79. Юридическая ответственность за нарушения валютного законодатель­ства.

Вопросы ответственности за нарушение валютного законо­дательства регулируются правовыми нормами, содержащимися в источниках финансового (Закон РФ «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» и др.), административного, граж­данского, таможенного, уголовного права.

В Таможенном кодексе РФ в разделе VI «Валютный кон­троль» глава 29 посвящена валютному контролю таможенными органами РФ.

Функции и полномочия таможенных органов РФ при осуществлении валютного контроля определя­ются Государственным таможенным комитетом РФ в пределах компетенции таможенных органов РФ в области валютного контроля.

Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу РФ, за исключением периметров свободных тамо­женных зон и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств (ст. 199). Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством РФ и Таможенным кодексом РФ ().

В ТК предусмотрена ответ­ственность за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного контроля таможенными органами РФ, являющиеся одновременно нарушениями таможенных правил либо правона­рушениями, посягающими на нормальную деятельность тамо­женных органов РФ.

В УК уголовно наказуемыми являются следующие преступления:

1) легализация (отмывание) денежных средств, приобретен­ных незаконным путем (ст. 174); 2) незаконное получение кредита (ст. 176); 3) злостное уклонение от погашения кредиторской задол­женности (ст. 177); 4) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185); 5) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бу­маг (ст. 186); 6) изготовление или сбыт поддельных кредитных либо рас­четных карт и иных платежных документов (ст. 187); 7) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); 8) нарушение правил сдачи государству драгоценных метал­лов и драгоценных камней (ст. 192); 9) невозвращение из-за границы средств в иностранной валю­те (ст. 193).

В ФЗ «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» в ст. 14 п. 1 сказано, что резиденты, включая уполномочен­ные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недей­ствительным в силу настоящего закона сделкам; б) взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валюте драгоценные металлы и природные драгоцен­ные камни. Валютой являются ценности, которые могут служить сред­ством платежа. К драгоценным металлам относятся: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом ви­де, за исключением ювелирных, бытовых изделий и лома та­ких изделий. Природные драгоценные камни включают: алмазы, рубины, изумруды и др.

ЦБ РФ и специально уполномоченные им банки обладают правом приобретения слитков золота и серебра за свой счет либо за счет своих клиентов (по договорам комис­сии или поручения) у пользователей недр. При этом ЦБ РФ может осуществлять любые операции со слитками золота и серебра, не запрещенные законодательством РФ.

Специально уполномоченные банки могут:

а) совершать сделки купли-продажи слитков золота и сереб­ра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам ко­миссии или поручения) со специально уполномоченными бан­ками, ЦБ РФ, промышленными потребителями, инвесторами; б) совершать операции со слитками золота и серебра по спе­циальным счетам, открываемым ими в соответствии с принятой международной банковской практикой и с учетом требований вышеуказанного Положения; в) совершать золотые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета золота через специально уполномоченные банки.

При этом не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуще­ствления операций по специальным счетам, открытым в специ­ально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим пред­приятиям.

Монета, содержащая золото, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращении ЦБ РФ, обязательна к приему по номинальной стоимости на территории РФ во все виды платежей без ограничений, а также для зачислений на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.

Особенности проведения в РФ операций с монетой устанавливаются ЦБ РФ.