Анализ финансового состояния предприятия
Предварительный анализ структуры баланса предприятия
Данные баланса необходимы: собственникам – для контроля над вложенным капиталом, руководителям организации – при анализе и планирование, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.
За анализируемый период общая валюта баланса уменьшилась на 67,6% (1 524 509 тыс. руб). Наиболее общей характеристикой структуры активов является соотношение оборотных и внеоборотных активов. Предварительный анализ осуществлённый на основе данных таблицы 4.1показывает, что в целом, за анализируемый период, структура активов претерпела некоторые изменения. По состоянию на 1 января 2014 года имущество предприятия ООО «Аэрок Санкт-Петербург» представлено на 72,7% внеоборотными активами и 27,3% оборотными средствами, что для промышленного предприятия рассматривается отрицательно.
Стоимость внеоборотных активов уменьшилась за три последние года на 71,64% (1 339 621 тыс. руб.).Стоимость оборотных активов уменьшилась на 48,15% (184 888 тыс. руб.).В целом стоимость всех активов предприятия снизилась на67,64% (1 524 509 тыс. руб.). Доля оборотных активов возросла на 10,26% и соответственно снизилась доля внеоборотных активов на 10,26%.
В целом такое изменение структуры активов следует признать благоприятным, так как оборотные активы имеют более «мобильный» характер, их легче реализовать, скорость их обращения, как правило, значительно выше по сравнению с внеоборотными активами.
Оборотные активы уменьшились на 48,2% тыс. руб. (184 888 тыс. руб.), составив на конец периода 199 070 тыс. руб. Изменение оборотных активов произошло за счёт увеличения следующих составляющих:
запасов на 13,7% (15 329 тыс. руб);
денежных средств на 155,2% (20 502 тыс. руб.);
прочих оборотных активов на 10 160,7% (2 845 тыс. руб.);
финансовых вложений на 100% (211 тыс. руб.);
И уменьшенияэтих показателей:
дебиторской задолженности на на 86,5% (222 795 тыс. руб.);
НДС на 55,5% (980 тыс. руб.).
Структура оборотных активов за анализируемый период также изменилась. Удельный вес запасов в оборотных активах увеличился с 29,0% до 63,7%. Наличие больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. И замедлении оборачиваемости капитала.
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах уменьшился с 67,1% до 17,4%. В денежных единицах изменение составило 347 739 тыс. руб.Что является положительным явлением и вызванооплатой продукции предприятия, либо возвращением потребительского кредита покупателям.
Удельный вес денежных средств в оборотных активах вырос с 3,4% до 16,9%. Это указывает на увеличение оборачиваемости капитала предприятия.
Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.
За анализируемый период собственный капитал ООО "Аэрок Санкт-Петербург" вырос в целом на 1% (2 734 тыс. руб.), что является положительной тенденцией. Средства собственного капитала составляют в валюте баланса 11,61% на конец 2011 года против 36,25% на конец 2013 года.
Долгосрочные обязательства за 3 года уменьшились на 42,2% (205 834 тыс. руб.). В основном, уменьшение произошло за счет уменьшения долгосрочных заемных средств на 42,2% (205 825 тыс. руб.).
Краткосрочные обязательства за 3 года уменьшились на 87,8% (1 321 409 тыс. руб.). В основном, уменьшение произошло за счет уменьшения краткосрочных заемных средств на 90,5% (861 556 тыс. руб.) и кредиторской задолженности на 84,1% (464 425 тыс. руб.).
Таблица 4.1
Аналитический баланс ООО «Аэрок Санкт-Петербург» за 2011-2013 гг.
Наименование статей |
2011 |
2012 |
2013 |
2013/2011 |
|
Абс. |
Отн. |
||||
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1 869 864 |
616 579 |
530 243 |
-1 339 621 |
-71,6 |
Основные средства |
576 454 |
494 981 |
414 903 |
-161 551 |
-28,0 |
Финансовые вложения |
1 235 922 |
60 169 |
59 369 |
-1 176 553 |
-95,2 |
Отложенные налоговые активы |
56 084 |
58 511 |
54 079 |
-2 005 |
-3,6 |
Прочие внеоборотные активы |
1 404 |
2 918 |
1 892 |
488 |
34,8 |
В т.ч. незавершенное строительство |
1 314 |
792 |
346 |
-968 |
-73,7 |
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
383 958 |
213 097 |
199 070 |
-184 888 |
-48,2 |
Запасы |
111 503 |
120 385 |
126 832 |
15 329 |
13,7 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1 766 |
219 |
786 |
-980 |
-55,5 |
Дебиторская задолженность |
257 450 |
78 871 |
34 655 |
-222 795 |
-86,5 |
Финансовые вложения |
|
|
211 |
211 |
100,0 |
Денежные средства, |
13 211 |
11 428 |
33 713 |
20 502 |
155,2 |
Прочие оборотные активы |
28 |
2 122 |
2 873 |
2 845 |
10160,7 |
БАЛАНС (сумма раздела I и II) |
2 253 822 |
829 676 |
729 313 |
-1 524 509 |
-67,6 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
261 632 |
247 031 |
264 366 |
2 734 |
1,0 |
Уставный капитал |
311 010 |
311 010 |
311 010 |
0 |
0,0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- 49 378 |
- 63 979 |
- 46 644 |
2 734 |
-5,5 |
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
487 682 |
393 987 |
281 848 |
-205 834 |
-42,2 |
Долгосрочные заемные средства |
487 650 |
393 825 |
281 825 |
-205 825 |
-42,2 |
Отложенные налоговые обязательства |
32 |
162 |
23 |
-9 |
-28,1 |
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1 504 508 |
188 658 |
183 099 |
-1 321 409 |
-87,8 |
Краткосрочные заемные средства |
952 028 |
103 003 |
90 472 |
-861 556 |
-90,5 |
Кредиторская задолженность |
552 480 |
85 653 |
88 055 |
-464 425 |
-84,1 |
Доходы будущих периодов |
0 |
2 |
|
0 |
0,0 |
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
4 572 |
4 572 |
100,0 |
БАЛАНС (сумма разделов III, IV, V) |
2 253 822 |
829 676 |
729 313 |
-1 524 509 |
-67,6 |
Как видно на рис. 4.1 за 3 года структура пассива баланса предприятия очень изменилась на конец 2011 года на долю собственного капитала приходилось всего 11,61%, а заемные средства составляли 88,39%, из них 21,64% - долгосрочные обязательства, 66,75% - краткосрочные обязательства. На конец 2013 года складывается более положительная картина, на долю собственного капитала приходится 36,25%, на долю заемного – 63,75%, в целом это отражает позитивную тенденцию в деятельности организации.
Рис. 4.1. Изменение структуры бухгалтерского баланса ООО «Аэрок Санкт-Петербург» за 2011-2013 гг.
Основными видами привлеченных средств для организации ООО "Аэрок Санкт-Петербург" служат долгосрочный (281 825 тыс. руб.) и краткосрочный (87 962 тыс. руб.) займы и задолженность перед поставщиками и подрядчиками (56 321 тыс. руб.). В целом задолженностикачественная, и мы видим снижение удельного веса этих задолженностей.