1 Страница

2 страница

3 страница

4 страница

5 страница

Введение

Курсовой проект «Планирование на предприятии» разрабатывается на основе курсового проекта «Организация производства на предприятиях отрасли».

Объектом планирования является деревообрабатывающее предприятие. Разрабатывается план предприятия, имеющего в своем составе два вида основного производства, а также различные виды вспомогательного производства.

Курсовой проект «Планирование на предприятии» выполняется для формирования необходимых профессиональных знаний и расчетно-аналитических умений у будущих специалистов выбирать оптимальный вариант планов развития предприятия, усвоения методики расчета основных показателей работы предприятия в планируемом периоде.

1. Основные технико-экономические показатели

В этом разделе планируются основные технико-экономические показатели деятельности предприятия в планируемом году.

Перечень показателей определяет преподаватель при выдаче задания в таблице 1.1

2. План производства и сбыта продукции

Основными задачами данного раздела годового плана предприятия являются:

- определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде;

- изыскание возможностей удовлетворения спроса на продукцию;

- эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы годового плана предприятия и его структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем составе:

- оценка рынка сбыта;

- обоснование выявленного спроса на продукцию расчетами производственных мощностей;

- планирование производственной программы;

- планирование производства и реализации продукции в стоимостном выражении.

Основной целью оценки рынка сбыта является составление прогноза продаж на планируемый год.

Методы прогнозирования продаж можно свести в две группы:

1. основанные на экспертных оценках;

2) экономико-статистические.

Метод экспертных оценок предполагает изучение мнений специалистов предприятий – производителей и потребителей продукции, торгово-посреднических фирм, предприятий розничной торговли, консалтинговых организаций о возможных объемах продаж продукции предприятия в планируемом периоде. На их основе экспертным путем определяется три вида прогноза продаж: оптимистический, пессимистический, наиболее вероятный.

Ожидаемый прогноз продаж определяется по формуле:

ПС = (О+4В+П)/6, (1)

где О, В, П – прогнозы продаж соответственно оптимистический, наиболее вероятный, пессимистический.

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

Предприятие формирует производственную программу на основе заказов потребителей, выявленных в процессе изучения рынка потребительского спроса и имеющихся производственных мощностей.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовывать выпуск конкретных видов продукции с потребителями рынка, производственными мощностями предприятия. Однако натуральные измерители не позволяют рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции. Это требует разработки плана производства в стоимостном выражении.

План производства и сбыта продукции в стоимостном выражении содержит показатели: товарная продукция и реализованная продукция.

Товарная продукция включает стоимость:

- запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия);

- полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных на сторону по кооперированным поставкам;

- капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия;

- инструментов и приспособлений для собственного производства.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле:

ТП= (2)

где Q_i - планируемый объем продаж i-го вида продукции в натуральном выражении;

Ц_i – цена единицы i-го вида продукции, руб.

Основным стоимостным показателем этого раздела является реализованная продукция. Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

РП = ТП + О_н - О_к, (3)

где О_н и О_к - остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого года в стоимостном выражении.

Таблица 2.1 – Прогноз продаж

Наименование продукции	Прогноз продаж			Прогноз на 2011 год
	Оптимис-тический	Наиболее вероятный	пессимистический
1	2	3	4		5
1.Набор мебели № 1»Ока»	4800	4700	4150		4625
2.Набор мебели № 2 «Камыш»	3900	3800	3200		3717

Для расчета прогноза продаж используется метод экспертных оценок:

ПС_№1 = (О+4В+П)/6=(4800+4*4700+4150)/6=4625 наборов

ПС_№2 = (О+4В+П)/6=(3900+4*3800+3200)/6=3717 наборов

Расчет производственной программы (таблица 2.2) осуществляется на основе составленного в таблице 2.1 прогноза продаж и производственной мощности в курсовом проекте по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Таблица 2.2 – Планирование производственной программы

Наименование продукции	Прогноз на 2011 год	Производственная мощность	План на 2011 год
1	2	3	4
1.Ока 2.Камыш 3.Итого	4625 3717 8342	4715 3858 8573	4625 3717 8342

Если производственная мощность превышает прогноз продаж, то в плане принимается величина прогноза продаж. Если производственная мощность меньше прогноза продаж, то в плане принимается величина производственной мощности.

В результате приведенных расчетов может получиться, что производственная мощность мебельных цехов используется не полностью. Поэтому необходимо рассчитать свободную производственную мощность по формуле:

∆ F = F – F_1, (4)

где F – производственная мощность мебельных цехов (из курсового по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли») – 5000 м²;

F₁ – производственная площадь, на которой производится принятое в плане количество мебельных наборов (величина расчетная).

F₁ = (f_ср * t_ср* Q)/ Т_ср, (5)

где f_ср – средняя норма площади на 1 рабочее место(из курсового по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»)- 42,3 м²

t_ср – средняя трудоемкость изготовления 1 набора мебели (из курсового по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»)- 51,88 станко-часов

Q – планируемый у выпуску объем мебельных наборов (таблица 2.2., графа 4, строка «Итого») – 8342 набора

Т_ср – средний эффективный фонд времени 1 рабочего места (из курсового по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»)– 3675,36 ст. часов

F₁ = (42,3*51,88*8342)/3675,36=4981м²

∆ F = 5000- 4981= 19 м²

На свободной площади планируется разместить производство мебели по специальным заказам. В связи с тем, что эта мебель может содержать разное количество предметов и быть различной формы, планируемый к выпуску её объем рассчитывается только в стоимостном выражении. Средняя трудоемкость изготовления 1 тыс. руб. мебели по специальным заказам устанавливается в задании на курсовое проектирование – tср =1,77 чел. час.

Объем мебели по спец.заказам рассчитывается по формуле:

(6)

Q= (19/42,3) * (3675,36/1,77)= 0,449* 2076,47=932 тыс.руб.

Для сопоставления производственной программы 2-го деревообрабатывающего производства необходимо сначала рассчитать внутрипроизводственное потребление пиломатериалов (шпона, плит). Внутрипроизводственное потребление – это та часть продукции, которая потребляется на самом предприятии для производства другой продукции. В данном курсовом проекте – это часть продукции 2-го деревообрабатывающего производства (хвойные пиломатериалы, шпон или плиты), необходимая для производства мебельных наборов.

Расчет внутрипроизводственного потребления представлен в таблице 2.3. в 1-ю графу заносится продукция только своего 2-го деревообрабатывающего производства. Нормы расхода на 1 набор мебели (графы 2 и 4) – из приложения А. Для расчета количества материальных ресурсов на весь выпуск (графы 3,5,7) необходимо норму расхода на 1 набор мебели или на 1 тыс.руб. мебели по спец.заказам умножить на величину планируемого объема мебели в натуральном или стоимостном выражении (таблица 2.2). Норма расхода на 1 тыс. руб. по спец.заказам – из «Дополнительной информации к курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии» ( в дальнейшем ДИК)», приложение Б.

Таблица 2.3 – Расчет внутрипроизводственного потребления хвойных пиломатериалов (плит, шпона)

Сорт хвойных пиломатериалов	Количество, м3
	Набор мебели «Ока»		Набор мебели «Камыш»			Мебель по спец.заказам			Всего
	Норма расхода на 1 набор	На весь выпуск (4625)	Норма расхода на 1 набор	На весь выпуск (3717)	Норма расхода на 1 тыс.руб. мебели		На весь выпуск (932)
1	2	3	4	5	6		7	8
1.Сырье и основные материалы
1.1Пиломатериалы хвойные необрезные, м3: Сорт1 Сорт 2 Сорт 3 Сорт 4	0,122 0,305 0,1525 0,0305	564,25 1410,63 705,31 141,06	0,0552 0,138 0,069 0,0138	205,18 512,95 256,47 51,29	0,014 0,005 - -		13,05 4,66 - -	782,48 1928,24 961,78 192,35
Итого:		2821,25		1025,89			17,71	3864,85

Таблица 2.4 – Производственная программа 2 – го деревообрабатывающего производства (лесопильного)

Продукция по сортам	Валовый выпуск				Внутри-произ-водствен-ное потребле-ние, м3		Товар-ная продук-ция, м3
	% от сырья (лесопиль-ное производство)	м3 143467,2	Коэф-фици-ент сорт-ности	В условных единицах
1	2	3	4	5		6		7
1.Лесопильное производство: обрезные материалы 0 сорт 1 сорт 2 сорт 3 сорт 4 сорт	3,905 7,655 9,494 17,449 6,728	5602,39 10982,41 13620,78 25033,59 9652,48	2,0 1,6 1,3 1,0 0,7	11204,8 17571,9 17707,0 25033,6 6756,7		- 782,48 1928,24 961,78 192,35		5602,39 10199,93 11692,54 24071,81 9460,13
необрезные материалы 0 сорт 1 сорт 2 сорт 3 сорт 4 сорт короткие обапол	1,237 2,424 3,006 5,525 2,131 0,792 1,93	1774,69 3477,64 4312,62 7926,56 3057,29 1136,26 2768,92	1,6 1,3 1,1 0,8 0,6 0,9 0,5	2839,5 4520,9 4743,9 6341,3 1834,4 1022,6 1384,5		- - - - - - -		1774,69 3477,64 4312,62 7926,56 3057,29 1136,26 2768,92
Итого	62,276	89345,63		100961,1		4466,1		85480,78

В 1-й графе проставляется продукция своего лесопильного производства по сортам (приложение Б).

2-я графа - для лесопильного производства % от сырья из курсового проекта - 62,276 %.

В учебных целях принимаем, что заключенные договоры с потребителем на поставку продукции 2-го деревообрабатывающего производства (пиломатериалы, шпон, плиты) обеспечиваются полным использованием мощности оборудования. Поэтому валовый выпуск (графа 3) по строке «Итого» равен производственной мощности, которая рассчитывается в курсовом проекте по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли» - 143467,2 м³

По сортам продукция рассчитывается в соответствии с процентом, указанным в графе 2.

Коэффициент сортности (графа 4) – приложение Б [1,с.83]

Внутрипроизводственное потребление – из таблицы 4.

Товарная продукция (графа 7) равна разности между валовым выпуском в натуральном выражении (графа 3) и внутрипроизводственным потреблением(графа6).

Таблица 2.5 – Расчет товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении

Наименование продукции	Товарная продук-ция в нату-ральном выраже-нии	Цена единицы, руб.		Товарная продук-ция, тыс.руб.	Остатки нереализованной продукции					Реализо- ванная продук- ция тыс.руб.
		По отчету	По плану		На начало года		На конец года
					В н/в	тыс. руб.	В н/в	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10
1.Мебельное производство: 1.1 «Ока» 1.2»Камыш» 1.3 мебель по спец.заказам, тыс.руб., Итого:	4625 3717 -	27370 27350 -	27910 27650 -	129083,75 102775,05 932 232790,8	393,13 315,95 - -	410759,97 8641,23 79,22 19401,2	430,82 346,24 - -	12024,19 9673,57 86,82 21597,76		127819,53 101842,71 924,40 230586,64
2. 2-е деревообрабатывающее производство, м3 (тыс.м2) 2.1Продукция по сортам: Пиломатериалы хвойные, м3 Обрезные, 0 с. 1 с. 2 с. 3 с. 4 с. Н/обрезные,0с. 1с. 2с. 3с. 4с. Короткие Обапол Итого: 2.2Технологическая щепа Всего:	5602,39 10199,93 11692,54 24071,81 9460,13 1774,69 3477,64 4312,62 7926,56 3057,29 1136,26 2768,92 85480,78 25443,0 -	4070 3580 3230 2830 2480 3670 3400 2960 2630 2320 2440 2210 530 -	4110 3790 3450 2880 2620 3880 3590 3000 2670 2360 2500 2250 550 -	23025,82 38657,73 40339,26 69326,81 24785,54 6885,8 12484,73 12937,86 21163,92 7215,2 2840,65 6230,07 265893,39 13883,65 279777,04	476,2 867 994,9 2046 804,1 150,8 295,6 366,57 673,76 259,9 96,6 235,4 7266,83 2145,66 -	1938,13 3103,86 3213,53 5790,18 1994,17 553,44 1005,04 1085,05 1771,99 602,97 235,7 520,23 21814,31 1137,20 22951,51	521,9 950,1 1089,2 2242,3 881,2 165,3 323,94 401,72 738,36 284,8 105,8 257,9 7797,22 2351,40 -	2145,0 3600,9 3757,7 6457,8 2308,7 641,4 1162,96 1205,17 1971,43 672,1 264,5 580,3 24767,96 1293,27 26061,23		22818,95 38160,69 39795,09 68659,19 24471,01 6797,84 12326,81 12817,74 20964,48 7146,07 2811,85 6170,0 262939,72 13727,58 276667,3
3.Пар, Гкал	12984,2	240	280	3635,58	1103,7	264,89	1209,5	338,7		3561,77
4.Деловые отходы, м3	29697,7	350	360	10691,17	2524,3	883,51	2766,4	995,9		10578,78

Товарная продукция в натуральном выражении (графа 2) – из таблиц 2.2 и 2.4.

Технологическая щепа – из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Деловые отходы реализуются в лесопильном производстве.

Цены за единицу продукции (графы 3 и 4) – из ДИК, приложение В [1,с.84].

Товарная продукция в стоимостном выражении (графа 5) определяется умножением товарной продукции в натуральном выражении (графа 2) на плановую цену (графа 4). Мебель по спец.заказам в расчетах к таблице 2.3.

Остатки нереализованной продукции на начало года (графа 6) определяются умножением их процента - 8,5 (из задания к курсовому проекту) на плановый объем товарной продукции в натуральном выражении (графа 2).

Остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении (графа 7) определяются умножением объема остатков нереализованной продукции в натуральном выражении (графа 6) на цену по отчету (графа 3).

Остатки нереализованной продукции на конец года в натуральном выражении (графа 8) определяются по формуле:

О_{К н.в.} = (Н_{о *} ТП)/ 365, (7)

где Н_о - норматив остатков нереализованной продукции, дни – 34;

ТП – товарная продукция в натуральном выражении (графа 2)

Например: О_Ока. = (34*4625)/365=430,82 м³

Остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении определяются умножением остатков нереализованной продукции в натуральном выражении (графа 8) на плановую цену (графа 4).

Реализованная продукция рассчитывается по формуле 3.

Например «Ока»: РП = ТП + О_н - О_к = 129083,75+10759,97-12024,19=127819,53 тыс. руб.