Методика розрахунку показників для оцінки ділової активності підприємства

Найменування показника	Формула розрахунку	Оцінка показника
		За нормативним значенням	За динамікою
Коефіцієнт оборотності оборотних активів	Ф.2 (ряд.035) : Ф.1 (ряд. 260 гр. 3 + 4) * 0,5	за планом	збільшення
Тривалість обороту оборотних активів	365 : (Коефіцієнт оборотності оборотних активів)	за планом	зменшення
Коефіцієнт завантаженості активів в обороті	Ф. 1 (ряд.260 гр.3 + 4)* 0,5 : Ф.2 (ряд.035)	за планом	зменшення
Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках	Ф. 2 (ряд.035) : Ф. 1 (сума ряд 150 – 230 гр. 3 + 4)* 0,5	за планом	збільшення
Тривалість обороту коштів в розрахунках	365 : (Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках)	за планом	зменшення
Коефіцієнт оборотності запасів	Ф. 2 (ряд. 035) / Ф.1 (сума ряд. 100 –140, гр.3 + 4)* 0,5	за планом	збільшення
Тривалість обороту запасів	365 : (Коефіцієнт оборотності запасів)	за планом	зменшення
Коефіцієнт оборотності виробничих запасів	Ф.2 (ряд.035): Ф. 1 (ряд. 100 гр.3+4)х*0,5	за планом	збільшення
Тривалість обороту виробничих запасів	365 : (Коефіцієнт оборотності виробничих запасів)	за планом	збільшення
Коефіцієнт оборотності активів	Ф. 2 (ряд.280) : Ф. 1 (ряд. 280 гр. 3 + 4)*0,5	за планом	збільшення
Тривалість обороту активів	365 : (Коефіцієнт оборотності активів)	за планом	зменшення
Коефіцієнт завантаженості активів	Ф. 1 (ряд. 280 гр. 3 + 4)*0,5 : Ф. 2 (ряд. 035)	за планом	зменшення
Тривалість погашення дебіторської заборгованості	Ф. 1 (сума ряд. 150 –210 гр.3+4) * 0,5 : Ф. 2 (ряд.035:365)	за планом	зменшення
Коефіцієнт оборотності власного капіталу	Ф.2 (ряд.035) : Ф. 1 (ряд. 380 гр. 3 + 4)*0,5	за планом	збільшення
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Ф. 2 (ряд. 035): Ф. 1 (ряд. 620 гр. 3 + 4)*0,5	за планом	збільшення
Тривалість погашення кредиторської заборгованості	Ф. 1 (ряд. 620 гр. 3 + 4)*0,5 : Ф.2 (ряд. 035: 365)	за планом	зменшення

У розрізі фінансового аналізу, крім зазначених вище видів проводиться також аналіз грошових потоків у виді надходжень і видатків. Метою такого аналізу є виявлення рівня достатності формування грошових потоків за видами діяльності, їх ефективності, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків за обсягом і в часі.

Для аналітичної оцінки рівня конкурентоспроможності, а також ймовірності банкрутства здійснюється рейтингова оцінка, визначення якої здійснюється шляхом присвоєння балів по кожному конкретному показнику фінансового стану та визначенні класу кредитоспроможності та платоспроможності підприємства.

Отже, фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства.

Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Контрольні питання для самоперевірки:

1. Охарактеризувати, об’єкти та основні етапи аналізу фінансового стану підприємства.

2. У чому полягають особливості внутрішнього і зовнішнього аналізів фінансового стану?

3. Назвати основні завдання аналізу фінансового стану підприємства для різних користувачів інформації.

4. Які основні методичні прийоми використання форм фінансової звітності як інформаційних джерел аналізу фінансового стану підприємства?

5. Пояснити особливості проведення експрес-аналізу.

6. Які основні методи використовуються при аналізі фінансового стану?

7. Пояснити порядок розрахунку показників, що характеризують платоспроможність і ліквідність підприємства?

8. Сформувати мету і завдання аналізу грошових потоків.

9. Які є способи аналізу грошових потоків?

10. Охарактеризувати типи фінансової стійкості, пояснити порядок розрахунку показників, що характеризують фінансову стійкість.

11. Яка методика аналізу ділової активності підприємства?

12. Назвати та охарактеризувати основні способи комплексної рейтингової оцінки підприємства.