- •1. Сутність і види податкового менеджменту
- •2. Функції податкового менеджменту
- •3. Елементи податкового менеджменту як системи управління
- •1. Інформаційне забезпечення.
- •2. Аналіз, планування і прогнозування податків.
- •3. Податкове регулювання.
- •4. Податковий контроль.
- •5. Організація управління податковим процесом.
- •4. Організаційні основи податкового менеджменту
- •5. Сутність податкового планування і податкового прогнозування
- •7. Методи планування і прогнозування податків
- •8. Система показників оцінки податкової системи і виконання податкових надходжень
- •9. Податкове регулювання та його сутність
- •10. Мета, завдання і функції податкового регулювання, методи його проведення та їх сутність.
- •11. Інструменти податкового регулювання.
- •12. Податкові пільги
- •13. Поняття податкового контролю та його суб’єкти
- •14. Види податкового контролю
- •15. Методи та принципи податкового контролю
- •16. Етапи податкового контролю
- •17. Загальні засади обліку платників податків
- •18. Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •19. Облік самозайнятих осіб
- •20. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •21. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •22. Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу. Збір податкової інформації.
- •23. Отримання податкової інформації контролюючими органами.
- •24. Обробка та використання податкової інформації.
- •25. Порядок проведення перевірок.
- •26. Умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок
- •27. Строки проведення виїзних перевірок
- •28. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю контролюючими органами
- •29. Оформлення результатів перевірок
- •30. Поняття та суть податкового боргу
- •31. Джерела сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків
- •32. Податковий керуючий, його функції
- •33. Зміст податкової застави
- •34. Узгодження операцій із заставленим майном
- •35. Адміністративний арешт майна
- •36. Розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків
- •37. Поняття безнадійного податкового боргу та порядок його списання.
- •38. Сутність та види податкових правопорушень.
- •39. Особливості застосування штрафних санкцій до різних типів податкових правопорушень.
- •40. Особливості нарахування пені.
- •41. Економічна сутність ухилення від податків
- •42. Форми та способи ухилення від податків.
- •1) Нелегальна господарська діяльність:
- •2) Заниження та приховування об’єктів, бази оподаткування і сум податків:
- •3) Фальсифікація податкового обліку і звітності:
- •4) Маскування діючих господарських операцій фіктивними:
- •43. Сутність податкової оптимізації.
- •44. Подвійне оподаткування та шляхи його усунення.
- •45. Процедура перекладання податків.
16. Етапи податкового контролю
Проведення податкового контролю здійснюється за наступними етапами:
попередній аналіз;
планування контролю;
здійснення перевірки;
завершальний етап контролю;
реалізація й контроль за виконанням матеріалів перевірки.
На етапі попереднього аналізу здійснюється вивчення обліку платників податків у податковому органі, податкові декларації, порівнюються динаміка даних про нарахування й сплату податків, аналіз розвитку підприємства, аналіз основних показників підприємства.
На етапі планування контролю здійснюється відбір необхідних даних про платника податків, відбір об'єктів для проведення перевірки, підготовка планів та графіків перевірок, визначаються джерела інформації, методичні прийоми контролю, відповідальні за проведення та результати контролю.
Далі на основі програми перевірки безпосередньо здійснюється податкова перевірка. Програми перевірки – це обов'язковий мінімум питань, що підлягають документальній перевірці.
За результатами проведення перевірки складається акт (якщо порушення виявлені) або довідка (якщо порушень не виявлено). Акт складається із вступної, описової, результативної частини.
У вступній частині зазначаються відомості про осіб, які здійснюють перевірку, відомості про підприємство, яке перевіряється, його посадових осіб (директора, головного бухгалтера); дата початку та закінчення перевірки, вид перевірки.
У описовому розділі надається інформація про підприємство, орган, який його реєстрував, дата та номер реєстрації, адреса, ідентифікаційний код, види діяльності, що перевіряються. Основне місце приділяється фактам виявлених порушень (описуються види порушень, їх зміст з посиланням на статті законодавчих актів).
У результативній частині узагальнюються виявлені факти. Надаються пропозиції щодо усунення виявлених порушень і стягнення донарахованих сум податків.
Акт перевірки складається у 2 примірниках.
17. Загальні засади обліку платників податків
Облік платників податків ведеться з метою створення умов для здійснення контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотримання податкового та іншого законодавства. Взяттю на облік або реєстрації у контролюючих органах підлягають всі платники податків.
Взяття на облік у контролюючих органах юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів, а також самозайнятих осіб здійснюється незалежно від наявності обов'язку щодо сплати того або іншого податку та збору.
З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об'єктів оподаткування або об'єктів, які пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).
Центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, може прийняти рішення про зміну основного місця обліку великого платника податків.
Великий платник податків – юридична особа, у якої обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує 500 млн. грн. або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, за такий самий період перевищує 12 млн. грн.
Заява про взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку подається у відповідний контролюючий орган протягом 10 робочих днів після створення відокремленого підрозділу, реєстрації рухомого чи нерухомого майна чи відкриття об'єкта чи підрозділу, через які провадиться діяльність або які підлягають оподаткуванню.
Облік платників податків у контролюючих органах ведеться за податковими номерами. Порядок визначення податкового номера встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.
Облік осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган, ведеться за прізвищем, ім'ям, по батькові і серією та номером діючого паспорта. У паспортах зазначених осіб контролюючими органами робиться відмітка про наявність у них права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта. Порядок внесення відмітки визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.