- •1. Налоговая политика государства и методы ее осуществления.
- •2. Налоговый процесс. Система налогового администрирования в Российской Федерации. Цели и функции налогового администрирования.
- •3. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •4. Налоговое право в системе российского права. Принципы налогового права.
- •5. Источники налогового права. Действие актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •6. Налогообложение: понятие, сущность, функции.
- •7. Налоговые правоотношения: понятие и структура.
- •Признаки налоговых правоотношений
- •Структура налоговых правоотношений
- •8. Налогоплательщик как участник налоговых отношений.
- •9. Налоговый агент как участник налоговых отношений.
- •10. Система налоговых органов в Российской Федерации, их полномочия
- •11.Территориальный налоговый орган как участник налоговых правоотношений.
- •12. Структура системы налогов и сборов в Российской Федерации, особенности региональных и муниципальных систем.
- •13. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
- •14. Налоги, сборы и страховые взносы: понятие, сущность.
- •15. Элементы налогообложения. 16.Объект налогообложения. 17. Налоговая база. Порядок определения.
- •18. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
- •19. Виды налогов, сборов и страховых взносов в Российской Федерации. 20. Федеральные налоги и сборы.
- •21. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации. 22. Местные налоги и сборы.
- •23. Налог на доходы физических лиц.
- •24. Налог на имущество физических лиц.
- •25. Земельный налог.
- •Налоговая база земельного налога (ст. 390, 391 нк рф):
- •Налоговая ставка земельного налога (ст. 394 нк рф):
- •1) 0,3% В отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •Налоговые льготы по земельному налогу (ст. 395 нк рф):
- •26. Транспортный налог.
- •27. Акцизы.
- •28. Специальные налоговые режимы. 29. Условия применения специальных налоговых режимов.
- •1. Есхн
- •Условия перехода на есхн
- •Объект налогообложения по есхн
- •Виды усн
- •3. Енвд
- •Процедура перехода на енвд
- •Учет и отчетность при енвд
- •Расчет енвд
- •4.Патентная система налогообложения
- •5. Налоговый режим для предприятий, участвующих в разделе продукции
- •30. Понятие и виды налоговых льгот.
- •31. Изменение сроков уплаты налога и пени. Отсрочка, рассрочка.
- •Глава 9 нк рф определяет порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •32. Реструктуризация и списание задолженности по налогам, пеням и штрафам.
- •33. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, штрафа и пени.
- •34. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков.
- •35. Налоговый контроль. Понятие и виды.
- •Объекты налогового контроля:
- •Субъекты налогового контроля:
- •Основные формы налогового контроля:
- •Виды налогового контроля:
- •1) В зависимости от времени проведения:
- •2) В зависимости от субъекта:
- •3) В зависимости от места проведения:
- •36. Налоговые проверки.
- •38. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Вступление решения в силу. Исполнение решения.
- •39. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
- •40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •41. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •42. Требование об уплате налога и сбора.
- •Содержание требования об уплате налога:
- •43. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •44. Налоговые правонарушения.
- •45. Налоговые преступления.
- •46. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
- •1) Умысел:
- •2) Неосторожность:
- •47. Налоговая ответственность.
- •48. Принципы налоговой ответственности.
- •50. Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
- •51. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.
- •52. Понятие и порядок представления налоговой декларации.
- •56. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
- •Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
28. Специальные налоговые режимы. 29. Условия применения специальных налоговых режимов.
Налоговые режимы нацелены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования организаций, относящихся к сфере малого предпринимательства, а также индивидуальных предпринимателей.
Установление специальных налоговых режимов для отдельных категорий хозяйствующих субъектов либо субъектов отдельных сегментов национальной экономики, как правило, бывает продиктовано целями стимулирования и улучшения регулирования деятельности таких хозяйствующих субъектов (например, - субъектов малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей и т. д.).
Под специальным налоговым режимом понимается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени. СНР применяются на основании законодательства о налогах и сборах. Порядок установления специальных налоговых режимов регулируется положениями ст. 18 части первой НК РФ. При установлении специальных налоговых режимов законодателем определяются обязательные элементы налогообложения, а также при необходимости - налоговые льготы.
Налоговым кодексом предусмотрены пять налоговых режимов:
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
- упрощенная система налогообложения;
- единый налог на вмененный доход;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- патентная система налогообложения.
1. Есхн
ЕСХН, или единый сельскохозяйственный налог, — специальный налоговый режим, который установлен для предпринимателей-аграриев. Также к налогоплательщикам, которые имеют право пользоваться преимуществами ЕСХН, относятся рыбохозяйственные организации. Рассматриваемый спецрежим позволяет плательщикам не перечислять в бюджет налоги:
на прибыль предприятий (не считая сбора, который уплачивается с выручки по дивидендам либо некоторым разновидностям долговых обязательств);
на имущество предприятий;
НДС (не считая сбора, который уплачивается на таможне при импорте товаров в РФ, а также при договорах простого товарищества, либо доверительного управления собственностью).
ЕСХН — налоговый режим, на который предприниматели могут переходить добровольно. Для того чтобы сделать это, бизнес должен направить в ФНС уведомление — по месту ведения коммерческих активностей. Однако, начать пользоваться преференциями, которые гарантирует данный специальный налоговый режим, фермер сможет только со следующего года. Начать работу по ЕСХН сразу могут только новые организации, которые только что прошли государственную регистрацию — либо успели подать соответствующее уведомление в ФНС в течение 30 дней после получения правоустанавливающих документов.
Условия перехода на есхн
Воспользоваться преимуществами ЕСХН могут только те бизнесы, которые имеют выручку от сельскохозяйственной деятельности более 70% от общего дохода. Не могут работать по ЕСХН:
компании, осуществляющие выпуск подакцизных товаров;
фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
государственные и муниципальные учреждения.
Объект налогообложения по есхн
Объект налогообложения по ЕСХН — прибыль бизнеса, то есть разница между доходами и расходами. Ставка ЕСХН составляет 6%. Данный налог можно считать, таким образом, одним из самых выгодных в российской системе налогообложения. База для исчисления налога по ЕСХН может быть, кроме того, уменьшена на величину убытков, зафиксированных в предыдущий год.
2. УСН
Многие российские предприятия предпочитают выбирать упрощенный налоговый режим или систему налогообложения. Для этого бизнес должен соответствовать следующим критериям:
штат сотрудников не должен превышать 100 человек;
выручка бизнеса — не более 60 млн рублей в год;
остаточная стоимость фондов не должна превышать 100 млн рублей;
если налогоплательщик — юрлицо, то доля собственности других организаций в нем не должна превышать 25%.
УСН не могут применять фирмы, имеющие филиалы либо представительства.
УСН позволяет бизнесам не платить:
налог на прибыль;
налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, по которым налоговая база соответствует их кадастровой стоимости);
НДС.
Перейти на УСН, как и в случае с ЕСХН, можно, направив в ФНС уведомление по установленной форме. Аналогично этому, работать по «упрощенке» бизнес сможет только со следующего года. Исключение — если организация новая, и ее собственники успели направить в ФНС уведомление в течение 30 дней после государственной регистрации. Также следует отметить, что при переходе на УСН с ЕНВД работа по «упрощенке» возможна с того месяца, когда организация перестала работать по ЕНВД.