Порядок расчета налогов (общие положения)

Налог

Глава НК РФ

Плательщик

Объект обложения (Налоговая база N)

Ставка (S)

Порядок расчета

налог на добавленную стоимость

21

• организации;

• индивидуальные предприниматели;

• реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (их стоимость, исчисленная исходя из цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога);

• передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (их стоимость, исчисленная исходя из цен реализации идентичных товаров (аналогичных работ, услуг), с учетом акцизов и без включения в них налога.);

• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов);

0% (например при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта);

10% (например при реализации ряда продовольственных товаров);

18%

соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

N* S

налог на доходы физических лиц

23

физические лица

доход, полученный налогоплательщиками (доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах)

13 процентов;

35 процентов в отношении ряда доходов (например выигрышей);

30 процентов в отношении всех доходов, получаемых не являющимися налоговыми резидентами РФ;

9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций

соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

N* S

налог на прибыль организаций

25

организации

прибыль, полученная налогоплательщиком (полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов)

20% (2% – федеральный бюджет, 18% - субъекта)

налог на имущество организаций

30

организации

основные средства, учитываемые на балансе (среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.)

2,2%

транспортный налог

28

лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства

признаются автомобили и прочее (мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах)

В рублях на 100 л.с.

земельный налог

31

организации и физические лица

земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (кадастровая стоимость земельных участков)

0,3 процента в отношении земель сельскохозяйственного назначения и занятых жилищным фондом;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков