Раздел 2. Анализ расходов и себестоимости продукции

Результативный показатель – это расходы на производство и реализацию продукции:

Е = V * С.

Определение влияния факторов - структурных изменений по видам продукции на общую сумму расходов. Анализ выполнен способом корректировок.

Схема 1. Анализ расходов и себестоимости производства и реализации продукции

Е⁰=20686

Е_пост⁰*I_v=12286

Е_зав⁰*I_v=6911

Е_пост⁰=13239

Е_пост= -975

Е_пост¹=12264

Е_(v)= -1489

Е=-905

Е(с_зав)=606

Е(f_v)=-72

Е_С=584

Е *Iv_А=762

Е =754

Е_{А(С )}=-8

Е =6763

Е_Б(_С )=686

Е =7517

Е¹=19781

Е(С_(v)^пост)=953

Е_зав^0,Б*Iv_Б=6077

Схема 2.

Баланс отклонений расходов под влиянием отдельных факторов.

Е

∆=-905

m=-4,375

d=100%

C_v^пост

∆E(C_v^пост)=953

mE(C_v^пост)=4,607

d_{с vпост}^E=-105,304

С

∆E(С)=584

mE(С)=2,823

d_С^E=-64,530

V

∆E(V)=-1489

mE(V)=-7,198

d_V^E=-164,530

C^пост

∆E(C^пост)=-975

mE(C^пост)=-4,713

d_Спост^E=107,735

C^зав

∆E(C^зав)=606

mE(C^зав)=2,930

d_Сзав^E=-66,961

C_Б^зав

∆E(C_Б^зав)=686

mE(C_Б^зав)=3,316

d_{с Бзав}^E=-75,801

fv

∆E(fv)=-72

mE(fv)=-0,348

d_fv^E=7,956

C_А^зав

∆E(C_А^зав)=-8

mE(C_А^зав)=-0,039

d_{с Азав}^E=0,884

Вывод:

Проанализировав влияние объема продукции, объема реализации, себестоимости, средней цены единицы продукции на расходы, можно сделать вывод что:

В общем , по предприятию, при сокращении объема продукции на 6718 шт , расходы сократились на 905 тыс.ден.ед. Изменение расходов при увеличении себестоимости продукции на 26,025 ден. ед., расходы увеличились на 584 ден. ед. или на 2,823%, что составляет в общем влиянии 64,530%, в том числе факторы:

• C_v ^пост привела к росту расходов на 953 ден. ед. или на 4,607%, что составляет в общем влиянии -105,304%;

• себестоимость в постоянной части привела к сокращению расходов на 975 ден. ед. или на 4,713%, что составляет в общем влиянии 107,735%;

• при увеличении себестоимости в зависящей части на 7 ден. ед,. расходы увеличились на 606 ден. ед. или на 2,930%, что составляет в общем влиянии -66,961%, в том числе факторы: при сокращении С_зав^А на 0,27 ден.ед., расходы выросли на 2128 тыс. ден. ед. или на 10,3%, что составляет в общем влиянии 665%; при увеличении С_зав^Б на 12,19 ден. ед., расходы увеличились на 519 ден. ед. или на 2,5%, что составляет в общем влиянии 162,2%; структурные изменения привели к сокращению расходов на 517 ден. ед. или на 2,5%, что составляет в общем влиянии 161,6%. Наибольший удельный вес влияния фактора на изменение расходов оказала себестоимость, так как самая высокая доля влияния этого фактора по сравнению с другими.