2.5 Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Для обобщения данных, проверки правильности записей на бухгалтерских счетах, также в целях составления нового бухгалтерского баланса и ознакомления с состоянием средств и их источников образования за отчетный период служат оборотные ведомости. Они формируются по синтетическим и аналитическим счетам.

В оборотной ведомости по синтетическим счетам присутствует равенство трех пар итогов. Первая пара – равенство остатков по дебету и кредиту на начало месяца. Вторая пара – равенство итогов оборотов по дебету и кредиту счетов, что вытекает из применения двойной записи хозяйственных операций на счетах. Третья пара – равенство сальдо по дебету и кредиту на конец месяца, которое обусловлено равенством первых двух пар.

По итогам разноски бухгалтерских проводок по синтетическим счетам были составлены оборотные ведомости по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» (таблица 2.15) и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 2.16).

Таблица 2.15 - Оборотная ведомость по аналитическому учету к счету 10 «Материалы» на 1.01.2016г.

№	Наимен. материала	Ед. изм.	Цен, руб.	Сальдо начальное		Оборот за месяц				Сальдо конечное
				Кол	Сумма, руб.	Приход		Расход		Кол	Сумма, руб.
						Кол	Сумма, руб.	Кол	Сумма, руб.
1.	Спецодежда	шт	12,5	2	25	2	25	2	37,5	2	12,5
2.	Спецоснастка (пресс-форма)	шт	50	5	125	-	-	-	-	5	125
3.	Сталь листовая	т	90	0,1	9	0,15	13,5	0,15	13,5	0,1	9
4.	Прочие материалы	-	-	-	175	-	127,5	-	160,8	-	141,7
Итого:		-	-	-	334	-	166	-	211,8	-	288,2

Таблица 2.16 - Оборотная ведомость по аналитическому учету к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в руб. на 1.01.2016г.

№ п/п	Наименование поставщика	Сальдо на 1.12.2016г.		С К-т сч.60 в Д-т других счетов					Итого по К-т сч.60		Оборот по Д-т сч.60		Сальдо на 1.01. 2016г.
		Д-т	К-т	08.4	97	44	10	18.1						Д-т	К-т
1.	ОАО «Люкс»		50							-		50		-	-
2.	База оптторга		60				13,5	2,7		16,2		76,2		-	-
3.	«МОК»		-				120	24		144		144		-	-
4.	«АлталанМ»		-	87				17		104		104		-	-
5.	«Белпочта»		-		60			12		72		-		-	72
6.	Транспортная организация		-			25		5		30		-		-	30
Итого:			110	87	60	25	133,5	60,7		366,2		374,2		-	102

На основании журнала хозяйственных операций и по итогам разноски бухгалтерских проводок была сформирована оборотная ведомость.