКЗАМЕНЕ ОТ КОГО-НИБУДЬ, ЭТОМУ КОМУ-НИБУДЬ НЕ ЖИТЬ!

Натуральная форма доходов или расходов определяется, как цена сделки, предметом которой является этот доход. Например, получила организация Ауди А6 в виде дивиденда, как определим цену? Вариантов несколько:

1) Встречная налоговая проверка у контрагента, который в принципе это авто отдал, как дивиденд. Там находим эквивалентность авто денежному выражению самого вклада и вперёд на мины.

2) Рыночная стоимость авто. Если нет вообще документов, в которых фиксировалась бы цена, либо цена в край занижена (пытались уклониться от уплаты налогов), то го исходя из рыночной цены определять сформировавшуюся налоговую базу.

При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если у нас по итогу вышла прибыль равная 0 или еще мы и в убыток ушли, то никакой налог мы в принципе не платим. Всё окей.