ОПЕРАЦІЙНА
ДІЯЛЬНІСТЬ
ФІНАНСОВА
ДІЯЛЬНІСТЬ
ІНВЕСТИЦІЙНА
ДІЯЛЬНІСТЬГрошові потоки
Рис. 3 Класифікація грошових потоків залежно від видів діяльності
Головними складовими грошового потоку є надходження та витрати грошових коштів.
Надходження – сукупність надходжень грошових коштів за продану продукцію, виконані роботи чи надані послуги, а також виконання інших господарських операцій в процесі операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства.
Витратами визнаються ті з них, що зменшують активи (наприклад, витрати сировини, матеріалів та ін.) чи збільшують зобов’язання (наприклад, нарахована заробітна плата, вартість послуг з операційної оренди та ін.).
Сума грошових надходжень
умови розрахунків
- попередня оплата;
- відстрочення
платежу
ціна
Зміна дебіторської заборгованості
Рис. 4 Фактори, які впливають на суму доходу (виручки) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг
Грошові надходження підприємств включають:
1) доходи від основної (операційної) діяльності – виручка від реалізації товарів, робіт, послуг;
2) доходи від іншої операційної діяльності (реалізація оборотних активів, іноземної валюти, від операційної оренди, операційної курсової різниці, отримані пені, штрафи, від списання дебіторської заборгованості, отримані гранди, субсидії);
3) доходи від фінансових операцій (від спільної діяльності, інвестицій в асоційовані і дочірні підприємства, отримані дивіденди і відсотки по облігаціях);
4) доходи від іншої звичайної діяльності (реалізація фінансових інвестицій, основних засобів, нематеріальних активів, необоротних активів, не операційних курсових різниць, безкоштовно отриманих оборотних активів, уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій);
5) доходи від надзвичайних подій (відшкодування збитків від надзвичайних подій).
Таблиця 1
Класифікація грошового потоку
Ознака |
Види грошових потоків |
За масштабами обслуговування господарського процесу |
Грошовий потік по підприємству в цілому |
Грошовий потік по окремих операціях |
|
Грошовий потік по окремих структурних підрозділах |
|
За видами господарської діяльності |
Грошовий потік з операційної діяльності |
Грошовий потік з інвестиційної діяльності |
|
Грошовий потік з фінансової діяльності |
|
За спрямованістю руху грошових коштів |
Позитивний грошовий потік |
Від’ємний грошовий потік |
|
За варіативністю спрямованості руху грошових коштів |
Стандартний грошовий потік |
Нестандартний грошовий потік |
|
За методом обчислення обсягу грошового потоку |
Валовий грошовий потік |
Чистий грошовий потік |
|
За характером грошового потоку |
Внутрішній грошовий потік |
Зовнішній грошовий потік |
|
За рівнем достатності обсягу грошового потоку |
Надлишковий грошовий потік |
Дефіцитний грошовий потік |
|
За рівнем збалансованості обсягів взаємопов’язаних грошових потоків |
Збалансований грошовий потік |
Незбалансований грошовий потік |
|
За періодом часу |
Короткостроковий грошовий потік |
Довгостроковий грошовий потік |
|
За формами використання грошових коштів |
Готівковий грошовий потік |
Безготівковий грошовий потік |
|
За видом використовуваної валюти |
Грошовий потік в національній валюті |
Грошовий потік в національній валюті |
|
За значенням для формування кінцевих результатів господарської діяльності |
Пріоритетний грошовий потік |
Другорядний грошовий потік |
|
За передчасністю виникнення |
Повністю передбачуваний грошовий потік |
Недостатньо передбачуваний грошовий потік |
|
Не передбачуваний грошовий потік |
|
За можливістю регулювання у процесі управління |
Грошовий потік, що піддається регулюванню |
Грошовий потік, що не піддається регулюванню |
|
За можливістю забезпечення платоспроможності |
Ліквідний грошовий потік |
Неліквідний грошовий потік |
|
За законністю здійснення |
Легальний грошовий потік |
Тіньовий грошовий потік |
|
За методом оцінки у часі
|
Теперішній грошовий потік |
Майбутній грошовий потік |
|
За безперервністю формування в певному періоді |
Регулярний грошовий потік |
Нерегулярний грошовий потік |
|
За стабільністю часових інтервалів формування |
Регулярний грошовий потік із рівномірними часовими інтервалами |
Регулярний грошовий потік із нерівномірними часовими інтервалами |