2. Загальна оцінка фінансової діяльності підприємства

1. Загальна характеристика діяльності підприємства

Відкрите акціонерне товариство "Новоград-Волинський хлібозавод", вул., Радянська, 10, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, 11700.

Підприємство було створено в 1944 році. ВАТ "Новоград-Волинський хлібозавод" засновано відповідно до наказу РВ ФДМУ по Житомирській області від 13.04.1998р. № 89-ВАТ шляхом перетворення державного підприємства "Новоград-Волинський державний хлібозавод" у відкрите акціонерне товариство.

Розмір власного капіталу ПАТ "Новоград-Волинський хлібозавод" згідно синтетичного обліку станом на 31.12.2014 року складає 3407,3 тис. грн., в тому числі :

Статутний каптал - 387479 грн., який поділено на 1549916 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Товариство має право змінювати (збільшувати або зменшувати) розмір Статутного фонду.

Товариством випущено акції на весь розмір статутного фонду та проведено їх реєстрацію в порядку, передбаченому чинним законодавством.

На підприємстві прийнята облікова політика відповідно до наказу № 33 від 05 березня 2014 року. А саме:

• нарахування зносу основних засобів проводиться за нормами i методами, передбаченими податковим законодавством;

• витрати по закінченому капітальному ремонту основних засобів включаються у її вартість при умові збільшення ресурсної потужності по закінченому капітальному ремонту основних засобів включаються у її вартість при умові збільшення ресурсної потужності таких об’єктів, у протилежному випадку вважаються витратами звітного періоду;

• активи вартістю до 1000 грн. i строком корисної експлуатації більше 12 місяців відносяться до малоцінних необоротних активів;

• списання запасів на собівартість реалізації проводиться за середньозваженою вартістю;

• фінансовий результат діяльності товариства визначається по завершенню фінансового року.

Основні засоби товариства обліковуються на балансі за фактичною юридичною адресою товариства вул. Радянська, 10., м. Новоград-Волинський. Транспортна дільниця знаходиться за адресою вул. Герцена, 46, м. Новоград-Волинський.

Добова виробнича потужність хлібобулочного цеху - 47,6 т, булочно-кондитерського - 845 кг.

Виробничі викиди в атмосферу знаходяться в межах допустимих затверджених норм.

Товариство протягом останніх 5 років постійно оновлює основні засоби за рахунок як власних коштів так i залучених банківських кредитів.

Підприємство має хлібобулочний та кондитерський цехи, дочірнє підприємство "Торговий дім "Новоград-Волинський хлібозавод". ДП знаходиться за адресою вул. Шевченка, 49.

Основна особливість продукції, яку виробляє товариство, та, що вона являється продуктом щоденного споживання i термін реалізації, якої становить від 16 до 72 годин.

В країні спостерігається загальна тенденція зменшення споживання хлібобулочних виробів, тому на протязі останніх років знижується обсяги виробництва та реалізації хлібобулочних виробів.

Підприємство виробляє 137 найменувань продукції, в тому числі: 49 хлібобулочних, 35 здобно-булочних, 53 кондитерських найменувань. За звітний рік освоєно 15 нових видів продукції, а саме: хліб "Самарський" подовий, хліб "Бутербродний", хліб білий 1г подовий, хліб «Єлiзаветградський» подовий, хлібці «Случанськi», рогалі «Полiсськi», батони нарізні в/г, здоба "Столична" булочка «Веснушка», булочки «Світанок», торти «Звягель», «Зимова вишня», «З любов'ю», кекс «Ромова баба», пряник «Звягельський сувенір», хліб цибулевий формовий 0,40, хлібці «Преміум кукурудзяний з посипкою» 0,40, вироби хлібобулочні "Картопляні" 0,30, "Овочеві" 0,30, булочка здобна з повидлом 0,20, булочка здобна зі згущеним молоком 0,10, 0,20, здоба з корицею 0,10, 0,20, торт "Шарм" 0,50, 1,0, бісквіт з ізюмом, рулет "Кавовий"; рулет з джемом.

За 2013 рік в порівнянні з відповідним періодом минулого року зросли обсяги реалізації по Баранівському районі на 1,4%, Ємiльчинському району - на 1,7%, Корецькому - на 0,2%, Житомирському - на 1,2% та Червоноармійському - на 0,8%. Знижені обсяги реалізації по місту на 3,8% та Новоград-Волинському району - на 1,5%.

В структурі собівартості борошно складає 38,8%. Основними постачальниками борошна являються: ДАК "Хліб України", ПП "Фірма "Вольта", ТОВ "Черняхівське борошно", ТОВ "Житниця", Радивилівське КХП та Бердичів - зернопродукт. Ціни на борошно за рік зросли за 1 тонну: борошно в/г на 39,4%; пшеничне 1г - на 30,2%, житнє обдирне - на 27,7%. На збільшення всіх складових витрат вплинуло підвищення цін на: природний газ - на 85%, електроенергію - на 50%, газ-метан - на 50%, бензин - в середньому на 28% (в літку), а на кінець року дещо знизилась на 4-5%, воду - на 53,8%, стоки - на 46,6%, послуги охорони - на 22,2%, послуги прання - 49,5%. Допоміжна сировини (дріжджі, масло рослинне, яйце) закуповувалось через ТОВ "Бакалея-Дрiжджi-Сервiс", інша сировина - у приватних підприємців, з якими укладались договори.

Позитивним моментом в формуванні собівартості було отримання борошна з Державного резерву з 18.03.2013р. на масові види хліба та отримання в 2013 році високого врожаю зернових, що вплинуло на зниження закупівельних цін на борошно. Зросли витрати на заробітну плату з нарахуванням (так, мінімальна заробітна плата по Україні зросла з 460 грн. до 605 грн. тобто на 31,5%).

Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу (осіб) - 235

Середня чисельність позаштатних працівників та сумісників (осіб) - 3

Чисельність працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осіб) - 1

Фонд оплати праці - всього (тис. грн.) - 3255,0

В зв'язку з підвищенням заробітної плати в товаристві збільшився фонд оплати праці на 8,0% до попереднього року.

Враховуючи ці фактори, а також обмеження рівня рентабельності, цінова політика товариства формувалась таким чином, щоб не допустити збитків від виробництва. За звітний період відбулося підвищення цін на масові види хліба в середньому на 20,3%, на хлібобулочні вироби в цілому - на 36,6%. Так середня ціна 1т хлібобулочних виробів за 2014 рік становить 2767 грн.

Адміністративне стримування цін відбулося у відповідності з Постановою КМУ № 845 від 20.06.2012р. "Про встановлення повноважень органів виконавчої влади та виконавчих органів міських рад щодо регулювання цін (тарифів)" згідно якої обмежується рівень рентабельності 5%. Враховуючи вище викладене рівень рентабельності від виробництва продукції за звітний рік становить 5,4%.

Регулювання обласною держадміністрацією цін на основні види хліба шляхом обмеження рівня рентабельності має значний негативний вплив на фінансовий стан товариства.

Відсутність державної підтримки:

• сільськогосподарських виробників, негативно впливає на цінову політику;

• машинобудівників харчової та переробної промисловості, не сприяє плідній праці в розробці нового технологічного обладнання, а іноземне - дороге.

Потребує удосконалення правової бази податкового законодавства.

Основні заходи переобладнання: встановлено автомат по упаковці та нарізці хлібобулочних виробів; встановлено дільник тіста SD-180; проведено капітальний ремонт печі ФТЛ-2; придбані паровий котел SR-500 та проводяться роботи по його встановленню; встановлена холодильна установка С-150; придбано новий автомобіль ГАЗ-3302; проведено реконструкцію побутових приміщень кондитерського цеху; капітальний ремонт даху хлібобулочного цеху.

Підприємство послуг стороннім організаціям не надає, від сезонних змін не залежить.

Для фінансування діяльності товариства використовує власні кошти та кредити банків.

Судових справ немає.

Висока дисциплінованість, пошук нових форм організації i управління, зменшення умовно-постійних витрат, економія паливно-енергетичних ресурсів, чітка робота служби технічного контролю дозволяє виробляти продукцію високої якості та економічно обґрунтованої помірної ціни i цим завойовувати ринок.