4. Анализ процессов и результатов работы структурного подразделения предприятия

4.1. Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия за три года

В данном разделе проводится экспресс-анализ деятельности предприятия по основным показателям, характеризующим его работу.

Экспресс-анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (организации) за последние три года. Проведение данного анализа позволяет обучающемуся составить предварительную картину финансового состояния рассматриваемой организации, определить ключевые индикаторы работы организации, сделать вывод о рентабельности организации. Результаты экспресс-анализа сигнализируют о проблемных сторонах деятельности организации и являются основой для более детального изучения экономических процессов организации.

Экспресс-анализ проводится на базе данных форм бухгалтерской отчётности за 2 последующих года – это форма №1 «Бухгалтерский баланс» (СМ. ПРИЛОЖЕНИЕ Л), форма №2 «Отчёт о финансовых результатах» (СМ. ПРИЛОЖЕНИЕ М) и данные отчётности по труду и кадрам.

Для проведения анализа составляется следующая таблица (см. таблицу ниже).

Таблица 12

Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия

ПОКАЗАТЕЛИ	Ед. изм.	2014 год	2015 год	2016 год
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Полная себестоимость продукции, работ, услуг	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Прибыль от продажи продукции, работ, услуг	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Прибыль до налогообложения	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Рентабельность продаж	%
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Затраты на 1 рубль выручки	руб/руб
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Средняя стоимость основных средств	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Фондоотдача	руб/руб
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Средняя стоимость остатков оборотных средств	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Оборачиваемость оборотных средств	оборот
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Численность персонала предприятия	чел.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Производительность труда 1 работающего	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Годовой фонд оплаты труда работников	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100
Среднегодовая заработная плата 1 работающего	тыс. руб.
Темп роста:	%
к базисному году		100
к предыдущему году		100

Исходные данные заносятся в таблицу, затем производится расчёт аналитических показателей за каждый год:

• определяется прибыль от продажи продукции:

где КР – коммерческие расходы организации, тыс. руб.;

УП – управленческие расходы организации, тыс. руб.

• определяется прибыль до налогообложения:

где, %_пол – проценты к получению, тыс. руб.;

%_упл – проценты к уплате, тыс. руб.;

Д_уч – доходы от участия в других организациях, тыс. руб.;

ПР – прочие расходы, тыс. руб.;

ПД – прочие доходы, тыс. руб.

• определяется рентабельность продаж:

• определяются затраты на 1 рубль выручки:

• определяется фондоотдача основных средств:

где ТП(В) –стоимость товарной продукции или выручка (если нет данных о товарной продукции), тыс. руб.;

ОС – среднегодовая стоимость основных средств (если нет данных о среднегодовой стоимости основных средств, допускается использование стоимости основных средств из соответствующей строки баланса).

• определяется оборачиваемость оборотных средств:

• определяется производительность труда одного работника:

• определяется годовой фонд оплаты труда работников:

После расчёта аналитических показателей производится определение темпов роста всех показателей таблицы:

• определяются базисные темпы роста, %:

где П_i – показатель текущего или отчётного периода;

П_баз – показатель базисного периода.

• определяются цепные темпы роста, %:

где П_i – показатель текущего или отчётного периода;

П_i-1 – показатель предыдущего периода.

Все рассчитанные показатели вносят в таблицу. Далее на основе таблицы строят линейные диаграммы.

Всего по данным таблицы 12 необходимо построить 4 диаграммы подобного вида:

• диаграмма «Динамика выручки от продажи, прибыли и рентабельности предприятия (организации) – показатели 1, 3, 4 и 5;

Рисунок 5

На основании диаграммы можно сделать вывод, что ____________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

• диаграмма «Динамика среднегодовой стоимости основных средств, стоимости оборотных средств, фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств» – показатели 7, 8, 9, 10;

Рисунок 6

На основании диаграммы можно сделать вывод, что ____________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

• диаграмма «Динамика фонда оплаты труда, численности работников предприятия, среднегодовой заработной платы и производительности труда» – показатели 11, 12, 13, 14;

Рисунок 7

На основании диаграммы можно сделать вывод, что ____________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

• диаграмма «Динамика себестоимости продукции и затрат на 1 рубль выручки от продаж» – показатели 2 и 6;

Рисунок 8

На основании диаграммы можно сделать вывод, что ____________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________