2.3 Отражение бухгалтерских проводок в регистрационном журнале

1.

Платежное требование №311 от 8 декабря предприятия «АлталанМ».

1.1

Принят к оплате счет за программное обеспечение.

08.4

60.4

87

1.2

Принят к оплате НДС_вх (20%)

18.1

60.4

17

2.

Акт (накладная) №5 от 9 декабря

2.1

Передан в эксплуатацию нематериальный актив: программное обеспечение (смотреть операцию 1)

04

08.4

87

3.

Расчет амортизации

3.1

Начислена амортизация по оборудованию цеха

25

02

4,6

3.2

Начислена амортизация по зданиям общехозяйственного назначения

26

02

25,9

4.

Акт о приемке материалов № 4 от 16 декабря

4.1

Поступила на склад от базы оптторга по товарно-транспортной накладной № 105736 от 15 декабря и счет-фактуре № 530 от 15 декабря сталь листовая (ст.5) – 0,150 т по цене 90 руб. без НДС за 1 т.

10.1

60.2

13,5

4.2

Принят к оплате НДС_вх (20%)

18.1

60.2

2,7

5.

Акт о приемке материалов № 57 от 21 декабря

5.1

Поступили на склад от организации «МОК» по товарно-транспортной накладной №114210 от 20 декабря и счету-фактуре № 620 от 20 декабря запасные части на сумму без НДС 120 руб.

10.5

60.3

120

5.2

Принят к оплате НДС_вх (20%)

18.1

60.3

24

6.

Лимитно-заборные карты № 71-78 за декабрь

6.1

Отпущены со склада:

а) на изготовление изделия «А»:

сталь (ст.5) 0,05 т по цене 90 руб. за 1 т.

другие материалы

20.1

20.1

10.3

10.4

4,5

60,4

6.2

б) на изготовление изделия «Б»:

сталь (ст.5) 0,1 т по цене 90 руб. за 1 т.

запасные части

20.2

20.2

10.3

10.4

9,0

100,4

7.

Акт на списание основных средств №2 от 16 декабря

7.1

Списан сверлильный станок. Накладная-требование №43 от16 декабря на металлолом:

первоначальная стоимость: 100 руб.

01.9

01.1

100

7.2

списана начисленная амортизация

02

01.9

80

7.3

списана остаточная стоимость

91.4

01.9

20

7.4

оприходован металлолом от разборки станка , 200 кг.

10.4

91.1

7,5

8.

Табель, наряды, ведомости учета выработки

Начислена и распределена заработная плата работникам за декабрь

8.1.

Основное производство (изделия «А»)

20.1

70

635

8.2

Основное производство (изделия «Б»)

20.2

70

620

8.3

Работникам аппарата управления

26

70

315

8.4

Цеховому персоналу

25

70

555

8.5

Разборка основных средств

91.4

70

115

9.

Справка бухгалтерии

Из сумм начисленной заработной платы произведены удержания и вычеты

9.1

Подоходный налог

70

68

179,53

9.2

Пенсионный фонд

70

69

22,4

10.

Справка бухгалтерии

Начислены налоги от фонда заработной платы отчетного месяца.

Отчисления в фонд социальной защиты (34%):

10.1

Изделия «А»

20.1

69

215,9

10.2

Изделие «Б».

20.2

69

210,8

10.3

Общехозяйственные расходы.

26

69

107,1

10.4

Общепроизводственные расходы.

25

69

188,7

10.5

Разборка основных средств.

91.4

69

39,1

Отчисление на страхование от несчастных случаев на производстве (0,6%)

10.6

Изделие «А»

20.1

76

3,81

10.7

Изделие «Б».

20.2

76

3,72

10.8

Общехозяйственные расходы.

26

76

1,89

10.9

Общепроизводственные расходы.

25

76

3,33

10.10

Разборка основных средств.

91.4

76

0,69

11.

Накладная-требование №44 от 28 декабря

11.1

Выданы в эксплуатацию спецодежда

(мастеру, контролеру), 2 шт.

10.11

10.10

25

12.

Справка бухгалтерии

Начислена амортизация по спецодежде

12.1

Начислен 50% износ

25

10,11

12,5

14.

Выписка банка с расчетного счета за 1-7 декабря

14.1

Оплачена задолженность за материалы:

2 декабря – ОАО «Люкс» по платежному требованию № 73 от 25.11.

60.1

51

50

14.2

НДС_вх (20%) уплачен

18.2

18.1

8,3

14.3

5 декабря – базе оптторга по платежному требованию № 520 от 26.11. (в т.ч. НДС по действующей ставке)

60.2

51

60

14.4

НДС_вх (20%) уплачен

18.2

18.1

10

14.5

6 декабря поступила оплата от фирмы «Аура» за отгруженную ей в ноябре готовую продукцию согласно договора № 130 от 29.11

51

62

3300

15.

Выписка банка с расчетного счета за 9 декабря

Перечислено:

9 декабря – Фонду социальной защиты населения задолженность за прошлый отчетный месяц (платежное поручение №210 от 9 декабря)

15.1

по отчислениям на социальное страхование

69

51

490

15.2

по отчислениям в пенсионный фонд

69

51

14

9 декабря – в бюджет задолженность за прошлый отчетный месяц

15.3

подоходный налог с работников (платежное поручение № 211 от 9 декабря)

68

51

131,5

15.4

налог на прибыль (платежное поручение №212 от 9 декабря)

68

51

150

15.5

налог на недвижимость (платежное поручение №213 от 9 декабря)

68

51

6

15.6

налог на добавленную стоимость (платежное поручение №214 от 9 декабря);

68

51

520

15.7

отчисление на страхование от несчастных случаев на производстве (платежное поручение №217 от 9 декабря)

76.2

51

14

15.8

9 декабря получено наличными в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь месяц по чеку № 370170 от 9 декабря (приходный кассовый ордер №23 от 9 декабря)

50

51

1254,5

16

Выписка банка с расчетного счета за 14 -20 декабря 14 декабря

16.1

Оплачена задолженность за программное обеспечение предприятию «АлталанМ» (платежное требование №311 от 8 декабря) (см. операцию 1)

60.4

51

104

16.2

НДС_вх (20%) уплачен

18.2

18.1

17

16.3

16 декабря: получено наличными в кассу (приходный кассовый ордер №24 от 16 декабря) на командировочные расходы по чеку № 370171 от 16 декабря

50

51

50

16.4

20 декабря: оплачена задолженность за материалы базе оптторга (платежное поручение 218 от 16 декабря) (смотреть операцию 4)

60.2

51

16,2

16.5

НДС_вх (20%) уплачен

18.2

18.1

2,7

17

Выписка банка с расчетного счета за 26-30 декабря

17.1

26 декабря оплачена задолженность за материалы фирме «МОК» (платежное поручение № 219 от 26 декабря) (смотреть операцию 5)

60.3

51

144

17.2

НДС_вх (20%) уплачен

18.2

18.1

24

17.3

29 декабря перечислено РО «Белтелеком» за пользование телефонными номерами в 1 квартале будущего года (в т.ч. НДС по действующей ставке) согласно счету-фактуре №1345 от 28 декабря (платежное поручение 220 от 29 декабря)

97

51

10,4

17.4

30 декабря перечислено ОАО «КОМПАР» арендная плата за пользование помещением офиса в 1 квартале будущего года (в т.ч. НДС по действующей ставке) согласно счету-фактуре № 168 от 29 декабря (платежное поручение 221 от 30 декабря)

97

51

304

18.

Отчет кассира за 10 декабря

18.1

Выдана заработная плата работникам за ноябрь (расходный кассовый ордер №37 от 10 декабря)

70

50

1184,5

18.2

Депонирована заработная плата Новиковой И.П. и зачислена на расчетный счет по объявлению на взнос наличными № 0690 от 13 декабря 700

70

76

70

19

Отчет кассира за 16 декабря

19.1

Выдано Гладкому В.И. под отчет на командировочные расходы (расходный кассовый ордер №38 от 16 декабря)

71

50

50

20.

Счет-фактура №775 от 15 декабря «Белпочта»

20.1

Принят к оплате счет за подписку на техническую литературу на будущий год на сумму 72 руб. (в т.ч. НДС по действующей ставке)

97

60.5

60

20.2

НДС_вх принят к оплате

18.1

60.5

12

22

Авансовый отчет №17 от 23 декабря Гладкого В.И.

22.1

Израсходовано на командировку

26

71

48

23.

Справка бухгалтерии

23.1

Начислены налоги налог на недвижимость

26

68

0,2

24.

Справка бухгалтерии

Распределяются и списываются ОПР (таблица 2.8):

24.1

Изделие «А»

20.1

25

386,63

24.2

Изделие «Б»

20.2

25

377,5

Распределяются и списываются ОХР (таблица 2.9):

24.3

Изделие «А»

90.5

26

252,02

24.4

Изделие «Б»

90.5

26

246,07

25.

Приемо-сдаточные накладные № 276 – 300 за декабрь (таблица 2.10-2.11)

25.1.

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция «А» по фактической себестоимости:

изделия «А» 280 шт.

Сумма незавершенного производства на начало месяца:

изделия «А» 48 руб.;

Сумма незавершенного производства на конец месяца:

изделия «А» 15 руб.;

43

20.1

1339,24

25.2

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 2.8):

изделия «Б» - 140 шт.

Сумма незавершенного производства на начало месяца:

изделия «Б» 31 руб.

Сумма незавершенного производства на конец месяца:

изделия «Б» 17,5 руб.

43

20.2

1334,92

26.

Товарно-транспортная накладная № 0123456 от 28 декабря

Отгружена предприятию «Монолит» готовая продукция по фактической себестоимости (реализация осуществляется по факту отгрузки):

26.1

изделия «А» - 280 шт.

90.4

43.1

1339,24

26.2

изделия «Б» - 140 шт.

90.4

43.2

1334,92

Отпускная цена с НДС (по действующей ставке):

26.3

изделия «А» (за единицу) – 8 руб.

62.1

90.1

2240

26.4

изделия «Б» (за единицу) – 12 руб.

62.2

90.1

1680

27.

Платежное требование № 1137 от 28 декабря автобазы

27.1

Принято к оплате за перевозку продукции со склада до станции отправления.

44

60.6

25

27.2

НДС_вх принятый к уплате

18.1

60.6

5

28.

Справка бухгалтерии

Списываются расходы на реализацию

28.1

Списываются расходы на реализацию

90.6

44

25

29.

Справка бухгалтерии.

Рассчитать налоги (по действующим ставкам):

29.1

Из выручки от реализации готовой продукции

90.2

68.2

653

29.2

От списания основных средств

91.2

68.2

2,5

30

Списана сумма НДСвх, подлежащая зачету.

30.1

Списана сумма НДСвх, подлежащая зачету.

68.2

18.2

62

31.

Справка бухгалтерии:

Списывается финансовый результат от:

31.1

реализации готовой продукции;

90.9

99.1.1

69,75

31.2

списания основных средств.

99.1.2

91.5

169,79

32.

Справка бухгалтерии

32.1

Начислены налоги на прибыль

99.2

68

12,6

33.

Справка бухгалтерии

33.1

Произведена реформация баланса.

99.9

84

3074,86

Итого:

26753,31