- •1. Сутність і види податкового менеджменту
- •2. Функції податкового менеджменту
- •3. Елементи податкового менеджменту як системи управління
- •1. Інформаційне забезпечення.
- •2. Аналіз, планування і прогнозування податків.
- •3. Податкове регулювання.
- •4. Податковий контроль.
- •5. Організація управління податковим процесом.
- •4. Організаційні основи податкового менеджменту
- •5. Сутність податкового планування і податкового прогнозування
- •7. Методи планування і прогнозування податків
- •8. Система показників оцінки податкової системи і виконання податкових надходжень
- •9. Податкове регулювання та його сутність
- •10. Мета, завдання і функції податкового регулювання, методи його проведення та їх сутність.
- •11. Інструменти податкового регулювання.
- •12. Податкові пільги
- •13. Поняття податкового контролю та його суб’єкти
- •14. Види податкового контролю
- •15. Методи та принципи податкового контролю
- •16. Етапи податкового контролю
- •17. Загальні засади обліку платників податків
- •18. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •19. Облік самозайнятих осіб
- •20. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •21. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •22. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу. Збір податкової інформації.
- •23. Отримання податкової інформації контролюючими органами.
- •24. Обробка та використання податкової інформації.
- •25. Порядок проведення перевірок.
- •26. Умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок
- •27. Строки проведення виїзних перевірок
- •28. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю контролюючими органами
- •29. Оформлення результатів перевірок
- •30. Поняття та суть податкового боргу
- •31. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків
- •32. Податковий керуючий, його функції
- •33. Зміст податкової застави
- •34. Узгодження операцій із заставленим майном
- •35. Адміністративний арешт майна
- •36. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків
- •37. Поняття безнадійного податкового боргу та порядок його списання.
- •38. Сутність та види податкових правопорушень.
- •39. Особливості застосування штрафних санкцій до різних типів податкових правопорушень.
- •40. Особливості нарахування пені.
- •41. Економічна сутність ухилення від податків
- •42. Форми та способи ухилення від податків.
- •1) Нелегальна господарська діяльність:
- •2) Заниження та приховування об’єктів, бази оподаткування і сум податків:
- •3) Фальсифікація податкового обліку і звітності:
- •4) Маскування діючих господарських операцій фіктивними:
- •43. Сутність податкової оптимізації.
- •44. Подвійне оподаткування та шляхи його усунення.
- •45. Процедура перекладання податків.
1. Інформаційне забезпечення.
Під системою інформаційного забезпечення розуміють процес безперервного, цілеспрямованого отриманні інформації, яка необхідна для прийняття управлінських рішень в сфері оподаткування.
Інформаційна база податкового менеджменту складається з різних джерел отримання інформації, показників та елементів, які умовно можна поділити на такі групи (рис. 1.3).
Рисунок 1.3 – Інформаційне забезпечення податкового менеджменту
1. Законодавча база – це сукупність чинних законодавчих та нормативно-правових актів, що регулюють відносини щодо встановлення та скасування податків, а також відносини, які виникають у процесі виконання обов’язків щодо їх сплати, здійснення податкового контролю та визначення відповідальності за порушення у сфері оподаткування.
Функцію розробки та прийняття законодавчих актів з оподаткування покладено на органи законодавчої та виконавчої влади.
Відносини у сфері податкового менеджменту, визначення правових основ його побудови та функціонування регулюються Конституцією України, системою законодавчих та нормативно-правових актів з питань оподаткування.
До податкового закону висовуються певні вимоги:
повинен бути чітко сформульованим і зрозумілим як платникам податків, так і податковим органам;
повинен містити обов’язкові елементи, які визначають зміст податкових правовідносин: суб’єкт податку, об’єкт податку, одиниці оподаткування, ставка податку, податкові пільги, терміни сплати податків тощо.
Сучасне українське податкове законодавство характеризується такими негативними рисами:
значна кількість нормативних документів та невідповідність законів і підзаконних актів, що регулюють податкові відносини;
нестабільність податкового законодавства та численні його зміни;
наявність законів, що належать до інших галузей права, але регулюють податкові відносини;
відсутність достатніх правових гарантій для суб’єктів податкових відносин.
2. Інструктивно-методичне забезпечення – це конкретизовані правила нарахування і сплати податків. Як правило, інструктивно-методичне забезпечення розробляється ДФС України. Воно включає в себе: інструкції, накази, правила, порядки, положення тощо.
3. Податкові роз’яснення податкових органів (наприклад, листи ДФС України). Податкові роз’яснення включають офіційні роз’яснення окремих положень податкового законодавства, що надаються податковими органами, виходячи із положень принципів оподаткування та економічного змісту податку, який розглядається. Податкові роз’яснення ДФС України є обов’язковими для виконання нижчими ланками фіскальної служби. Проте необхідно зазначити, що податкові роз’яснення не мають сили нормативно-правового акту.
4. До показників діяльності підприємства відносяться всі показники, які характеризують не тільки стан підприємства та динаміку його розвитку, а й показники по напрямках діяльності. До показників діяльності підприємства, що використовуються в податковому менеджменті належать:
показники, які характеризують матеріально-технічну базу підприємства (основні засоби, наявність земельних площ, обладнання тощо);
показники, які характеризують ресурсний потенціал підприємства (отримана сировина, матеріали, виробничі запаси, кількість працюючих, їх заробітна плата, доходи підприємства, кредитні ресурси тощо);
показники, які характеризують виробничу діяльність підприємства (обсяг виробництва, товарообіг, обсяг наданих послуг, виконаних робіт тощо);
показники, які характеризують фінансову діяльність підприємства (чистий прибуток, обсяг фінансових і капітальних інвестицій, обсяг капіталу тощо).
5. Прогнозні орієнтири стратегічного розвитку країни (підприємства) являють собою показники розвитку. Це економічні, соціальні та фінансові орієнтири розвитку в майбутньому до досягнення яких необхідно прямувати. Ці показники мають узагальнюючий характер.