47.Использование стратегических карт при планировании.
Существует множество стратегических инструментов управления. Многие из них значительно влияют на систему бюджетирования. Один из них – построение стратегической карты.
Многие финансисты скептически относятся стратегическим картам, считая, что они являются «игрушками» для топ-менеджеров и собственников. Но основное преимущество стратегических карт – четкая технологичность и структура. И это можно эффективно использовать при планировании структуры капитала.
Структура обычной стратегической карты имеет четыре раздела (перспективы). Они связаны между собой причинно-следственными связями. Причины, возникающие внизу карты, постепенно ведут к тем следствиям, которые есть вверху карты.
Финансовые цели
На верхнем уровне стратегической карты компании определяются как цели в области финансов, например, прибыль, обороты, дивиденды, так и источники и субъекты финансирования. Например, если ваша карта ориентирована на одного мажоритарного собственника – это один подход. Если вам необходимо удовлетворить широкий круг акционеров – это второй подход. Если у вас есть серьезная зависимость на внешних инвесторов, и их финансовые цели необходимо отразить в карте это третий подход. Соответственно это все влияет и на структуру капитала, которую вы в своей компании хотите применить.
Рыночные цели
На втором уровне стратегическогй карты определяются рыночные цели и происходит стыковка с матрицей Ансоффа. В рыночной перспективе необходимо определить, собираетесь ли вы активно выходить на новые рынки с новыми продуктами или придерживаться более консервативных стратегий – это все тоже закладывается в карту исходя из тех финансовых целей, которые есть сверху.
Бизнес-процессы
На следующем уровне стратегической карты компании определяются требования к бизнес-процессам. Они могут быть разными: и к срокам, и к качеству, и к сложности процессов. Но, что важно для нашей темы, требования могут быть к стоимости процессов. Различный объем и структура финансирования по-разному влияет на то, как дорого обходятся внутренние процессы. Вы можете сделать процессы более дешевыми за счет того, что работаете, например, на чужих деньгах, на кредиторской задолженности, но повышаете риск исполнения процессов. С другой стороны, вы можете работать только на собственных деньгах. Это будет менее эффективно, но вы будете лучше контролировать происходящий процесс.
Требования к ресурсам
Ресурсы это люди, материальные активы, технологии, описанные процессы. Одним из ресурсов выступает источник финансирования - где вы берете финансовые средства и какие отношения у вас выстраиваются с теми, кто эти средства предоставил (банками, инвесторами, собственниками).
Таким образом, получается, что финансовые цели верхнего уровня достаточно четко замыкаются на ресурсы, финансы, которые находятся внизу карты. И то, как и какие финансовые цели поставлены, влияет на то, какие источники финансирования можно применить.
Финансовые перспективы стратегической карты
При формировании финансовой цели стратегической карты необходимо ответить на ключевой вопрос: что ждет собственник компании от управления своим бизнесом. С точки зрения финансового результата есть две основные логические ветки.
Он хочет продать компанию через некоторое время.
Он хочет владеть компанией.
В зависимости от того, какой стратегический выбор он сделал, есть две дальнейшие логический ветки, раскрывающие стратегию компании.