- •16. Взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов с организаций и фл. Требование об уплате налога и сбора.
- •17. Порядок исчисления налога. Налоговая база. Налог. Ставка. Налог. Период. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Налоговые льготы.
- •18. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа.
- •19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и соборов.
- •20. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •21 Зачет и возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •22. Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию.
- •23 Правовой механизм налогового контроля. Формы проведения налогового контроля.
- •24 Учет организаций и фл.
- •25. Камеральная налоговая проверка.
- •26. Выездная налоговая проверка.
- •29. Взаимозависимые лица. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •30. Налоговое правонарушение: понятие, юридические признаки, состав.
- •40. Налог на доходы физический лиц.
- •Плательщики и объект налогообложения
- •Налоговые вычеты
- •41. Налог на прибыль организаций.
- •П орядок расчета налога (он такой же, как и ндфл)
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых. Торговый сбор.
- •43. Водный налог. Федеральные сборы.
- •Федеральные сборы.
- •44. Налог на имущество организаций. Транспортный налог.
- •45. Земельный налог.
- •Налоговая база
- •Ставки налога
23 Правовой механизм налогового контроля. Формы проведения налогового контроля.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном налоговым законодательством.
Суть дея-ти: соблюдение законодательства о налогах и сборах.
Специфика: - зависит от сферы финансовой деятельности.
- НК зависит от вида налога (акциз, НДС, НДПИ).
Проводится должн. лицами налог.органов в пределах их компетенции:
- руководители налоговых органов и инспектора.
Объект налогового контроля:
Движение денежных средств в процессе собирания денежных фондов (Крохина).
Разновидность денежных отношений публичного характера (другие).
Предмет налогового контроля выступают налоговые декларации, валютные операции, т.е. все ,что связано с движением денежных средств.
Субъекты:
- налоговые органы,
- МВД,
- Счетная палата РФ,
-таможенные органы,
- Минфин (дает толкование налогового законодательства).
Подконтрольные субъекты:
- ЮЛ и ФЛ, которые обязаны платить налоги и сборы, являющиеся АДРЕСАТАМИ властных предписаний.
Цель: Обеспечить законность и эффективность налогообложения.
*НДС – очень тяжелое администрирование, т.к. в законе прописан возврат этого налога при пересечении границы.
*Сложность: проверка специальных налоговых режимов, раздел продукции.
Эффективность НК зависит от квалификации бухгалтера и руководителя.
Задачи:
Обеспечить экономическую безопасность государства.
Обеспечить надлежащий контроль за использованием гос-вом доходов, их рациональным использованием.
Проверка выполнения финансовых обязательств перед гос-вом со стороны ЮЛ и ФЛ.
Пресечение и предупреждение налоговых нарушений.
Виды и формы налогового контроля.
По времени проведения:
- предварительный (ДО предоставления налогового кредита, по налоговым льготам, при отсрочке уплаты налогов);
- текущий (оперативный)– проводится во время отчетного налогового периода. Особенность – проводиться в ходе реализации хозяйственных/ финансовых операций (ежедневная работа налогоплательщиков).
-последующий - после завершения отчетного периода (ревизия). Цель – оценить своевременность уплаты налогов и полноту.
По субъектному составу:
- контроль налог.органов,
- таможенных органов,
- ОВД (ОБЭП).
В зависимости от места проведения:
- выездная,
- камеральная (по месту нахождения налогового органа).
По характеру контрольных действий:
- плановая,
- внезапная ( в результате ОРД).
По методу:
- сплошная
- выборочна.
Формы налог. контроля – способ конкретного выражения и реализации действий.
Основные формы налогового контроля:
проверки,
получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сбора,
проверки данных учета и отчетности,
осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода на прибыль.
Налогоплательщик должен встать на налоговый учет.
Консолидированная группа налогоплательщиков:
Нотариусы (частные) – по месту жительства (ст. 83 НК РФ).
ФЛ – ст. 84 НК РФ.
ИНН – идентифицированный номер налогоплательщика.
МинФин вправе определять особенности учета особо крупнейших налогоплательщиков (например, Сколково). *в Спб на Литейном есть спец.налоговая для этого.