- •1. Сутність і види податкового менеджменту
- •2. Функції податкового менеджменту
- •3. Елементи податкового менеджменту як системи управління
- •1. Інформаційне забезпечення.
- •2. Аналіз, планування і прогнозування податків.
- •3. Податкове регулювання.
- •4. Податковий контроль.
- •5. Організація управління податковим процесом.
- •4. Організаційні основи податкового менеджменту
- •5. Сутність податкового планування і податкового прогнозування
- •7. Методи планування і прогнозування податків
- •8. Система показників оцінки податкової системи і виконання податкових надходжень
- •9. Податкове регулювання та його сутність
- •10. Мета, завдання і функції податкового регулювання, методи його проведення та їх сутність.
- •11. Інструменти податкового регулювання.
- •12. Податкові пільги
- •13. Поняття податкового контролю та його суб’єкти
- •14. Види податкового контролю
- •15. Методи та принципи податкового контролю
- •16. Етапи податкового контролю
- •17. Загальні засади обліку платників податків
- •18. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •19. Облік самозайнятих осіб
- •20. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •21. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •22. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу. Збір податкової інформації.
- •23. Отримання податкової інформації контролюючими органами.
- •24. Обробка та використання податкової інформації.
- •25. Порядок проведення перевірок.
- •26. Умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок
- •27. Строки проведення виїзних перевірок
- •28. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю контролюючими органами
- •29. Оформлення результатів перевірок
- •30. Поняття та суть податкового боргу
- •31. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків
- •32. Податковий керуючий, його функції
- •33. Зміст податкової застави
- •34. Узгодження операцій із заставленим майном
- •35. Адміністративний арешт майна
- •36. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків
- •37. Поняття безнадійного податкового боргу та порядок його списання.
- •38. Сутність та види податкових правопорушень.
- •39. Особливості застосування штрафних санкцій до різних типів податкових правопорушень.
- •40. Особливості нарахування пені.
- •41. Економічна сутність ухилення від податків
- •42. Форми та способи ухилення від податків.
- •1) Нелегальна господарська діяльність:
- •2) Заниження та приховування об’єктів, бази оподаткування і сум податків:
- •3) Фальсифікація податкового обліку і звітності:
- •4) Маскування діючих господарських операцій фіктивними:
- •43. Сутність податкової оптимізації.
- •44. Подвійне оподаткування та шляхи його усунення.
- •45. Процедура перекладання податків.
21. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків – юридичним особам (як резидентам, так і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, фізичним особам – підприємцям та фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, лише за наявності документів, виданих органами державної податкової служби, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.
Банки та інші фінансові установи зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунку (включаючи день відкриття/закриття).
22. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу. Збір податкової інформації.
Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів – комплекс заходів щодо збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій.
Для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла:
від платників податків та податкових агентів, зокрема інформація:
1) що міститься в податкових деклараціях, розрахунках, звітах про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, інших звітних документах;
2) що міститься у наданих великими платниками податків в електронній формі копіях документів з обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань), первинних документах, які ведуться в електронній формі, регістрах бухгалтерського обліку, фінансовій звітності, інших документах, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів;
3) про фінансово-господарські операції платників податків;
4) про застосування реєстраторів розрахункових операцій;
від органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування та Національного банку України, зокрема інформація:
1) про об'єкти оподаткування, що надаються та/або реєструються такими органами. Зазначена інформація повинна містити, зокрема, вид, характеристики, індивідуальні ознаки об'єкта оподаткування (в разі наявності), за якими його можна ідентифікувати;
2) про результати здійснення державного контролю за господарською діяльністю платника податків;
3) що міститься у звітних документах (крім персоніфікованої статистичної інформації), які подаються платником податків органам виконавчої влади та/або органам місцевого самоврядування;
4) про встановлені органами місцевого самоврядування ставки місцевих податків, зборів та надані такими органами податкові пільги;
5) про дозволи, ліцензії, патенти, свідоцтва на право провадження окремих видів діяльності, яка повинна містити, зокрема:
найменування платника податків, якому видані такі дозволи, ліцензії, патенти;
податковий номер або реєстраційний номер облікової картки фізичної особи;
вид дозвільного документа;
вид діяльності, на провадження якої видано дозвільний документ;
дату видачі дозвільного документа;
строк дії дозвільного документа, інформацію про припинення (зупинення) дії дозвільного документа із зазначенням підстав такого припинення (зупинення);
сплату належних платежів за видачу дозвільного документа;
перелік місць провадження діяльності, на яку видано дозвільний документ;
6) про експортні та імпортні операції платників податків;
від банків, інших фінансових установ – інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків;
від органів влади інших держав, міжнародних організацій або нерезидентів;
за результатами податкового контролю;
інша інформація, оприлюднена як така, що підлягає оприлюдненню відповідно до законодавства та/або добровільно чи за запитом надана контролюючому органу в установленому законом порядку.