3. Практичні завдання Завдання 1

Скласти порівняльну характеристику видів бухгалтерського обліку і відобразити інформацію у таблиці:

Ознаки	Підсистеми бухгалтерського обліку
	Фінансовий облік	Управлінський облік	Податковий облік
1. Мета обліку
2. Регулювання
3. Об’єкти обліку
4. Предмет бухгалтерського аналізу
5. Спрямованість
6. Відкритість
7. Періодичність звітування
8. Форми звітності

Завдання 2

Скласти перелік користувачів фінансової звітності, визначити їх потреби в інформації. Форма переліку така:

Користувачі звітності	Зміст необхідної інформації
1	2

Завдання 3

Скласти проведення за операціями. Вказати документ по кожній операції. Визначити залишок операційної каси на кінець дня. Залишок на початок дня – 32 600 грн.

1.	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	3 560
2.	Видано аванс на відрядження працівнику кредитного відділу Марченко В.І.	2 620
3.	Погашено короткостроковий депозит Іваненко А.С.	8 870
4.	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом Кротюк С.М.	350
5.	Видано кредит Атаманенко М.Л. на поточні потреби	6 950
6.	Видано готівку до обмінного пункту	15 300
7.	Отримано підкріплення з коррахунку в НБУ	38 500
8.	Видано готівку МП „Мрія „ на виплату заробітної плати	22 400
9.	Видано інкасатору завантажені касети з готівкою	12 600
10.	Виплачено заробітну плату працівникам банку	7 800

Завдання 4

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 10 000 грн. строком на 3 місяця під 30 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 500 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 5

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 6

Поточний рахунок АТ „Сумбуд” відкрито в Промінвестбанку. Залишок за рахунком на початок дня – 91 300 грн. Протягом операційного дня за рахунком було здійснено наступні операції:

1. Згідно грошового чека отримано готівку на виплату заробітної плати в сумі 27 800 грн.

2. Згідно платіжного доручення перераховано внески до соціальних фондів та податок на доходи громадян в сумі 4 800 грн.

3. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування – 100 грн.

4. Згідно платіжного доручення перераховано кошти постачальнику, який обслуговується в іншому банку – 56 780 грн.

5. Зараховано суму отриманого короткострокового кредиту – 150 000 грн.

6. Зараховано проценти за короткостроковим депозитом – 4 500 грн.

7. Згідно платіжного доручення поповнено суму ліміту чекової книжки – 145 000 грн.

8. Надійшла виручка від покупців, які обслуговуються: в цьому ж банку - 24 500 грн. , в інших банках – 39 600 грн.

9. Зараховано залишок невикористаної суми акредитиву – 9 000 грн.

10. Здано готівкову виручку – 8 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок за рахунком АТ „Сумбуд” на кінець дня.

Завдання 7

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються та сплачуються щомісячно за методом 30/360. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 8

Скласти проведення за операціями. Вказати документ по кожній операції. Визначити залишок операційної каси на кінець дня. Залишок на початок дня – 185 000 грн.

1.	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	4 270
2.	Видано аванс на відрядження працівнику кредитного відділу Петренко О.М.	1 500
3.	Погашено короткостроковий депозит Іваненко А.С.	4 500
4.	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом Будко С.М.	350
5.	Видано кредит Атаманенко М.Л. на поточні потреби	5 500
6.	Видано готівку до обмінного пункту	12 000
7.	Отримано підкріплення з коррахунку в НБУ	48 000
8.	Видано готівку МП „Альфа„ на виплату заробітної плати	11 200
9.	Видано готівку з карткового рахунку Будник В.О.	5 500
10.	Виплачено заробітну плату працівникам банку	27 800

Завдання 9

Приватбанком прийнято до виконання заяву на відкриття акредитиву від АТ „Сумбуд” в сумі 58 000 грн. на користь СНПО ім. Фрунзе, рахунок якого відкрито в Укрсоцбанку. Комісійні КБ Приватбанку за виконання акредитиву становлять 1 % від суми акредитиву. Скласти бухгалтерські проведення та схематично зазначити документообіг, якщо кошти депонуються в КБ Приватбанку.

Завдання 10

Приватбанком прийнято до виконання заяву на відкриття акредитиву від АТ „Сумбуд” в сумі 58 000 грн. на користь СНПО ім. Фрунзе, рахунок якого відкрито в АКБ Укрсоцбанку. Комісійні КБ Приватбанку за виконання акредитиву становлять 1 % від суми акредитиву. Скласти бухгалтерські проведення та схематично зазначити документообіг, якщо кошти депонуються в Укрсоцбанку (комісійні Укрсоцбанку становлять 0,4 % від суми акредитиву).

Завдання 11

За даними банку станом на кінець дня 31 грудня 200Х року залишки за бухгалтерськими рахунками становлять (тис. грн.):

Боргові цінні папери, емітовані банком – 4574;

Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії – 88;

Грошові кошти – 308842;

Інвестиційна нерухомість – 41230;

Загальні адміністративні витрати – 40066;

Інші зобов’язання – 119526;

Статутний капітал – 340000;

Кредити та заборгованість клієнтів – 2426074;

Торгові цінні папери – 104;

Інші активи – 65274;

Кошти банків – 995130;

Кошти в інших банках – 695984;

Кошти клієнтів – 2062092;

Резерви переоцінки – 12640;

Цінні папери в портфелі банку на продаж – 20840;

Субординований борг – 31546;

Нерозподілений прибуток минулих років – 44896;

Операційний дохід – 253278;

Основні засоби та нематеріальні активи – 93972;

Прибуток звітного року, що очікує затвердження – 36826;

Резерви та інші фонди банку – 5178.

За наведеними даними скласти звіт про фінансовий стан банку;

Розкрити, які саме аспекти фінансової діяльності розкриває Звіт про фінансовий стан (баланс), і які Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати).

Завдання 12

1.02.20ХХ р. КБ «Форум» залучив депозит АТ «Веселка» строком на 6 місяців в сумі 100000 грн. під 10 % річних. Проценти нараховуються за методом 30/360 та виплачуються в кінці строку. Депозит залучається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 13

Схематично відобразити послідовність здійснення операцій видатковою касою та скласти проведення за операціями.

1.	Отримано готівку клієнтами-юридичними особами на виплату заробітної плати	31 000
2.	Видано аванс на відрядження працівнику банку	1 700
3.	Погашено короткостроковий депозит фізичної особи	10 500
4.	Сплачено проценти за короткостроковим депозитом фізичної особи	465
5.	Видано кредит фізичній особі на поточні потреби	7 500
6.	Видано готівку до обмінного пункту	15 400
7.	За результатами ревізії списано нестачу	150
8.	Видано інкасатору завантажені касети з готівкою	45 000