Глава 3. Мероприятия по совершенствованию управления затратами на предприятии
3.1. Возможности применения системы «директ-костинг» в управлении предприятием
Основные пути повышения продаж для ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» - это проведение рекламной кампании и совершенствование сбытовой логистики посредством изменения ассортиментной политики предприятия представлены на 3.1.
Рис.3.1. Пути повышения объемов продаж для ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» на 2016 год
1. Проведение рекламной кампании.
В целях проведения рекламной кампании предлагается разработка рекламных буклетов и печатного каталога ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство».
В 2015 был проведен пробный выпуск рекламного каталога тиражом 200 экземпляров в течение 1 месяца (июня), в результате чего было привлечено покупателей на 9% больше, чем в мае месяце, следовательно, и выручка от реализации увеличилась на 9%.
Предлагается разработать печатный каталог в который включить цены на продукцию с полным описание каждого вида выпускаемой продукции и розничной ценой, чтобы менеджеры по продажам могли смело показывать каталог клиенту.
Печатный каталог ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» должен быть рекламно-информативным. Целесообразно использовать вставки рекламного характера внутри каталога или предварять информативную часть каталога рекламными листовками. Также необходимо в начале каталога давать информацию о том, чем новая продукция отличается от старой.
Способы распространения каталога:
1. Участие в выставках.
2. Рабочие семинары.
3. Приглашение в офис за новым каталогом.
4. Рассылка по почте постоянным клиентам.
6. Рассылка вместе с журналом новым клиентам завода.
Для привлечения клиентов в 2016 году ежемесячно будет использоваться реклама – выпуск рекламных каталогов в количестве 2400 экземпляров.
Тираж каталогов – 2400 экземпляров в год
Цена выпуска 1 каталога – 480 руб.
Цена распространения 1 каталога – 20 руб. за каждый.
На выпуск и распространение печатного каталога планируется израсходовать:
2400 х 480 + 2400 х 20 = 1200000 руб.
В 2016 году ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» планирует увеличивать продажу продукции за счет выпуска рекламного каталога.
На основании пробного выпуска каталога в 2015 г.. компания на 2016 год запланировала получить выручку за счет выпуска рекламного каталога в размере 103423 тыс.руб., т.е. выручка увеличится на: 8539 тыс.руб. Себестоимость реализованной продукции увеличится на 1200 тыс.руб.
2. Помимо выпуска рекламного каталога, службе сбытовой логистики предлагается проводить анализ номенклатуры выпускаемой и реализуемой продукции с целью выявления продукции, которая пользуется меньшим спросом и покупается в небольших количествах. Для этого необходимо пересмотреть условия продаж (снижение цены, предоставление скидок и т.д.).
В таблице 3.1 проведем анализ номенклатуры выпускаемой и реализуемой продукции ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» в 2015 году.
Таблица 3.1.
Анализ номенклатуры выпускаемой и реализуемой продукции
ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» в 2015 году
Изделия |
Объем производства, тыс.руб. |
Объем реализации, шт. |
Цена продажи, тыс.руб. |
Выручка от продаж, тыс.руб. |
Остаток нереализо-ванной продукции, тыс.руб. |
1. Посуда: |
16475 |
- |
- |
15874 |
601 |
- бокал для вина |
4258 |
34908 |
0,12 |
4189 |
69 |
- набор посуды «Для пикника» |
3217 |
58415 |
0,053 |
3096 |
121 |
- рюмки |
3241 |
98545 |
0,033 |
3152 |
89 |
- стаканы |
2679 |
65918 |
0,037 |
2439 |
240 |
- тарелки |
1674 |
27572 |
0,058 |
1605 |
69 |
- прочие |
1406 |
66333 |
0,021 |
1393 |
13 |
2. Столовые приборы |
12647 |
- |
- |
11952 |
695 |
- вилки |
7698 |
209764 |
0,034 |
7132 |
566 |
- ложки |
2567 |
111714 |
0,021 |
2346 |
221 |
- ножи |
1203 |
61933 |
0,015 |
929 |
274 |
- прочие |
1545 |
53590 |
0,022 |
1179 |
366 |
3. Бумага |
16864 |
- |
- |
15421 |
1443 |
- бумага для выпечки |
6952 |
97405 |
0,069 |
6721 |
231 |
- пленка пищевая |
4923 |
82200 |
0,055 |
4521 |
402 |
- салфетки |
2263 |
76423 |
0,026 |
1987 |
276 |
Продолжение таблицы 3.1.
- прочие |
3233 |
88684 |
0,019 |
1685 |
1548 |
4. Контейнеры |
12634 |
- |
- |
11924 |
710 |
5. Скатерти |
12336 |
55378 |
0,185 |
10245 |
2091 |
6. Прочее |
33563 |
- |
- |
29468 |
4095 |
Итого |
104519 |
- |
- |
94884 |
9635 |
Из данных таблицы 3.1 видно, что по трем позициям номенклатуры выпускаемой и реализуемой продукции ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» объем производства продукции намного превышает объем реализации.
Проведя исследование производителей-конкурентов данных видов продукции, а именно: стаканы, вилки и скатерти, установлено, что цены реализации у конкурентов по эти видам продукции значительно ниже. Так в ООО «ПолимерПласт» г. Москва цены представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2.
Сравнительная характеристика цен на продукцию ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» и
ООО «ПолимерПласт»
Вид продукции |
ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» |
ООО «ПолимерПласт» |
Отклонение цен, (+;-) |
Стаканы |
37 |
29 |
-8 |
Вилки |
34 |
27 |
-7 |
Скатерти |
185 |
167 |
-18 |
Таким образом, цены на 3 вида продукции в ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» значительно выше цен конкурентов.
При снижении цен на 3 вида продукции на уровне конкурента ООО «ПолимерПласт» г. Сахалин, в 2016 году предполагается продать 95% продукции по трем видам.
Проведем расчет планируемой выручки от реализации ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» при снижении уровня цен и повышения уровня продаж.
Таблица 3.3.
Планируемый уровень продаж продукции ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» в 2016 году
Изделия |
Объем реализации, шт. |
Цена продажи, тыс.руб. |
Выручка от продаж, тыс.руб. |
1. Посуда: |
- |
- |
19138 |
- бокал для вина |
34908 |
0,12 |
4189 |
- набор посуды «Для пикника» |
58415 |
0,053 |
3096 |
- рюмки |
98545 |
0,033 |
3152 |
- стаканы |
89918 |
0,029 |
2607 |
- тарелки |
27572 |
0,058 |
1605 |
- прочие |
66333 |
0,021 |
1393 |
2. Столовые приборы |
- |
- |
12158 |
- вилки |
285332 |
0,027 |
7704 |
- ложки |
111714 |
0,021 |
2346 |
- ножи |
61933 |
0,015 |
929 |
- прочие |
53590 |
0,022 |
1179 |
3. Бумага |
- |
- |
15421 |
- бумага для выпечки |
97405 |
0,069 |
6721 |
- пленка пищевая |
82200 |
0,055 |
4521 |
- салфетки |
76423 |
0,026 |
1987 |
- прочие |
88684 |
0,019 |
1685 |
4. Контейнеры |
- |
- |
11924 |
5. Скатерти |
92489 |
0,167 |
15446 |
6. Прочее |
- |
- |
29468 |
Итого |
- |
- |
103555 |
Из данных таблицы 3.3 видно, что выручка от реализации продукции за счет снижения уровня цен увеличится на 8671 тыс.руб. (103555 – 94884).
Таким образом, отделу логистики необходимо подробно изучать цены своих конкурентов, а также проводить постоянный анализ номенклатуры выпускаемой и реализуемой продукции, который в настоящее время на предприятии не проводится.
Сведем полученные данные в таблицу 3.4.
По результатам расчетов видно, что ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» в 2015 году нужно было реализовать продукции на 81985 тыс. руб., чтобы покрыть все постоянные затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. В 2016 году нужно будет продать на 2033 тыс.руб. больше, чем в 2015 году. Точка безубыточности составит в 2016 году 84018 тыс.руб.
Таблица 3.4.
Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» в 2016 году
Показатели |
2015 г. |
2016 г. (план) |
Отклонение, (+;-) |
|||
Выручка от реализации продукции, тыс.руб., в том числе: |
94884 |
112094 |
17210 |
|||
Повышение выручки за счет выпуска рекламного каталога, тыс.руб. |
- |
8539 |
8539 |
|||
Повышение выручки от реализации продукции за счет снижения цен на отдельные виды продукции, тыс.руб. |
- |
8671 |
8671 |
|||
Всего затрат, тыс.руб. |
95801 |
97001 |
1200 |
|||
Переменные затраты, тыс.руб. |
51816 |
51816 |
- |
|||
Маржинальный доход, тыс.руб. |
43068 |
60278 |
17210 |
|||
Доля маржинального дохода в выручке от продаж, % |
45,3 |
53,7 |
8,4 |
|||
Постоянные затраты, тыс.руб. |
43985 |
45185 |
1200 |
|||
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
6700 |
15093 |
8393 |
|||
Доля переменных затрат в выручке от реализации продукции, % |
0,4635 |
0,4622 |
-0,0013 |
|||
Точка безубыточности, тыс.руб. |
81985 |
84018 |
2033 |
|||
Запас финансовой прочности, тыс.руб. |
12899 |
28076 |
15177 |
|||
Запас финансовой прочности, % |
13,6 |
25,0 |
11,4 |
|||
Запас финансовой прочности увеличится на 15177 тыс.руб. Чтобы работать без убытков, предприятие могло продать продукции на 13,6% меньше в 2015 году, а в 2016 году – на 25% меньше чем в 2015 году.
Таким образом, повышение продаж продукции ООО «Сахалинское Консалтинговое Агентство» возможно за счет снижения себестоимости реализованной продукции, проведения рекламной кампании и совершенствования сбытовой логистики посредством изменения ассортиментной политики предприятия.