3. Прогнозирование увеличения доходов магазина «Умный дом» ооо «Техноторг»

В предыдущей главе проведен анализ влияния отдельных факторов на динамику валового дохода. Однако в условиях рыночной экономики эффективная деятельность организаций розничной торговли зависит от полноты и качества планирования и прогнозирования.

Для повышения обоснованности разрабатываемых прогнозов необходимо знать подходы, принципы, методы научного предвидения. Это помогает понять суть происходящих в обществе событий, принимать вероятностные решения в различных ситуациях.

Прогнозированием показателей работы организации общественного питания практически не занимаются. Однако некоторые организации предпринимают попытки разработки прогнозирования показателей работы на предстоящие 2-3 года. Целью разработки таких прогнозов, как правило, является определение размера ожидаемой прибыли на предстоящий период. Кроме того, проводимые расчеты позволяют выявить возможные источники финансирования развития материально-технической базы этих организаций.

Прогноз представляет собой вероятностное научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния анализируемого явления (объекта) в будущем.

Исходными данными для прогнозирования валового дохода должны быть данные о продажах товаров за предыдущие периоды. Для целей прогнозирования эта информация должна использоваться как в целом по организации, так и в разрезе его подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров (товарных позиций).

В связи с этим организации необходимо создание и ведение базы данных о фактических показателях товарооборота с использованием систем управления базами данных на ЭВМ.

Прогнозирование валового дохода магазина «Умный дом» ООО «Техноторг» должно осуществляться с использованием передовых научных достижений и практических разработок в следующей последовательности:

1. Проведение глубокого экономического анализа валового дохода за ряд предыдущих периодов (месяцев, кварталов, лет) в увязке с конечными финансовыми результатами организаций;

2. Оценка тенденций валового дохода в целом и по отдельным товарным группам (товарам), видам продукции;

3. Расчет и изучение динамики валового дохода в целом, в разрезе подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров за ряд лет, выявление причин изменения и прогнозирование этих показателей;

4. Количественная оценка влияния факторов на общий уровень валового дохода, а также прогнозная оценка факторного влияния на текущий валовой доход.

Прогнозирование валового дохода ООО «Техноторг» должно включать в себя как субъективный (мнение специалистов), так и объективный (экономико-математические расчеты) элементы.

В деятельности по прогнозированию должны сочетаться долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный прогнозы.

Долгосрочный и среднесрочный прогнозы должны касаться стратегических решений, краткосрочный прогноз - тактика фирмы.

Технология расчета прогнозного размера валового дохода по ООО «Техноторг» должна включать в себя три этапа.

На первом этапе определяется необходимая величина прибыли, остающаяся в распоряжении организации и направляемая для реализации программы производственного и социального развития организации и удовлетворения интересов собственника. В соответствии с ныне действующим порядком важнейшими направлениями распределения чистой прибыли являются (прогнозный расчет производится экспертным путем с учетом реальной потребности предприятия в этих расходах):

- финансирование прироста основного капитала (развитие материально-технической базы);

- финансирование прироста собственного оборотного капитала (при собственных оборотных средствах, в том числе вложенных в товарные запасы);

- создание финансовых резервов;

- погашение долгосрочных и среднесрочных кредитов банков и других ссудодателей и уплата процентов по ним;

- приобретение ценных бумаг;

- уплата налогов и других отчислений, производимых из чистой прибыли:

- осуществление социального развития и поощрения трудового коллектива и. др.

На втором этапе необходимо произвести увязку рассчитанной потребности в прибыли с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности. В этих целях определяется необходимый размер валового дохода и допустимый уровень расходов на реализацию с использованием для расчетов данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый, период с учетом экспертной оценки их достоверности и оптимальности. Эти расчеты целесообразно дополнить проверкой полученных результатов путем сопоставления их с прогнозной величиной объема продаж, определенной другими методами (на основе покупательных фондов населения, размера спроса товарных ресурсов и др.).

При получении нереально высокого для организации результата, требующего резкого роста валового дохода, сбалансированность между объемом продаж и валовыми доходами, между необходимой и возможной прибылью может быть обеспечена управлением структурой товарооборота, размерами торговых надбавок, расходов на реализацию, достижением оптимальных отношений с владельцами кредитных ресурсов, выпуском и приобретением ценных бумаг и т. п.

Если же рассчитанный объем валового дохода, исходя из потребности в прибыли, окажется ниже возможностей организации, то необходимо предпринять шаги по увеличению объемов реализации, по диверсификации его деятельности. В противном случае, может сложиться ситуация, ведущая к банкротству, поскольку заинтересованность в развитии организации, сотрудничестве с ней падает и у её контрагентов (банки, поставщики, работники) и у собственников.

На третьем этапе, после необходимых корректировок объема валового дохода, приведения его структуры в соответствие со спросом населения, рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации (объем и структура товарного обеспечения, расхода на реализацию, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т.д.)

Далее проведем прогнозные расчеты валового дохода на 2008 г. с помощью системы уравнений. Полученные результаты поместим в табл.6.

Таблица 6.Расчет параметров уравнения кривой валового дохода.

Месяц	Обозначение	Товарооборот, тыс. руб.	t	t2	yt	Выровненный товарооборот по прямой	Отклонение фактического значения от выравненного, (у-уср )	(у-уср)2
Январь	t-5	56 959	-5	25,0	-284796,39	55440	1 519	2 308 307
Февраль	t-4	58 126	-4	16,0	-232502,9	57227	899	808 323
Март	t-3	60 162	-3	9,0	-180485,99	59013	1 149	1 319 390
Апрель	t-2	62 156	-2	4,0	-124311,09	60800	1 356	1 837 399
Май	t-1	60 408	-1	1,0	-60407,528	62587	-2 179	4 748 927
Июнь	t0	60 306	0	0,0	0	64373	-4 067	16 544 529
Июль	t-1	65 321	1	1,0	65320,5436	66160	-840	704 877
Август	t-2	67 141	2	4,0	134282,394	67947	-806	649 003
Сентябрь	t-3	66 517	3	9,0	199551,779	69733	-3 216	10 344 171
Октябрь	t-4	75 178	4	16,0	300712,242	71520	3 658	13 380 046
Ноябрь	t-5	75 835	5	25,0	379172,92	73307	2 528	6 389 302
Всего	708 108	0	110	196 536	708 108	59 034 274

В результате получим:

а₀ = 708108 / 11 = 64373;

а₁ = 196536 / 110 = 1787.

Тогда: ТО_выр = а₀₊а_1*t = 64373 + 1787t.

Таким образом, линейная зависимость валового дохода от прогнозируемого периода выражается полученной формулой. Далее с помощью полученных значений рассчитаем выровненный валовой доход, и полученные данные занесем в графу 6 табл.6.

Параметр а₁ показывает, что в период с t1 по tn валовой доход повышался с постоянной скоростью, равной 1787 тыс. руб. Если предположить, что валовой доход будет и впредь расти таким образом, то спрогнозируем его примерное увеличение на 2008 г. Так, валовой доход будет равен: (табл.7):

Таблица 7.Величина прогнозируемого валового дохода ООО «Техноторг» в 2008 г.

№№ пп	Месяц	Сумма, тыс. руб.
1.	Январь	76 880
2.	Февраль	78 667
3.	Март	80 454
4.	Апрель	82 240
5.	Май	84 027
6.	Июнь	85 814
7.	Июль	87 600
8.	Август	89 387
9.	Сентябрь	91 174
10.	Октябрь	92 960
11.	Ноябрь	94 747
12.	Декабрь	96 534
13.	Всего за 2008 г.:	1 040 485
14.	Всего за 2007 г.:	786 838
15.	Темп роста,%	132,2

Правильность полученной теоретической закономерности изменения объема валового дохода и его экстраполяции по тому или иному уравнению определяется суммой квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного:

Таким образом, данный прогноз является достаточной точным, так как сумма квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного составляет 2317тыс. руб., а среднеквадратическое отклонение - 3,6%.

Далее проведем прогнозирование исходя из:

- потребности в чистой прибыли;

- необходимой рентабельности основных фондов.

Расчет величины валового дохода исходя из потребности организации в чистой прибыли приведен в табл. 8

Таблица 8. Прогнозные расчеты доходов от реализации товаров магазина «Умный дом» ООО «Техноторг» исходя из потребности в прибыли

№№ пп	Показатель	Ед.изм.	Значение
1	2	3	4
1.	Товарооборот базисного периода	тыс. руб.	4 706 270
2.	Товарооборот отчетного периода	тыс. руб.	5 434 640
3.	Изменение товарооборота (п.2-п.1)	тыс. руб.	728 370
4.	Расходы на реализацию в базисном периоде, всего	тыс. руб.	514 260
4.1.	в т.ч. условно-постоянные	тыс. руб.	390 323
4.2.	условно-переменные	тыс. руб.	123 937
5.	Расходы на реализацию в отчетном периоде, всего	тыс. руб.	588 234
5.1.	в т.ч. условно-постоянные	тыс. руб.	451 764
5.2.	условно-переменные	тыс. руб.	136 470
6.	Изменение переменных расходов на реализацию (п.5.2 - п.5.1.)	тыс. руб.	12 534
7.	Коэффициент эластичности переменных расходов от товарооборота (п.6 / п.3)	-	0,653
8.	Прогнозируемый рост товарооборота в планируемом периоде	%	15
9.	Прирост суммы переменных расходов	%	9,8
10.	Общая сумма расходов (п.5.1+п.5.2*п.9)	тыс. руб.	601 610
11.	Потребность в чистой прибыли для удовлетворения нужд коллектива и собственников имущества	тыс. руб.	125 000
12.	Уровень налогов и обязательных платежей в прибыли	%	28,0
13.	Удельный вес дохода от реализации	%	14,5
14.	Необходимая прибыль (п.11./(100-п.12)*100)	тыс. руб.	173 611
15.	Доходы-нетто (п.10+ п.14)	тыс. руб.	775 221
16.	Доход от покупных товаров с отчислениями (п.15 /(100-2)*100)	тыс. руб.	791 042
17.	Прогнозируемый объём товарооборота (п.17/п.13.*100)	тыс. руб.	5 463 672
18.	Критический объём валового дохода (п.5.1./(1-п.5.2./п.16)	тыс. руб.	545 951
19.	Критический объём товарооборота (п.18/п.13*100)	тыс. руб.	3 770 847
20.	Запас финансовой прочности ((п.17-п.19)/п.17 *100)	-	30,98

Как видно из табл.8, исходя из необходимой величины прибыли в размере 125000 тыс. руб., необходимой для удовлетворения нужд коллектива и собственников имущества магазину «Умный дом» ООО «Техноторг» в 2008 г. необходимо получить валовой доход в размере, равном 791042 тыс. руб. (при величине единого платежа = 2%), товарооборот при этом составит 5463672 тыс. руб. Для обеспечения безубыточной работы магазину необходимо получить валовой доход в размере, равном 545951 тыс. руб., товарооборот при этом составит 3770847 тыс. руб.

Расчет величины валового дохода исходя из необходимой рентабельности основных фондов приведен в табл. 9.

Таблица 9. Расчет величины валового дохода магазина «Умный дом» ООО «Техноторг» исходя из необходимой рентабельности основных фондов

№№ пп	Показатель, расчет	Ед.изм.	Значение
1.	Товарооборот базисного периода	тыс. руб.	4 706 270
2.	Товарооборот отчетного периода	тыс. руб.	5 434 640
3.	Изменение товарооборота (п.2-п.1)	тыс. руб.	728 370
4.	Расходы на реализацию в отчетном периоде, всего	тыс. руб.	588 234
4.1.	в т.ч. условно-постоянные	тыс. руб.	451 764
4.2.	условно-переменные	тыс. руб.	136 470
5.	Товарооборот отчетного периода	тыс. руб.	5 434 640
6.	Прибыль отчетного периода	тыс. руб.	122 048
7.	Стоимость основных фондов в отчетном периоде	тыс. руб.	5 155 679
8.	Рентабельность основных фондов отчетного периода	%	2,4
9.	Стоимость основных фондов в прогнозном периоде	тыс. руб.	5929030
10.	Рентабельность осн.фондов прогнозного периода	%	5,0%
11.	Необходимая величина чистой прибыли прогнозного периода	тыс. руб.	296452
12.	Уровень налогов и обязательных платежей в прибыли	%	28,0
13.	Удельный вес дохода от реализации	%	14,5
14.	Необходимая прибыль (п.11./(100-п.12)*100)	тыс. руб.	411 738
15.	Доходы-нетто (п.4+п.14)	тыс. руб.	999 972
16.	Доход от покупных товаров с отчислениями (п.15/(100-2)*100)	тыс. руб.	1 020 380
17.	Прогнозируемый объём товарооборота (п.16/п.13.*100)	тыс. руб.	7 047 693
18.	Критический объём валового дохода (п.5.1./(1-п.5.2./п.16)	тыс. руб.	521 513
19.	Критический объём товарооборота (п.18/п.13*100)	тыс. руб.	3 602 057
20.	Запас финансовой прочности ((п.17-п.19)/п.17 *100)	-	48,89

Как видно из табл.9, исходя из необходимого уровня рентабельности основного капитала в размере 5%, магазину «Умный дом» ООО «Техноторг» в 2008 г. необходимо получить валовой доход в размере, равном 1020380 тыс. руб., товарооборот при этом составит 7047693 тыс. руб. Для обеспечения безубыточной работы, магазину необходимо получить валовой доход в размере, равном 521513 тыс. руб., товарооборот при этом составит 3602057 тыс. руб.

В заключение вопроса следует отметить, что организация прогнозирования валового дохода магазина «Умный дом» ООО «Техноторг» позволит получать информацию о вероятностных результатах деятельности, что позволит своевременно принимать обоснованные решения. В этих условиях планирование увеличения валового дохода будет опираться на обоснованную оценку влияния внешних и внутренних факторов, что позволит добиться существенной оптимизации торгово-коммерческой деятельности и увеличения валового дохода.