20.04 Нараховано дивіденди засновникам і виплачено в грошовій формі з банківського рахунку (банківська виписка від 20.04 ) – розрахувати

Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (первинні документи підтверджують дотримання всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів))= 24 000 000 грн. (з ПДВ),

Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації = 15 300 000;

Інші витрати = 10 460 000 грн.

ІІІ квартал:

Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (первинні документи підтверджують дотримання всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів))= 20 000 000 грн. (з ПДВ),

Витрати операційної діяльності = 9 780 000;

Інші витрати = 10 350 000 грн.

IV квартал:

Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (первинні документи підтверджують дотримання всіх необхідних умов визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, інших активів))= 42 000 000 грн. (з ПДВ),

Витрати операційної діяльності = 20 780 000;

Інші витрати = 10 350 000 грн.

Завдання:

1. Розрахувати суму дивідендів, яку отримують засновники товариства та суму податків, які вони мають сплатити з отриманої суми дивідендів. Вкажіть, хто виступатиме податковим агентом в кожному випадку.

2. Визначити авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів та вкажіть порядок і строки його сплати.

3. Визначити чи буде підприємство здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток за підсумками відповідного звітного періоду.

4. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті за підсумками відповідного звітного (податкового) періоду. Вказати строки подання податкової декларації та строки сплати податку. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.