содержание
1 Теоретические основы финансирования малых производственных предприятий, обслуживающих нефтедобывающую отрасль 7
1.1 Значение малых обслуживающих предприятий в нефтедобывающей отрасли 7
1.2 Факторы и риски формирования и использования финансовых ресурсов в малых предприятиях, обслуживающих нефтедобывающую отрасль 16
1.3 Методика оценки эффективности формирования и использования финансовых ресурсов 27
2 Экономическая характеристика малых производственных предприятий, обслуживающих нефтедобывающую отрасль Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 36
2.1 Динамика промышленного развития региона и итоги деятельности малых предприятий Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 36
2.2 Оценка факторов и проблем развития малых производственных предприятий, обслуживающих нефтедобывающую отрасль Ханты - Мансийского автономного округа - Югры 47
3 Эффективность формирования и использования финансовых ресурсов в малых предприятиях, обслуживающих нефтедобывающую отрасль Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на материалах ООО «ЛАНКОР» 57
3.1 Характеристика динамики и структуры формирования финансовых ресурсов 57
3.2 Оценка уровня эффективности использования финансовых ресурсов 67
3.3 Совершенствование формирования и использования финансовых ресурсов 74
заключение 84
список используемой литературы 90
приложения 98
приложение а 99
приложение б 100
приложение в 101
приложение г 103
приложение д 104
Актуальность темы исследования обусловлена следующим. Развивающаяся мировая промышленность влечет за собой возрастание потребления энергоресурсов, для увеличения предложения которых необходимо разрабатывать новые месторождения нефти и газа. Колебания цен на углеводородное сырье в первую очередь отражаются на политике нефтедобывающих компаний в области геологоразведки. Помимо этого, современный геофизический рынок услуг России характеризуется рядом негативных факторов - несовершенством нормативно-правовой базы, ценовым демпингом, усиливающейся конкуренцией со стороны США и Китая, краткосрочным характером заключаемых контрактов, что затрудняет эффективное развитие компаний.
В этих условиях актуализируется вопрос совершенствования управления компаниями, обслуживающими сектор нефтедобычи, - построенного на повышении гибкости производственного процесса, более эффективном использовании имеющихся финансовых ресурсов с учетом всех рисков при планировании хозяйственной деятельности.
При этом должны быть решены вопросы финансирования малых предприятий, которые постоянно сталкиваются с недостаточным количеством финансовых ресурсов для ведения своей деятельности, их высокой стоимостью и труднодоступностью, что препятствует модернизации и внедрению инноваций.
Отметим также, что для многих российских малых предприятий, работающих в секторе обслуживания нефтедобычи, характерна неэффективная система управления финансовыми ресурсами в целом, в том числе при выборе источников финансирования их деятельности.
Необходимость развития существующих в российской и зарубежной теории и практике методических подходов к выбору эффективных и доступных источников привлечения финансовых ресурсов делает актуальным обозначенное направление исследования.
Определению сущности финансовых ресурсов, особенностям их формирования и различным характеристикам посвящено большое количество работ как западных, так и отечественных экономистов. Среди них: Дж.К. Ван Хорн, З. Боди, Р. Мертон, Р. Брейли, С. Майерс, Г.Б. Поляк, М.В. Романовский, А.Д. Шеремет, Н.В. Колчина и др.
Теоретико-методические разработки в области выбора источников финансирования деятельности малых предприятий можно назвать достаточно обширными как на уровне западной науки, так и на уровне российской. Безусловно, основная часть разработок принадлежит западным ученым, а российские концепции в большинстве своем являются результатом коррекции и адаптации зарубежных.
Несмотря на широкий спектр направлений исследований в данной области, большинство работ имеет обобщенный характер, мало внимания уделяется комплексному подходу при осуществлении предприятиями выбора источников финансирования их деятельности. При этом возможные способы привлечения финансовых ресурсов рассматриваются не с точки зрения конкретных их видов, а с позиции категорий долгового, долевого, внутреннего финансирования, собственного и заемного капитала. В представленных работах не в полной мере учитываются такие факторы, как многообразие способов финансирования и появление новых инструментов, жесткая конкуренция, мировая финансовая нестабильность и т.д. В такой ситуации возникает потребность в применении более детальных методик, которые бы позволяли сравнивать конкретные источники поступления средств между собой и оценивать эффективность принятых управленческих решений, что и также предопределяет актуальность данного исследования.
Объектом исследования являются финансовые ресурсы малого предприятия нефтесервиса ООО «ЛАНКОР».
Предметом исследования являются теоретические основы, методы и инструменты управления финансовыми ресурсами малого предприятия нефтесервиса ООО «ЛАНКОР».
Целью исследования является разработка направлений по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов малых предприятий, обслуживающих нефтедобывающую отрасль.
В рамках поставленной цели предполагается решение следующих основных задач:
- исследовать значение малых обслуживающих предприятий в нефтедобывающей отрасли;
- изучить факторы и риски формирования и использования финансовых ресурсов в малых предприятиях, обслуживающих нефтедобывающую отрасль; - раскрыть методику оценки эффективности формирования и использования финансовых ресурсов в малых предприятиях, обслуживающих нефтедобывающую отрасль;
- дать экономическую характеристику малых предприятий, обслуживающих нефтедобывающую отрасль в Ханты-Мансийском автономном округе Югре;
- оценить эффективность управления финансовыми ресурсами малого предприятия нефтесервиса ООО «ЛАНКОР» и разработать мероприятия по повышению эффективности их использования.
Теоретической и методической основой исследования стали теоретические и практические разработки зарубежных ученых в области финансового менеджмента по вопросам финансирования деятельности малых предприятий, работы отечественных экономистов.
Автором были использованы общенаучные, экономико-математические, статистические методы, в частности методы системного анализа, эмпирические методы, метод сравнений и аналогий, качественный анализ, количественный (факторный) анализ, сводка и группировка, метод сравнения, метод балансовых увязок и др.
Практическое значение результатов исследования обусловлено доведением теоретико-методических подходов до конкретных методических рекомендаций и разработок, что делает возможным их использование в практической деятельности ООО «ЛАНКОР». Предложения по выбору источников привлечения финансовых ресурсов позволят повысить эффективность привлечения средств компанией при осуществлении операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.
Структура исследования сформирована в соответствии с поставленными целью и задачами, а также выбранными способами их решения. Работа состоит из введения, трех глав основного текста, заключения, списка использованных источников и приложений.
1 Теоретические основы финансирования малых производственных предприятий, обслуживающих нефтедобывающую отрасль
1.1 Значение малых обслуживающих предприятий в нефтедобывающей отрасли
Понятие малого предпринимательства при всей его кажущейся простоте и очевидности в теоретическом и методологическом плане, все еще является дискуссионным, требующим уточнения, конкретизации и ясности. То есть проблема выделения категории «малое предпринимательство» может быть сформулирована следующим образом: по каким критериям, наиболее существенным и объективным признакам, фирма, как рыночная структура, может классифицироваться как малая [13, с.28].
Под малым предпринимательством понимается экономическая деятельность субъекта экономических отношений, имеющего юридический статус предпринимателя без образования юридического лица, либо статус малого предприятия, с определенным числом работающих, объемом прибыли и производящего продукцию, оказывающего услуги от своего имени, на свой риск и под свою ответственность [21, с.32].
В настоящее время нет четких определений дефинициям «малое предприятие», но все термины относящиеся к определению малого предприятия, подразумевают определенный род деятельности, по-разному характеризующийся в различных странах. Как правило, наиболее общими критериями, на основе которых организации относятся, к малому бизнесу являются: численность персонала; размер уставного капитала; величина активов; объем оборота (прибыли, дохода).
Учитывая положения законодательных актов Российской Федерации, условия налоговых и кредитных организаций, опыт развитых стран в определении критериев отнесения организаций к малым, а также роль малого бизнеса в системе финансовых отношений, в качестве критериев предлагаются дифференцированные показатели. Для фондоемких видов экономической деятельности (промышленные производства, строительство, транспорт) - в качестве критерия отнесения организации к малой принимается - величина активов; для материалоемких видов экономической деятельности (оптовая, розничная торговля) - годовой объем оборота; для трудоемких видов экономической деятельности (научно-техническая сфера и другие инновационные фирмы) - численность работников.
Анализ систем классификации субъектов предпринимательства на различные размерные сегменты в развитых странах, основанных, как правило, на комбинации количественных (число занятых на предприятии, объем продаж (оборот) и балансовая стоимость активов) и качественных (правовая независимость, небольшой рынок сбыта, несистематичный менеджмент, менее развитые системы управления, административных процедур и технологий, сравнительно ограниченные ресурсы и мощности) критериев, позволяет констатировать алогичность и неэффективность критериев малого предпринимательства в российской практике, не учитывающих внутренней и внешней специфики его функционирования.
Законодательное выделение субъектов малого предпринимательства по численности работников с отраслевой дифференциацией (от 30 до 100 человек в зависимости от отрасли) применимо лишь для малых фирм - юридических лиц, не затрагивая индивидуальных предпринимателей, численность занятых работников у которых может превышать вышеуказанные количественные ограничения. Отсутствие в нормотворчестве критериев идентификации микро- и среднего предприятий, и тем не менее их аналитическое объединение с малыми, отличными от них в отдельных моментах функционирования и остроте восприятия внешних проблем, усиливающихся по направлению: предприятия свыше 50 человек - предприятия до 15 человек; не позволяет эффективно применять политику государственной поддержки, сделать ее дифференцированной, в случае с малыми предприятиями, сделав акцент на усиление их социальной функции, а применительно к средним - на их производственные возможности [20, с.44].
Понятия «предпринимательство» и «малое предпринимательство» содержат в себе схожие признаки. Однако при всей схожести они не являются синонимами. И если в экономической литературе имеется довольно стройная экономическая теория предпринимательства, то социальная составляющая малого предпринимательства недостаточно изучена и систематизирована. Подчеркивая, что в настоящее время нет универсального и общепризнанного определения малого предпринимательства, отражающего современное социальное содержание этого явления, автор связывает его с особыми социальными функциями, которые малое предпринимательство выполняет во всех сферах:
- в сфере производства обеспечивает использование как материально-технических, так и трудовых ресурсов, повышает экономический потенциал общества и увеличивает объем выпускаемой продукции и услуг в соответствии с потребностями населения;
- в сфере распределения способствует более равномерному распределению доходов;
- в сфере обмена оживляет рыночные связи и поддерживает конкурентную среду, что ведет к росту эффективности рыночной экономики;
- в сфере потребления более полно удовлетворяет самые разнообразные потребности населения, как материальные, так и социально-культурные, что способствует развитию современной сферы услуг в целом.
К субъектам малого предпринимательства в нефтедобывающей промышленности относятся коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу нефти на участке (участках) недр, содержащем мелкие месторождения нефти, а также месторождения с трудноизвлекаемыми либо некондиционными запасами нефти.
Вместе с тем необходимо отметить, что указанному критерию отнесения нефтедобывающих предприятий к категории малых, субъекты предпринимательства должны соответствовать, когда они уже являются пользователями недр и осуществляют добычу нефти. В связи с чем, например, на этапе проведения конкурса на право пользования недрами нефтедобывающие предприятия будут пользоваться государственной поддержкой, если они относятся к малым по критерию численности работников и структуре уставного капитала организации.
В нефтедобыче, а также в других секторах добычи полезных ископаемых, численность работников в подавляющем большинстве случаев превышает 100 человек. Значительная численность работников на нефтедобывающих предприятиях обусловлена природно-климатическими и экономико-географическими условиями, требующими привлечение дополнительных сил и средств (удаленность от инфраструктуры, наличие трудноизвлекаемых запасов, включающих остаточные, сильной степени обводненные участки недр и др.). Большинство нефтяных месторождений находится в отдаленных и труднодоступных районах страны. Для создания добывающего предприятия необходимо построить дороги, линии электропередачи, объекты социально культурного назначения. Кроме того, нефтедобывающие предприятия, прежде чем начать основное производство, должны провести сложные геологоразведочные и буровые работы, которые также требуют привлечения работников.
Вместе с тем, в научной литературе встречается мнение, согласно которому численность не может служить критерием для отнесения нефтедобывающего предприятия к числу малого.
Так, по мнению А.С. Гаврина, специфика нефтегазового комплекса заключается в том, что в данной отрасли экономики объемы производства и число работающих зачастую не связаны друг с другом.
Анализируя, хозяйственную практику малых нефтедобывающих предприятий, В.А. Емекеев приходит к выводу, что исходя из экономической сущности малого предпринимательства, промышленные предприятия с числом занятых до 200 человек в рыночной экономике являются как правило конкурентными, не являющимися монополистами и не диктующими цены на свою продукцию. Именно по этому признаку такие предприятия резонно относить к разряду малых.
Аналогичной точки зрения придерживается А.И. Перчик, который считает, что средняя численность работников малого нефтедобывающего предприятия не должна превышать 200-250 человек.
Как отмечают А.И. Перчик и Г.Д Авалишвили, численность персонала является показателем совершенства системы организации труда и управления на нефтегазодобывающем предприятии. В России он составляет от 2-3 до 4-6 человек на одну скважину. В США типичным является 0,5 человека на скважину. Здесь сказывается не только уровень производительности труда, но и, главное, развитие кооперации и специализации. Таким образом, ограничивая численность работников на малых предприятиях, государство стимулирует производительность труда, развитие научно-технического прогресса в нефтегазодобыче.
Исходя из анализа структуры уставного капитала коммерческих организаций, осуществляющих добычу нефти в Республике Татарстан, Ханты-Мансийском автономном округе, Республике Коми, видно, что в большинстве случаев учредителями независимых нефтедобывающих предприятий являются коммерческие организации, входящие в состав ВИНК, иные коммерческие организации, а также физические лица.
Далее перейдем к определению предприятий, обслуживающих нефтедобычу, - то есть сервисные предприятия, участвующие в нефтедобыче. Нефтегазовый сервис является составной частью «производственной цепочки» добывающей промышленности. Важность сервиса в общей цепочке нефтегазового производства определяется хотя бы тем, что стоимость бурения может составлять около 40% от общих капиталовложений в нефтедобычу.
Кроме того, нефтегазовый сервис является еще и геополитическим инструментом для стран-экспортеров нефтесервисных услуг. Сервисные компании привязывают к себе страны, где данный вид деятельности не налажен.
На мировом нефтегазовом рынке сфера сервисных работ и услуг представлена деятельностью компаний разного размера и форм собственности. Однако доминируют на этом рынке крупные компании.
Причина в том, что нефтесервисные технологии сложны и дороги (например, одна современная буровая установка может стоить 15-30 млн. долл.), а инвестиции в полный комплект нефтесервисного оборудования составляют от нескольких сотен млн. до 1 млрд. долл. в год. Нефтегазовый сервис обеспечивает обслуживание и ремонт оборудования для добычи и транспортировки нефти и газа (проектирование разработки и обустройство месторождений, ремонт скважин, автоматизация промыслов, повышение нефтеотдачи, строительство морских платформ и т.д.). Отсюда - стратегическая значимость данного вида экономической деятельности НГК для безопасности страны.
Под услугами вспомогательного (сервисного) производства принято, как правило, понимать следующие услуги:
1) бурение:
- разведочное;
- поисковое;
- эксплуатационное;
2) непромысловое строительство:
- строительство и ремонт трубопроводов;
- ремонт и содержание дорог;
- работы природоохранного направления;
- общестроительные работы;
- антикоррозионная изоляция труб;
1) транспортно-технологическое обслуживание:
- грузоперевозки;
- пассажироперевозки;
- услуги по предоставлению спецтехники;
2) ремонт скважин:
- капитальный ремонт скважин;
- текущий ремонт скважин;
- подготовка скважин к гидроразрыву пластов (ГРП);
- освоение скважин после гидроразрывов;
3) ремонт и обслуживание объектов нефтепромыслов (ремонт нефтепромыслового оборудования НПО):
- сервисное обслуживание и прокат насосов;
- ремонт электрооборудования и высоковольтных линий;
- изготовление запасных частей.
Сервисные услуги - крупнейший сегмент в структуре затрат нефтяных компаний [15, с.45]. Организация вспомогательного (обслуживающего) производства складывалась под влиянием множества факторов, а именно: недостаточной технической оснащенности, отсутствия квалифицированных кадров, ограниченных мощностей на месторождениях. До начала рыночных отношений основным направлением развития вспомогательного (обслуживающего) производства была специализация небольших действующих хозяйств.
Для оптимизации и контроля над деятельностью цехов в составе нефтегазодобывающих управлений создавались инженерно-технологические службы. По мере становления и развития НГК организационно-производственные структуры претерпевали соответствующие изменения. Рыночные преобразования в 90-х годах заложили новые подходы к формированию организационно-производственных структур.
В настоящее время российские нефтегазодобывающие предприятия пытаются пересмотреть политику управления и оптимизировать организационную структуру путем выведения из нее непрофильных (вспомогательных, обслуживающих) активов (производств) в частичный или полностью независимый сервис. В мировой практике такой процесс называется аутсорсингом.
С началом таких преобразований появилось и продолжает появляться множество сервисных организаций, не принадлежащих добывающим компаниям, которые на независимой конкурсной основе участвуют в тендерах по оказанию услуг в области нефтегазодобычи. Многие нефтегазодобывающие предприятия решают сложившуюся ситуацию путем реструктуризации, посредством которой образуются малые предприятия по обслуживанию нефтедобычи.
Общепринято подразделять нефтегазовый сервис на ряд сегментов (рисунок 1) [30, с.53].
Рисунок 1 - Структура рынка нефтегазового сервиса
В первую очередь, это геофизические исследования, где компании проводят несколько видов операций: проведение сейсморазведки, каротажа, контроль за техническим состоянием скважины, контроль разработки месторождения, перфорация, обработка и интерпретация получившейся информации, управление и хранение данных. Далее, после проведения геологоразведочных и геофизических услуг, определения сетки нефтегазовых скважин, способов бурения и эксплуатации, сервисные компании осуществляют строительство скважин, бурение и сопутствующие им работы.
Следующий сегмент включают в себя инжиниринг - различного рода мероприятия, направленные на борьбу с осложнениями во время эксплуатации месторождения, методов увеличения нефтеотдачи пластов и др. Также немаловажную роль играет на рынке и сегмент сервисного обслуживания действующего фонда скважин - текущий и капитальный их ремонт. В отдельный сегмент можно выделить производство нефтесервисного оборудования: буровых установок, систем верхнего привода, долот и геофизического оборудования.
Рынок нефтесервиса зависит от инвестиций нефтяных компаний в разведку и непосредственно в добычу, которые в свою очередь коррелируют с ценами на нефть. Параллельно необходимо поддерживать добычу на существующих, новых и зрелых месторождениях, что не зависит в большей степени от цены на сырье. Таким образом, существует определенная зависимость между объемом добычи углеводородов, стоимостью нефти и состоянием рынка нефтегазового сервиса [8, с.55].
Средние и малые нефтесервисные компании представляют собой большинство на рынке. Безусловно, такого рода предприятия являются более гибкими, чем их крупные конкуренты, и могут быстро перестраиваться ввиду различного рода изменений на рынке. Однако, такие компании, как правило, технически слабо оснащены и стараются выполнять заказы за минимальное вознаграждение, что влечет за собой невысокое качество выполнения операций. Учитывая, что нефтегазовые корпорации устраивают тендеры на выполнение того или иного сервиса, малые сервисные компании часто применяют ценовой демпинг и переманивают клиентов у предприятий, имеющих многолетний опыт и более высокое качество производства услуг.
Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы.
Добыча нефти, газа и нефтегазовый сервис - неотъемлемые части единого технологического цикла нефтегазовой отрасли. Производственную цепочку нефтегазовой индустрии можно представить следующим образом: разведка, разбуривание, добыча нефти и газа, транспортировка, переработка сырья и конечный сбыт. Также в нефтегазовый комплекс включается и нефтегазовый сервис. Для нефтегазодобывающих предприятий требуются работы и услуги сервисных компаний, как правило, на протяжении всего процесса разработки месторождений: начиная от поиска, разведки и добычи нефти вплоть до закрытия месторождения.
К субъектам малого предпринимательства в нефтедобывающей промышленности относятся коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу нефти на участках недр, содержащих мелкие месторождения нефти, месторождения с трудноизвлекаемыми и некондиционными (запасами пониженного качества) нефти, а также предприятия сервиса, занимающиеся ремонтом и обслуживанием объектов нефтепромыслов, ремонтом скважин и транспортно-технологическим обслуживанием. Предприятия нефтегазового сервиса обеспечивают необходимый уровень добычи и транспорта углеводородов, выполняя специализированные работы и оказывая услуги предприятиям нефтегазовой отрасли. К данным работам и услугам относятся проектирование разработки и обустройство месторождений, капитальный и текущий ремонт скважин, автоматизация промыслов, повышение нефтеотдачи, строительство и обслуживание трубопроводов, инжиниринговые услуги.