Класифікація векселів

Ознака класифікації	Види векселів
1. Емітент	Казначейські
	Привтні
2.Угоди, що обслуговуються	Фінансові
	Товарні (комерційні)
3.Суб’єкт, що здійснює оплату	Простий
	Переказний
4. Наявність застави	Забезпечений
	Незабезпечений
5.Порядок платежу	На пред’явника
	Строковий
6. Можливість передавання іншій особі	Такий, що індосується
	Такий, що не індосується
7. Місце платежу	Доміцельований
	Недоміцельований
8. Форма пред’явлення	Паперова
	Безпаперова

Інкасове доручення (платіжні вимоги)

застосовується у випадках стягнення в безспірному порядку сум фінансових санкцій, недоїмки в бюджет із податків, штрафів, нарахованих державними податковими органами.

Питання 2. Касові операції й організація контролю за дотриманням касової дисципліни.

Для кожного підприємства визначається ліміт залишку готівки в касі з урахуванням специфіки роботи підприємства, відстані його від установи банку, розміру касового обороту, установлених строків і порядку передавання готівки в банк.

Ліміт залишку готівки – це гранична сума грошових коштів, яка може знаходитись в касі підприємства.

Умови, які впливають на встановлення ліміту каси відображені на рис.2.

Умови встановлення ліміту

Рис. 2 Умови встановлення ліміту каси для підприємств

Якщо для підприємства ліміт каси не встановлено, то ліміт такої каси вважається нульовим. У цьому випадку вся готівка, яка перебуває у касі підприємства на кінець дня і здана відповідно до вимог Положення № 637, вважається понадлімітною.

Приймання та облік готівки підприємствами проводиться із застосуванням касових апаратів або товарно-касових книг.

Якщо діяльність підприємства пов’язана з необхідністю приймати готівкові кошти від фізичних осіб – клієнтів підприємства, то можна укласти угоду з банком про прийняття готівкових коштів від фізичних осіб на користь юридичних осіб у системі UniPay. У випадку використання такої послуги підприємство звільняється від обов’язку використовувати РРО, оскільки готівкові кошти від фізичних осіб одразу потрапляють на поточний рахунок підприємства в банку.

Контроль за дотриманням касової дисципліни повинен здійснюватися як самим підприємством, так і контролюючими органами.

На самому підприємстві об’єктом контролю виступає готівка в касі підприємства, здійснює контроль спеціально створена комісія з працівників підприємства. Найпоширенішою формою контролю є раптова інвентаризація залишків готівки у касі.

До підприємств можуть застосовуватися такі штрафні санкції:

- за перевищення встановлених лімітів каси;

- не оприбуткування у касах готівки;

- перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки;

- витрачання готівки з виручки на виплати, пов’язані з оплатою праці, за наявності податкового боргу;

- використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням;

- проведення готівкових розрахунків без платіжного документу, який підтверджував би сплату покупцем готівки.

Питання 3. Платіжна дисципліна: способи зміцнення.

Платіжна дисципліна передбачає здійснення підприємствами платежів за фінансовими зобов’язаннями в повному обсязі та в установлені строки.

Розрахункова дисципліна передбачає зобов’язання суб’єктів господарювання дотримуватися встановлених правил проведення розрахункових операцій.

Дотримання розрахункової дисципліни сприяє прискоренню кругообороту коштів і зміцненню фінансового стану підприємства.

За порушення підприємствами розрахунково-платіжної дисципліни до них можуть бути вжиті санкції.

Санкції в господарських відносинах – примусова міра покарання, що застосовується за порушення встановленого порядку здійснення господарсько-фінансової діяльності.

САНКЦІЇ

Договірні

спрямовані на забезпечення повного й безумовного виконання господарських угод. Такі санкції застосовуються у вигляді сплати неустойки, яка визначається у відсотках до суми невиконаного зобов’язання

Банківські

застосовуються до підприємств за порушення ними кредитної дисципліни; за незадовільний стан обліку і звітності; нецільове використання кредитних ресурсів; повернення отриманих кредитів

Фінансові

застосовуються за порушення суб’єктами господарювання фінансової дисципліни. Вони застосовуються державними органами, податковими адміністраціями

Рис. 3 Види санкцій залежно від суб’єкта, який їх застосовує

На державному рівні з метою поліпшення стану готівкового обігу та запобігання зловживанням під час здійснення операцій з готівкою передбачено застосування до юридичних та фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності штрафних санкцій у разі порушення ними встановлених норм і правил регулювання обігу готівки.

Штрафні санкції – господарські санкції у вигляді грошової суми (неустойка, штраф, пеня), яку учасник господарських правовідносин зобов’язаний заплатити у випадку порушення ним правил здійснення господарської діяльності, невиконання або неналежного виконання господарського зобов’язання.

Штраф – санкція, яка може бути застосована за будь-яке порушення зобов’язання; розраховується виключно у % і тільки від суми порушеного зобов’язання, а нараховується один раз.

Пеня – нараховується у % наростаючим підсумком у випадку несвоєчасного виконання зобов’язання.

Неустойка – штрафна санкція у вигляді грошової суми, умови застосування якої відрізняються від штрафу і пені.

Санкція (50 неоподатковуваних мінімумів) визначена до установ комерційних банків за не встановлення ними суб’єктам господарювання лімітів залишку готівки в касі.

До суб’єктів підприємницької діяльності може бути застосований і адміністративний штраф.

Адміністративний штраф – вид адміністративного стягнення, яке застосовується до особи за здійснення нею правопорушення, передбаченого Кодексом про адміністративні правопорушення. До адміністративних стягнень належать:

- конфіскація предмета, грошей, отриманих унаслідок здійснення адміністративного правопорушення;

- позбавлення спеціального права, яке надано окремому громадянину;

- виправні роботи;

- адміністративний арешт;

- попередження.

Питання для самоконтролю:

1. Назвіть форми безготівкових розрахунків та охарактеризуйте їх.

2. Перелічте особливості безготівкових форм розрахунків.

3. Охарактеризуйте готівкову форму розрахунків.

4. Контроль за дотриманням касової дисципліни.

5. Платіжна дисципліна на підприємстві.

6. Способи зміцнення платіжної дисципліни.

7. Назвіть види санкцій за порушення розрахунково-платіжної дисципліни.

Тема 3

ГРОШОВІ НАДХОДЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВ

Лекція 4

ХАРАКТЕРИСТИКА І СКЛАД ГРОШОВИХ НАДХОДЖЕНЬ ПІДПРИЄМСТВ

План.

1.Економічна характеристика грошових надходжень, їх склад.

2.Поняття виручки від реалізації продукції та від іншої реалізації.

3.Методи планування виручки від реалізації продукції.

4. Доходи від операційної діяльності.

5. Грошові надходження від фінансово-інвестиційної діяльності.

Мета: Дослідити економічну характеристику й склад грошових надходжень, поняття виручки від реалізації продукції та від іншої реалізації, методи планування виручки від реалізації продукції.

Література:

[9]; [11]; [2]; [24]; [25]; [16].

1. Економічна характеристика грошових надходжень, їх склад.

Грошові надходження підприємств відіграють важливу роль у процесі кругообігу коштів. Грошові надходження підприємства повинні забезпечувати відшкодування витрат, своєчасне виконання фінансових зобов’язань, формування доходів і прибуток.

Грошові надходження – це сукупність надходжень коштів за реалізовану продукцію, виконані роботи, послуги, а також виконання інших господарських операцій у процесі операційної, фінансової й інвестиційної діяльності підприємства.

ВИДИ

предмет дослідження

грошовий потік

Традиційний

(ТГП)

Чистий

(ЧГП)

Операційний

(ОГП)

Фінансовий

(ФГП)

Загальний

(ЗГП)

Рис. 1 Види грошових потоків за ознакою їх розрахунку

ТГП – сума чистого доходу та нарахованої амортизації

ЧГП – Загальні зміни в залишках готових грошових коштів фірми за попередній період

ОГП – фактичні надходження або витрати грошових коштів у результаті поточної (операційної) діяльності

ФГП – Надходження та витрати грошових коштів, пов’язані зі змінами власного та позикового довгострокового капіталу

ЗГП – Фактичні чисті грошові кошти, що надходять у фірму чи втрачаються нею протягом певного періоду.

Інформацію про рух грошових коштів на підприємстві відображає форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів». Інформаційною базою для складання звіту є показники балансу, звіту про фінансові результати та дані аналітичного обліку.

Формування грошових потоків на підприємстві залежить від таких факторів:

- кількості товару (обсяг продукції; якість продукції; асортимент продукції);

- ціни (методи ціноутворення; види цін; система знижок);

- зміни дебіторської заборгованості (умови розрахунків; можливість реалізації в кредит; створення резерву дебіторської заборгованості).

Дисконтований грошовий потік – теперішня вартість майбутніх надходжень доходів (з урахуванням знецінення грошей з часом).

Дисконтований грошовий потік визначається за формулою:

де (Present Value) – теперішня вартість майбутніх грошових потоків;

(Future Value) – очікуваний майбутній грошовий потік від інвестицій.

- приведена або сьогоднішня вартість грошей – являє собою суму грошових потоків, що дисконтуються за певною процентною ставкою.

Метод дисконтування грошових потоків за формулою:

, або

де - сьогоднішня вартість в -му році;

- грошовий потік наприкінці -го року;

- дисконтна ставка;

- коефіцієнт дисконтування;

- майбутня вартість.

1 – вартість приведеного долара (євро) вища, ніж вона буде в наступному часовому періоді.

Чиста теперішня (приведена) вартість ( ) – різниця між теперішньою вартістю майбутніх грошових потоків ( ) і первісними інвестиціями ( ).

Якщо величина > 0 – інвестування є економічно прийнятним;

< 0 – воно невигідне для інвесторів, бо в цьому разі майбутні доходи (з урахуванням знецінювання з часом) не відшкодовують первісних інвестицій.

Рис. 2 Класифікація видів діяльності підприємств