- •3. Завдання по податку на прибуток підприємств
- •Протягом звітного періоду підприємство має наступні показники для обчислення доходів (всі показники умовні):
- •Завдання:
- •Журнал господарських операцій
- •Завдання:
- •Журнал господарських операцій
- •Завдання:
- •Завдання:
- •Прибуток (об’єкт оподаткування) становив 15 000 000 тис. Грн.;
- •20.04 Нараховано дивіденди засновникам і виплачено в грошовій формі з банківського рахунку (банківська виписка від 20.04 ) – розрахувати
- •Завдання:
Завдання:
1. Визначити суму доходів та витрат підприємства, що враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування звітного (податкового) періоду.
2. Заповнити журнал господарських операцій за зразком, наведеним в табл. 1 та 2 (завдання №1 та №2). Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.
3. Визначити чи буде підприємство здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток за підсумками звітного періоду.
4. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті за підсумками звітного (податкового) періоду. Вказати строки розрахунків з бюджетом.
Завдання 4. Необхідно вирішити ситуацію щодо обчислення суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету нерезидентом від діяльності, здійснюваної на території України, виходячи з наступних даних:
Нерезидент з Італії здійснює діяльність на території України. В конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Італією, зазначено, що доходи, отримані від основної діяльності на території України можуть оподатковуватися у договірній державі (Україна), в якій вони виникають і оподатковуватися відповідно до законодавства України.
№ п/п |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн., євро |
1. |
21.01 |
Отримано страховий платіж від резидента на користь такого нерезидента згідно договору страхування майнових ризиків за межами України, за яким страхове відшкодування здійснюватиметься на користь резидента Німеччини. |
20 000 грн. |
2. |
25.04 |
Отримано дивіденди від резидента за акціями, які мають статус привілейованих і передбачають виплату фіксованого розміру дивідендів |
45 000 грн.
|
3. |
15.05 |
Отримано гроші від резидента за послуги з виробництва рекламного відеоролика про діяльність резидента (акт приймання - передачі наданих послуг від 25.06) |
30 000 грн.
|
4. |
20.05 |
Отримано гроші від резидента за право володіння торговою маркою |
16 000 грн. |
5. |
23.05 |
Отримано дохід від продажу нерухомого майна (земельної ділянки на території України) (курс НБУ на момент передоплати - 19 грн / євро) |
15 000 дол. США |
6. |
25.07 |
Отримано страховий платіж від страховика за договором страхування за міжнародним договором “Зелена карта” |
6 000 грн. |
7. |
26.08 |
Отримано лізингову плату за договорами оперативного лізингу |
5 000 грн. |
8. |
27.10 |
Отримано благодійний внесок від платника податку на прибуток – резидента на користь нерезидента |
4 000 грн. |
9. |
30.12 |
Оплата послуг за фрахт вантажу |
2 000 грн. |