2. Використання коштів з рахунків.
Кошти з рахунка клієнта списуються за розпорядженням його власника, крім випадків, у яких чинним законодавством передбачене стягнення та безакцептне списання коштів.
Розрахункові документи приймаються банком для виконання тільки в межах наявних коштів на рахунку клієнта. Якщо на рахунку підприємства недостатньо коштів для здійснення розрахунків, банк приймає у випадках, передбачених законодавством, розрахункові документи та зараховує їх на небалансовий рахунок, виконуючи платежі згідно з чергою, встановленою чинним законодавством.
Платежі одного клієнта за рахунок коштів іншого не допускаються, за винятком випадків віддання вимоги та переказу боргу згідно зі ст. 17 Цивільного кодексу України та в інших випадках, передбачених чинним законодавством. Кошти підприємств підлягають обов’язковому зберіганню у банках, за винятком залишків готівки в їхніх касах у межах встановленого банком ліміту та норм витрат і виторгу, передбачених чинним порядком ведення касових операцій у господарстві України.
Банк на договірних засадах здійснює розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів та виконує їх розпорядження відносно перерахування коштів із рахунків.
3. Безготівкові розрахунки, вимоги до їх проведення й сфера застосування.
Суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні та фізичні особи) відповідно до «Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженої Постановою НБУ № 492 від 12.11.2003 р., та з метою здійснення банківських операцій можуть відкривати різні рахунки в установах банків.
Рис.1 Види та призначення рахунків, які відкриваються суб’єктам господарювання в установах банків
Усі суб’єкти підприємницької діяльності та установи банків зобов’язані дотримуватись вимог чинного законодавства щодо відкриття рахунків. За порушення вимог суб’єкти підприємницької діяльності та комерційні банки несуть відповідальність.
Рис.
2 Класифікація безготівкових розрахунків
підприємств
Бувають випадки, коли рух безготівкових грошових коштів можна вважати помилковим:
- з рахунку підприємства було здійснено помилкове перерахування коштів;
- на рахунок підприємства помилково надійшли чужі грошові кошти;
- на рахунок підприємства не надійшли належні йому грошові кошти.
НБУ вказує, що неналежний одержувач повинен повернути грошові кошти з моменту, коли він дізнається про безпідставність одержання коштів. Інакше, повернення грошових коштів з урахуванням встановленого індексу інфляції і 3% річних за кожен день прострочення. Якщо неналежний одержувач не повертає грошові кошти добровільно, стягнення відбувається у судовому порядку.
4, 5. Зміст та організація готівкових розрахунків підприємств. Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення.
Розрахунки за готівку підприємств сфери торгівлі, громадського харчування та послуг здійснюються із застосуванням РРО згідно з Законом України №1776 від 01.06.2000рє «Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування й послуг».
Під готівкою слід розуміти валюту України та іноземну валюту у вигляді грошових коштів.
Чинний порядок організації готівкових розрахунків передбачає,що розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особам проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки, здійснюються через касу підприємств із веденням касової книги встановленої форми.
Каса – це спеціально обладнане та ізольоване приміщення, яке призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки.
Каса охоплює всі наявні грошові кошти, що знаходяться на певний період часу на підприємстві, як в монетах, так і в паперових грошових знаках.
Касові операції – операції підприємств між собою та з підприємцями й фізичними особами, що пов’язані з прийманням та видачею готівкових коштів під час проведення розрахунків через касу підприємства з відображенням цих операцій у касовій книзі, книзі обліку розрахункових операцій.